ГлавнаяКаталог работМенеджмент, инновации → Бизнес-план Чувашские мясопродукты
5ка.РФ

Не забывайте помогать другим, кто возможно помог Вам! Это просто, достаточно добавить одну из своих работ на сайт!


Список категорий Поиск по работам Добавить работу
Подробности закачки

Бизнес-план Чувашские мясопродукты

СОДЕРЖАНИЕ

Резюме 3
1. Описание продукции 4
2. Оценка рынка сбыта 11
3. Оценка конкурентов 13
4. Стратегия и план маркетинга 17
5. Прогноз объемов продаж 24
6. План производства 25
7. Организационный план 27
8. Юридический план 29
9. Оценка риска 31
10. Финансовый план 35
11. Стратегия финансирования 42


1. КОНЦЕПЦИЯ БИЗНЕСА (РЕЗЮМЕ)

Основное назначение данного бизнес-плана – детальная оценка предложения, представление структурированной информации инвестору и дальнейшая проработка проекта с целью инвестирования.
Суть проекта – привлечение инвестиций для обновления линии убоя крупного рогатого скота.
Инициатором проекта является закрытое акционерное общество «Чувашские мясопродукты».
Предлагаемый бизнес-план посвящен развитию и расширению ассортимента производства и производственных мощностей предприятия «Чувашские мясопродукты».
Персонал фирмы укомплектован высококвалифицированными специалистами, занятыми переработкой сельхозпродукции и ее реализацией, то есть в ходе реализации бизнес-проекта разрешаются и социальные проблемы, связанные с решением проблемы безработицы.
Финансовые ресурсы, необходимые для реализации проекта, представлены в таблице 1.
Таблица 1
Потребность в капитальных вложениях
Наименование показателей Сумма, тыс. руб.
Капитальные вложения по проекту, всего 10240
в том числе:
оборудование 10000
строительно-монтажные работы 225
прочие затраты 15

Для реализации проекта планируется использовать заемные средства со ставкой ссудного процента 15 % годовых.
Прибыль, полученная предприятием в 2006 году позволяет профинансировать данные затраты, оставшуюся сумму ЗАО «Чувашские мясопродукты» планирует взять в кредит сроком на 1 год под 15 % годовых.
За плановый период предприятие получит 37836,09 тыс. руб. чистой прибыли. Внутренняя норма прибыли по проекту составляет 27 %.
Период окупаемости инвестиционного проекта – 5 месяцев.

2. ОПИСАНИЕ ПРОДУКЦИИ

Закрытое акционерное общество «Чувашские мясопродукты» было основано как убойный цех в 1933 году, на основании приказа Горьковского мясотреста и представляя собой ряд деревянных помещений. В 1938 году убойный пункт был переименован в мясокомбинат и передан в ведение «Росглавмяса», Народного комитета пищевой промышленности РСФСР.
«Чувашские мясопродукты» является закрытым акционерным обществом с уставным капиталом равным сорок пять миллионов сто тридцать шесть тысяч рублей (45136000 руб.).
ЗАО «Чувашские мясопродукты» – одно из крупнейших мясоперерабатывающих предприятий Республики Чувашия, комбинат является лидером по производству мясных консервов в Поволжском регионе, колбасных изделий и мясных полуфабрикатов в Республике Чувашия.
ЗАО «Чувашские мясопродукты» производит множество видов мясной продукции. Это не только непосредственно мясо крупного рогатого скота, свиней, птицы, но и полуфабрикаты, субпродукты, колбасные изделия, копчено-вареные, консервы, а также говядина, свинина, говяжьи и свиные субпродукты.
Закрытое акционерное общество «Чувашские мясопродукты» было основано как убойный цех в 1933 году, на основании приказа Горьковского мясотреста и представляя собой ряд деревянных помещений. В 1938 году убойный пункт был переименован в мясокомбинат и передан в ведение «Росглавмяса», Народного комитета пищевой промышленности РСФСР.
«Чувашские мясопродукты» является закрытым акционерным обществом с уставным капиталом равным сорок пять миллионов сто тридцать шесть тысяч рублей (64327000 руб.).
Что касается организации производства на мясокомбинате, то весь производственный процесс можно описать следующим образом.
Скот доставляют на предприятие на предубойную базу своим или привлеченным транспортом. Мясокомбинат обязан произвести ветеринарный осмотр скота, доставленного по графику, проверку наличия на нем бирок, сортировку скота по возрасту и способу переработки и сделать в товарно-транспортной накладной пометку о времени его доставки. После проводится предубойная выдержка: для КРС и МРС не более 24 часов, для свиней не более 12 часов. При выдержке скот не кормят. Он содержится в приспособленных для этих целей стойлах.
После предубойной выдержки животные доставляются в убойный цех. Где сначала происходит оглушение животных электрическим током, а после их подвешивают и направляют по конвейеру. На конвейере производят отрезку голов, потрошение, забеловку лопаток, заправку сухожилий, съемку шкур и т.д.
Шкуры направляют в шкуропосолочное отделение мясожирового цеха, а затем шкуры идут на пошив обуви, одежды и т.д. на соответствующие предприятия. Кишки промывают, очищают, сортируют и направляют в колбасный цех; жир идет в жировое отделение, а также на холодильник, в колбасный и консервный цеха. Готовые туши клеймятся в зависимости от категории (высшая, 1 категория, тощая и т.д.), поступают на весы, где оформляется отвес-накладная, которая направляется в бухгалтерию, на холодильник и для машиносчетной сверки, после мясо отправляется в холодильник. В холодильнике мясо хранится партиями. Затем мясо поступает в мясоперерабатывающий (колбасный) цех, где туши оттаиваются, там же проводят развалку туш, обвалку, сортировку мяса, затем оно направляется в колбасное отделение на производство колбасных изделий и полуфабрикатов. В колбасном отделении подготавливаются соответствующие фарши, которые отстаиваются, затем упаковываются и колбаса отправляется на варку, после чего она остывает и готова к реализации.
Также мясо идет в консервный цех, где оно измельчается, бланшируется, потом еще раз измельчается. После этого изготовленные в жестяно-баночном отделении консервного цеха банки стерилизуются, в них укладываются специи, затем банки поступают в дозатор, где накладывается смесь из мяса и ингредиентов, предусмотренных в рецептуре, далее банки закатываются, стерилизуются и идут в автоклавы, где варятся, а потом в термостат, где остывают. Готовые консервы упаковываются и складируются в камере хранения, после чего происходит их реализация.
Все производство в основном выполняется конвейерным способом.
Комбинат безотходен: все, что не пошло на производство мяса, колбас, консервов и полуфабрикатов (рога, кости, содержание желудка, кишок и т.д.) идет в утильный цех. Там все это перерабатывается в мясокостную муку, которая является кормом для скота.
Структура управления состоит из директора и напрямую подчиненных ему руководителей отделов и служб: юрисконсульта, главного бухгалтера, начальника ППО, отдела кадров, штаба ГО, главного инженера, начальников цехов, замдиректора по экономике, главного ветврача.
Соответственно этим руководителям подчинены соответствующие отделы, службы, цеха и т.д., что хорошо видно на схеме.
На предприятии нет внешнеэкономических служб. Основными экономическими службами являются ППО, отдел снабжения, сбыта, маркетинга, отдел кадров. Их основные функции: сбор информации по соответствующим направлениям, составление отчетности, анализ информации, принятие управленческих решений, планирование дальнейшей деятельности. Планированием объемов производства, номенклатуры изделий занимается планово-производственный отдел (ППО). Бухгалтерия ведет учет, составляет отчетность, работает с налоговыми органами и т.д. Все отделы тесно взаимосвязаны: бухгалтерия ведет учет, показывает достигнутые результаты, плановый отдел их анализирует, планирует производство на основе этих данных, отдел сбыта напрямую зависит от объемов выпуска продукции, так как ее необходимо реализовать, при этом в зависимости от ситуации на рынке отдел сбыта сам может определять необходимый объем продаж, сбытовые цены.
Для успешного процесса производства необходимо непрерывное нормирование производства, чем занимается ППО. Также необходимо бесперебойное снабжение, чем занимается отдел сбыта. Любому отделу при принятии управленческого решения требуется помощь юрисконсульта, подбором кадров занимается отдел кадров и т.д. Важную роль играет отдел маркетинга, который тесно связан с другими отделами. Он занимается продвижением продукции, ее рекламой, организует выставки и дегустации.
Информационное обеспечение управления осуществляется при помощи почти повсеместной компьютеризации, обеспечивающей легкий и быстрый доступ к информации, ускоренный процесс учета и т.д.
Организационная структура управления ЗАО «Чувашские мясопродукты» представлена на рисунке 1.

Рис. 1. Организационная структура управления

Другими словами, на предприятии применяется линейно-функциональная организационная структура управления, то есть, руководители высшего уровня получают рекомендации от руководителей функциональных звеньев, передают для исполнения линейным руководителям низшего уровня (Рис. 2). Такая система управления обеспечивает принятие квалифицированных и эффективных управленческих решений.

Рис. 2. Схема линейно-функциональной структуры управления
ЗАО «Чувашские мясопродукты»

Территория общества расположена в центральной части Среднерусской возвышенности Восточно-Европейской равнины и характеризуется слабоволнистым рельефом. Тип климата – умеренно-континентальный, наибольший удельный вес (98%) занимают дерново-подзолистые почвы.
Предприятие имеет транспортные связи и инженерные сети (электроэнергия, вода, связь и др.).
Из схемы также видно, что организация управления цехом, участком достаточно простая. У каждого цеха есть начальник цеха, который подчиняется директору, цех разделен на отделения и участки, во главе каждого из которых стоит мастер, и мастеру непосредственно подчиняются рабочие, хотя местами могут создаваться бригады, тогда мастера непосредственно работают с бригадирами, а бригадиры с рабочими.
Производственная структура предприятия состоит из основных цехов (МЖ, МПЦ, консервный цех), вспомогательных, подсобных, обслуживающих цехов, каждый из которых разбивается на отдельные отделения и участки. Например, в колбасном цехе есть обвалочное, машинное отделения, участок по разбивке и жиловке мяса и т.д.
Тип производственной структуры на мясокомбинате можно определить как технологический, так как мы видим достаточно четкую технологическую обособленность основных цехов. В мясожировом цехе происходит заготовка мяса, субпродуктов. Субпродукты там же, в соответствующих отделениях перерабатываются в конечные продукты. Мясоперерабатывающий цех использует технологию переработки мяса в колбасы, полуфабрикаты, пельмени. Консервный цех использует технологию по производству консервов.
При этом система лишена таких недостатков, как встречные маршруты изделий.
Вследствие того, что предприятие выпускает достаточно постоянную номенклатуру изделий, нет необходимости затрачивать время на переналадку оборудования. Не наблюдается также усложнения взаимосвязей между цехами. На предприятии есть ограничение возможности применения высокопроизводительных станков, что обусловлено самим характером производства, где необходим ручной труд. В целом производственную структуру можно охарактеризовать как оптимальную.
Обе структуры тесно взаимосвязаны, так как производственная структура является частью общей структуры. Для составляющих производственной структуры необходимы обслуживающие структуры (ЖКХ, столовая, охрана). Для эффективного процесса производства, повышения уровня производительности, снижения издержек и т.д. необходимо эффективное и грамотное. Чем занимается бухгалтерия, ППО, главный инженер, отдел кадров, замдиректора по экономике и т.д. Директор координирует работу управляющих служб.
Одной из отличительных особенностей этих двух систем является то, что одна система является частью другой, и производственная структура никак не может существовать вне организационной структуры управления.

2. ОЦЕНКА РЫНКА СБЫТА

Предприятие ЗАО «Чувашские мясопродукты» имеет большие перспективы развития. Одно из направлений развития – увеличение ассортимента продукции путем повышения степени технологичности производства, а также сокращение трудоемкости работ, что приведет к сокращению затратоемкости производственного процесса.
По территориальному охвату рынок сбыта продукции ЗАО «Чувашские мясопродукты» разделен на:
1) национальный рынок представлен городами Москва, Казань, Чебоксары, Альметьевск, Бугульма, Набережные Челны, Ижевск, Саранск, Новочебоксарск, Киров, Йошкар-Ола;
2) региональный рынок представлен городом Чебоксары, Новочебоксарск и другими населенными пунктами республики Чувашия.
Характеристика рынка сбыта продукции ЗАО «Чувашские мясопродукты» может быть определена с помощью таблицы 2. Дадим характеристику выбранного типа рынка в привязке к одному из основных направлений деятельности предприятия «производство мяса и мясопродуктов».
Рассмотрим факторы инвестиционной привлекательности закрытого акционерного общества.
Факторы производства:
технический уровень и мощность производства;
близость сырьевой и энергетической базы;
круг деловых отношений с отечественными партнерами;
квалифицированный персонал;
обеспеченность земельным участком, производственными площадями и соответствующей инфраструктурой.



Таблица 2
Характеристика рынка сбыта продукции ЗАО «Чувашские мясопродукты»

Признак классификации
типа рынка Характеристика рынка
1. Территориальный охват 1) Национальный рынок представлен крупными городами: Москва, Казань, Нижний Новгород, Новосибирск, Йошкар-Ола, Волжск и многие другие.
2) Региональный рынок: Чебоксары, Новочебоксарск, Набережные Челны.
2. Рыночный механизм воздействия государства на спрос и предложение Рынок с косвенным механизмом воздействия государства на спрос и предложение. Государство воздействует на предприятие посредством налогов и сборов, пошлин.
3. Тип конкуренции Рынок монополистической конкуренции. Сделки совершаются в широком диапазоне цен. Это обусловлено широким ассортиментом продуктов мяса и мясопродуктов, цены на которые колеблются в широком диапазоне.
4. Форма конкуренции
Предметная (продукция аналогична) и видовая конкуренция (продукция предприятия схожа с конкурентной, но может отличаться по таким характеристикам, как состав, качество производимой продукции и др.)
5. Метод конкуренции Ценовой метод конкуренции – путем изменение цен на предлагаемую продукцию.
6. Соотношение спроса и предложения Рынок покупателя. Данный рынок предполагает выпуск тех товаров, которые будет согласен приобретать потенциальный потребитель. В основу производства закладываются данные, полученные в результате изучения запросов различных рыночных сегментов – отдельных групп населения, предприятий, организаций. При таком виде рынка основу и содержание маркетинговой деятельности составляет производство и сбыт продукции с учетом спроса покупателя.
7. Тип клиента Потребительский рынок
8. Место рынка в системе товародвижения Оптовый и розничный рынок


Рыночные факторы:
использование прямых форм оптовой реализации продукции;
ценовая политика;
отсутствие мощных конкурентов.
Правовые факторы:
наличие устава ЗАО «Чувашские мясопродукты»;
наличие свидетельства о государственной регистрации закрытого акционерного общества «Чувашские мясопродукты».
Факторы хозяйственной и финансовой привлекательности:
сохранение достаточного уровня платежеспособности ЗАО «Чувашские мясопродукты».
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период с 2004 по 2006 гг. свидетельствует о том, что финансовое состояние предприятия является неустойчивым, близким к кризисному.
Низкая ликвидность предприятия, которая имеет тенденцию к увеличению (с 0,26 до 0,28 за год при нормативном коэффициенте 0,2 – 0,25), свидетельствует о достаточном размере активов в ликвидной форме для срочного удовлетворения требований кредиторов, при этом с каждым годом эффективность деятельности предприятия возрастает.
Однако реализация инвестиционного проекта позволит предприятию повысить платежеспособность и финансовую устойчивость.

3. ОЦЕНКА КОНКУРЕНТОВ

ЗАО «Чувашские мясопродукты» широко известен во многих регионах России, благодаря высококачественным мясным консервам. Мясокомбинат входит в пятерку крупнейших производителей мясных консервов России. Консервы из Чебоксар поставляются в 64 города России.
С 1992 года ЗАО «Чувашские мясопродукты» является поставщиком Государственного резерва РФ, имея право на заключение ежегодных контрактов без конкурса. На данный момент практически во всех крупных городах России работают наши представительства.
Собственная лаборатория и ветеринарная служба строжайшим образом контролируют процесс производства, начиная от закупки сырья и заканчивая готовой продукцией.
Основная миссия предприятия – производство и обеспечение населения мясом, колбасными изделиями, мясными консервами и полуфабрикатами.
Основная цель предприятия – получение прибыли и расширение производства.
К задачам, стоящим перед предприятием, можно отнести следующие:
• Увеличение собственных оборотных средств.
• Увеличение объемов производства и реализации продукции;
• Увеличение количества рабочих мест;
• Своевременная выплата заработной платы рабочим;
• Решение всех производственных проблем и др.
Главные проблемы, стоящие перед мясокомбинатом в настоящее время:
- конкуренция со стороны других товаропроизводителей, имеющих
низкий уровень затрат на производство и соответственно более дешевую
готовую продукцию;
- недостаток оборотных средств для расчетов с поставщиками сырья на
условиях предоплаты, высокий уровень закредитованности;
- низкая платежеспособность основных потребителей;
- отвлечение средств в производственные запасы;
- отсутствие сбыта консервов в необходимых объемах;
- нестабильность и неурегулированность налогового законодательства.
«Чувашские мясопродукты» поставляет продукцию в самые ведущие сети: «Перекресток», «Пятерочка», «Метро». В г. Чебоксары развита собственная фирменная сеть – 32 магазина.
Масштаб рынка для конкретного товара может быть определен объ-емом продаж товара, а так же числом предприятий, выступающих на нем в качестве продавцов (производителей). При этом предприятия могут ран-жироваться по доле, занимаемой ими на рынке. Удельный вес предприятия на рынке определяется как отношение товарооборота предприятия к об-щему объему продаж на рынке.
Полученные данные сведем в таблицу 3.
Таблица 3
Характеристика предприятий в части участия на рынке торговли колбасными изделиями в республике Марий Эл
№ п/п Название хозяйствующего субъекта Объем производства, тыс. р. Поставлено на рынок хозяйствующим субъектом, тыс. р. Доля рынка предприятия, %
ЗАО «Чувашские мясопродукты» 79000 79000 8,82
1 ЗАО «Йошкар-Олинский мясокомбинат» 250000 250000 30,61
2 СПК «Звениговский» 180000 180000 22,04
3 С/х предприятие «Тепличное» 85000 85000 10,41
4 Племзавод «Шойбулакский» 72500 72500 8,88
5 СПК «Восход» 68400 68400 8,38
6 СПК «Октябрьский» 59500 59500 7,29
7 ЗАО «Вятское» 51200 51200 6,27
8 Прочие 50000 50000 6,12
ИТОГО 865600 895600 100

Отобразим структуру рынка мясных продуктов предприятий, занимающихся изготовлением мясопродуктов на региональном уровне и представим данную структуры в виде круговой диаграммы на рисунке 3.
Итак, по полученным данным можно сделать вывод, что лидером рынка мясных изделий является ЗАО «Йошкар-Олинский мясокомбинат». Второе место занимает продукция, производимая СПК «Звениговский».

Рис. 3. Структура рынка мясных изделий в республике Марий Эл

Лидер рынка колбасных изделий и полуфабрикатов – ЗАО «Йошкар-Олинский мясоккомбинат». Затем идет продукция СПК «Звениговский».
Преимущества ЗАО «Чувашские мясопродукты»:
• большое количество торговых фирменных различные каналы распространения продукции (собственные торговые точки, дилеры, представительства);
• грамотная рекламная кампания;
• большой ассортимент продукции (около 130 наименований продукции).


4. СТРАТЕГИЯ И ПЛАН МАРКЕТИНГА

Стратегия маркетинга ЗАО «Чувашские мясопродукты» – стратегия расширения производственных мощностей и рынков.
Основная цель – увеличение объема продаж. Этого можно достичь различными способами:
A. Развитием первичного спроса: воздействуя на компоненты глобального спроса, увеличить размер рынка путем:
♦ привлечения новых потребителей с помощью рекламы;
♦ побуждения покупателей к более частому потреблению товара;
♦ побуждения покупателей к большему разовому потреблению;
♦ обнаружения новых возможностей использования.
Б. Увеличением своей доли рынка за счет:
♦ улучшения товара или оказываемых услуг;
♦ изменения позиционирования марки;
♦ значительного снижения цены;
♦ укрепления сбытовой сети;
♦ мероприятий по стимулированию сбыта.
В. Защитой своего положения на рынке: активизировать для этого управление маркетингом путем:
♦ небольших улучшений товара и позиционирования;
♦ защитной стратегии ценообразования;
♦ укрепления сбытовой сети;
♦ усиления или переориентации мер по стимулированию сбыта
Географический охват – потребительских национальный рынок крупных городов страны, а также региональный рынок.
Канал распределения продукции – прямой и косвенные каналы распределения (см. рис. 4).

Рис. 4. Каналы распределения продукции ЗАО «Чувашские мясопродукты»

Основные задачи службы сбыта и маркетинга предприятия:
• поиск сегментов рынка профильной продукции предприятия или технологически близких видов продукции, на которых (сегмен¬тах) существует неудовлетворенный платежеспособный спрос;
• реклама продукции и информирование потребителей о ее потре-бительских свойствах, качестве, сервисе с упором на «сильные стороны» продукции. Формирование «узнаваемости» продукции;
• формирование сбытовой и дилерской сети (агентские договора, договора с оптовыми покупателями, создание фирменных тор¬говых точек и др.);
• разработка новых конкурентоспособных видов продукции;
• повышение качества и надежности продукции в результате про¬
ведения организационно-технических мероприятий (усиления трудовой дисциплины, введение жесткой системы контроля, вве¬дение персональной ответственности за брак, организация вход¬ного контроля качества материальных ресурсов и т. п.);
• финансово-экономическая оценка результатов выполнения гос-заказа и целесообразности его выполнения в дальнейшем;
• формирование системы послепродажного обслуживания продук-ции (сервис);
• разработка системы договоров с гибкими условиями поставки и
оплаты (скидки по предоплате, скидки за своевременное и точ¬ное исполнение условий договоров, рассрочка платежей на ус¬ловиях коммерческого кредита и т. п.).
В 2006 году ЗАО «Чувашские мясопродукты» имело 13 обособленных структурных подразделений:
 Представительство ЗАО «Чувашские мясопродукты» в г. Москва. Представительство создано для развития и расширения коммерческой деятельности ЗАО «Чувашские мясопродукты» в г. Москва, выполнения представительских функций на территории Российской Федерации, а также выполнения иных действий в интересах и по поручению ЗАО «Чувашские мясопродукты».
 Отделы фирменной торговли в городах: Казань, Чебоксары, Волжск, Новочебоксарск
 Отделы продаж в городах: Чебоксары, Набережные Челны, Ижевск, Казань, Омск, Новосибирск.
Отделы продаж и отделы фирменной торговли созданы в целях увеличения объем продаж и расширения рынка сбыта.
«Чувашские мясопродукты» поставляет продукцию в самые ведущие сети: «Перекресток», «Пятерочка», «Метро».
Для повышения эффективности деятельности ЗАО «Чувашские мясопродукты» необходимо разработать ряд мероприятий по восстановлению и поддержке эффективности хозяйственной деятельности представим данные мероприятия в таблице 4.

Таблица 4
Перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности ЗАО «Чувашские мясопродукты»
№ п/п Наименование мероприятий Финансовые средства необходимые для проведения мероприятий, тыс. р.
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Итого
1 2 3 4 5 6 7
1 Мероприятия в сфере маркетинга и увеличения объемов продаж: 2540 2540 2540 2540 10160
1.1. Увеличение розничных точек продаж 30 30 30 30 120
1.2. Повышение качества продукции (приобретение нового оборудования) 2500 2500 2500 2500 10000
1.3. Обеспечение своевременности поставок покупателям 10 10 10 10 40
2 Мероприятия по управлению затратами: 4 4 4 4 16
2.1. Поиск более дешевых ресурсов, в т. ч. заменителей или ресурсов, поставляемых на более выгодных условиях (возможно: поиск более качественных ресурсов, улучшающих качество конечного продукта, что позволяет повысить цену при соответствующем информировании покупателя о произведенных изменениях); 2 2 2 2 8
2.2. Сокращение накладных расходов 2 2 2 2 8
3 Мероприятия по управлению дебиторской задолженностью: 3 3 3 3 12
3.1. Контроль за дебиторской задолженностью (не допускать просроченной задолженности, принимать эффективные меры по высвобождению денежных средств путем сокращения задолженности покупателей); 3 3 3 3 12
4 Мероприятия по эффективному управлению кредиторской задолженностью: 13 13 13 13 52
4.1. Поиск поставщиков с наиболее выгодными условиями поставки оплаты; 3 3 3 3 12
4.2. Составление оперативных бюджетов и ранжирование платежей в их рамках; контроль исполнения бюджетов. 10 10 10 10 40
ИТОГО ЗАТРАТ: 10240

Согласно данным таблицы 4 в целях поддержки эффективной хозяйственной деятельности будут проведены следующие мероприятия:
- Мероприятия в сфере маркетинга и увеличения объемов реализации продукции;
- Мероприятия в сфере управления издержками;
- Программы управления дебиторской задолженностью;
- Программы по управлению кредиторской задолженностью;
Итак, для проведения мероприятий по поддержке эффективной хозяйственной деятельности ЗАО «Чувашские мясопродукты» понадобится 10240 тыс. р.
Для более успешного продвижения продукции ЗАО «Чувашские мясопродукты» следует прибегнуть к проведению рекламной кампании.
План режима, распространения рекламы и по стимулированию сбыта представлены в таблицах 5, 6 и 7, соответственно.


Таблица 5
План режима рекламы ЗАО «Чувашские мясопродукты» в республике Марий Эл
Средства и носители рекламы Параметры режима рекламы
Продолжительность Мощность Цикличность
Наружная реклама 14 дней 10 рекламных щитов, располагающихся в различных районах города 2 раза в год
Телевидение 7 дней 2 минуты, 5 раз в день 4 раза в год
Газета «Марийская правда» 1 статья, занимающая 1 страницу Тираж газеты: 2000 экземпляров 1 раз в год
Радио «Пульс радио» 7 дней 2 минуты, 5 раз в день 2 раза в год

Таблица 6
План распространения рекламы ЗАО «Чувашские мясопродукты» на примере республики Марий Эл
Средства рекламы со своими носителями Календарный период рекламной деятельности
Янв. Февр. Март Апрель Май Июнь Июль Авг. Сентяб. Октяб. Нояб. Дек.
1. Наружная реклама первая вторая недели третья и четвертая недели
2. Телевидение первая неделя четвертая неделя четвертая неделя вторая неделя
3. Газета «Марийская правда» первая неделя
4. Радио «Пульс радио» третья неделя четвертая неделя

Рассчитаем за выбранный период времени стоимость средств рекламы с их носителями. При этом необходимо увязать бюджет с подходом на основе планирования затрат.
Планируемые затраты составят:
1. Наружная реклама: 3000 * 4 недели = 12000 рублей
2. Телевидение: 20000 * 4 раза = 80000 рублей
3. Газета «Марийская правда»: 5000 *1 раз = 5000 рублей
4. «Пульс радио»: 7000 * 2 раза = 14000 рублей
Итоговая сумма бюджета рекламы составит:
12000 + 80000 + 5000 + 14000 = 111000 рублей
Из таблицы 4 следует, что наибольшие затраты предприятие понесет на покупку нового оборудования, предназначенного для повышения производительности труда и качества выполняемых работ. Для этого ЗАО «Чувашские мясопродукты» планирует приобрести линию убоя крупного рогатого скота.
Поставщиком линии убоя крупного рогатого скота является Голландская фирма Linecomatic, реализующая свое оборудование со склада в городе Нижний Новгород. Контактная информация: тел: (095) 597-03-50; 8-831-300-31-11; e-mail: Line134@mail.ru.
ЗАО «Чувашские мясопродукты» имеет собственную торговую сеть, через которую реализуется основная часть продукции (около 60%). Также продукция поставляется в ООО «Дзержинский хладокомбинат» (около 16%) и в ООО «Крайд», г. Воркута (около 10 %).
В Республике Марий Эл конкуренцию ЗАО «Чувашские мясопродукты» составляют ООО «Звениговский», ЗАО «Акашевское», птицефабрика «Йошкар-Олинская», птицесовхоз «Азановский», птицефабрика «Волжская».
SWOT- анализ ЗАО «Чувашские мясопродукты» представлен в таблице 8.


Таблица 8
SWOT- анализ деятельности предприятия
Возможности
1. Расширение рынков сбыта;
2. Возможность получения кредита;
3. Привлечение
высококвалифицированных
специалистов. Угрозы
1. Снижение цен конкурентом;
2. Рост цен на корма;
3. Неблагоприятные погодные условия.
Сильные стороны
1. Наличие собственной торговой сети;
2. Предприятие занимает большую долю на рынке с.-х. продукции;
3. Собственное производство кормов. 1. Стратегия развития рынков сбыта;
2. Стратегия усиления позиции на рынке.

1. Стратегия низких издержек за счет завоевания монополий на дешевые источники сырья.

Слабые стороны
1. Неустойчивое финансовое состояние предприятия;
2. Не все работники предприятия достаточно квалифицированы.
1. Стратегия повышения качества.

1. Стратегия усиления позиций на рынке и стратегия развития рынков;
2. Стратегия стабилизации и выживания.

В матрице SWOT представлены сильные и слабые стороны предприятия, также возможности и угрозы, которые могут быть у предприятия извне. Проведен анализ и предложен ряд стратегий, с помощью которых можно использовать представленные возможности и слабые стороны предприятия сделать его сильными сторонами.

5. ПРОГНОЗ ОБЪЕМОВ ПРОДАЖ

Представим прогнозируемые объемы продаж предприятия в таблице 9.
Таблица 9
Прогнозируемые объемы продаж ЗАО «Чувашские мясопродукты»
Объем выпуска 2005 г. 2006 г. Плановый период
Колбасные изделия 4060 5425 5760
Консервы - всего 20017 23883 24000
в т.ч. выработка мясных консервов (без учета давальческих) 9193 13974 14160
Полуфабрикаты 1206 1784 1920
Мясо, включая субпродукты 1 категории 3545 5449 5850
Жиры пищевые 224 277 336
Сухие корма 1021 1208 1320

Планируемый объем реализации продукции в стоимостном и натуральном выражениях отражен в таблице 10.
Таблица 10
Планируемый объем реализации продукции ЗАО «Чувашские мясопродукты»
Наименова-ние продукции 2006 год 2007 год
Объем выпуска продукции в нат. ед. Цена ед. продукции (без НДС), тыс. р. Объем продаж тыс. р. Объем выпуска продукции в нат. ед., шт. Цена ед. продукции (без НДС), тыс. р. Объем продаж тыс. р.
Колбасные изделия 5425 66 358050 5980 66,50 397670
Консервы - всего 23883 10 238830 24150 11,00 265650
в т.ч. выработка мясных консервов (без учета давальческих) 13974 10 139740 14320 11,00 157520
Полуфабри-каты 1784 36 64224 1920 36,8 70656
Мясо, включая субпродукты 1 категории 5449 18 98082 5850 18,3 107055
Жиры пищевые 277 8 2216 336 8,2 2755
Сухие корма 1208 8 9664 1320 8,3 10956
Итого: 910806 1012262
Таким образом, предприятие будет наращивать объемы производства и объемы продаж продукции собственного производства составят 1012262 тыс. руб., что на 101456 тыс. руб. больше, чем в 2006 году.

6. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

Проект направлен на улучшение организации производства мяса, в частности говядины.
Для этого планируется закупить голландскую линию убоя крупного рогатого скота по цене 9 760 000 руб. Новое оборудование позволяет забивать, потрошить и разделывать тушу на современном европейском уровне, что повышает качество выпускаемой продукции. Производительность линии – 20 голов в час. Основной плюс новой линии в том, что она сводит к минимуму ручной труд, улучшая общие условия труда рабочих мясокомбината.
Объем ожидаемого производства мяса в результате реализации инвестиционного проекта приведен в таблице 11.
Таблица 11
Программа производства и реализации продукции
Показатели Ед. изм. 2007 г. 2008 г. 2009 г.
Всего По кварталам Всего По кварталам Всего По кварталам
I II III IV I II III IV I II III IV
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Объем производства в натуральном выражении тыс. гол. 1008 252 252 252 252 1087 271,75 271,75 271,75 271,75 1154 288,5 288,5 288,5 288,5
ц 131040 32760 32760 32760 32760 141310 35327,5 35327,5 35327,5 35327,5 150020 37505 37505 37505 37505
Объем производства в стоимостном выражении тыс. руб. 374411 93602 93602 93602 93602 444132 111033 111033 111033 111033 518656 129664 129664 129664 129664
Объем реализации в натуральном выражении ц 121680 30420 30420 30420 30420 141310 35327,5 35327,5 35327,5 35327,5 150020 37505 37505 37505 37505
Цена реализации за единицу продукции руб. 4200 4200 4200 4200 4200 4250 4250 4250 4250 4250 4550 4550 4550 4550 4550
Общая выручка от реализации тыс. руб. 511056 127764 127764 127764 127764 600567,5 150141,87 150141,87 150141,87 150141,87 682591 170647,75 170647,75 170647,75 170647,75
В т.ч. НДС (18%) тыс. руб. 77957,69 19489,42 19489,42 19489,42 19489,42 91611,99 22903 22903 22903 22903 104124,05 26031,01 26031,01 26031,01 26031,01


7. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

Затраты на производство и реализацию продукции представлены в таблице 12.
Таблица 12
Планируемые затраты на производство и реализацию продукции на период с 2007 по 2009 гг., тыс. руб.
Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г.
Всего По кварталам Всего По кварталам Всего По кварталам
I II III IV I II III IV I II III IV
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды 170967 42741,75 42741,75 42741,75 42741,75 175315 43378,25 43378,25 43378,25 43378,25 180082 45020,5 45020,5 45020,5 45020,5
Производственные и комплектующие материалы 100272 25068 25068 25068 25068 124188 31047 31047 31047 31047 180484 45121 45121 45121 45121
Содержание основных средств 8985 2246,25 2246,25 2246,25 2246,25 11103 2775,75 2775,75 2775,75 2775,75 13485 3371,25 3371,25 3371,25 3371,25
Прочие затраты 94187 23546,75 23546,75 23546,75 23546,75 133526 33381,5 33381,5 33381,5 33381,5 144605 36151,25 36151,25 36151,25 36151,25
Всего затрат на производство 374411 93602,75 93602,75 93602,75 93602,75 444132 111033 111033 111033 111033 518656 129664 129664 129664 129664
Из всех затрат в удельном весе больше всего занимают затраты на оплату труда с отчислениями. Размер затрат по содержанию основных средств занимает наименьшую долю в общей структуре затрат.
Подсчитаем потребность в персонале и представим ее в таблице 13.
Таблица 13
План по персоналу для линии убоя птиц ЗАО «Чувашские мясопродукты»
Должность Количество Зарплата, тыс. р./мес. Затраты на оплату труда, тыс. р./год
Управление
Менеджер по производству 1 10 120
Производство
Технолог 1 5 60
Рабочий 5 4 240
ИТОГО: 420

Подбор персонала планируется осуществлять перед началом реализации проекта с учетом следующих требований:
1. Наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
2. Наличие опыта работы на производстве предлагаемых предприятием видов продукции;
3. Коммуникабельность, умение работать с персоналом предприятия и клиентами.
Амортизация – это денежное возмещение износа основных средств путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции. Следовательно, амортизация есть денежное выражение физического и морального износа основных средств.
Амортизация осуществляется в целях полной замены основных средств при их выбытии. Сумма амортизационных отчислений зависит от стоимости основных средств, времени их эксплуатации, затрат на модернизацию. Общая сумма амортизации зависит от количества машин и оборудования, их структуры, стоимости и норм амортизации.
Годовая сумма амортизационных отчислений на восстановление основных фондов определяется исходя из среднегодовой балансовой стоимости оборудования, необходимого для производственного процесса; зданий и сооружений производственного назначения и годовой нормы амортизационных отчислений соответственно по видам основных средств (Таблица 14).
Таблица 14
Амортизационные отчисления
Виды основных средств Среднегодовая балансовая стоимость, тыс. руб. Норма амортизации, % Сумма амортизации, тыс. руб.
Технологическое оборудование 9760 10,25 1000
Цеховое оборудование:
- транспортные средства
- здание

11399

14760

14,3

2,5

1630,057

369
Основные фонды общехозяйственного назначения:
- здания
- транспорт


48917
10453


2,5
14,3


1222,925
1494,779
ИТОГО 95529 Х 4716,761

8. ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН

Предприятие «Чувашские мясопродукты» является закрытым акционерным обществом.
Преимуществами акционерной формы организации предприятия являются:
- возможность мобилизации больших финансовых ресурсов;
- возможность быстрого перелива финансовых средств из одной отрасли в другую;
- право свободной передачи и продажи акций, обеспечивающее существование компаний, независимо от изменения состава акционеров;
- ограниченная ответственность акционеров;
- разделение функций владения и управления.
Полное наименование – Закрытое акционерное общество «Чувашские мясопродукты».
Сокращенное наименование – ЗАО «Чувашские мясопродукты».
Основной вид деятельности – производство мяса и мясопродуктов.
Отраслевая принадлежность – мясная промышленность.
Уставной капитал разделен на 30090720 акций номинальной стоимостью 1,5 руб., в т.ч. обыкновенных 27434880 штук, привилегированных 2655840 штук.
Общее количество акционеров, зарегистрированных в реестре 169, в том числе 165 акционеров физические лица с долей в уставном капитале 97,21% и 4 акционера – юридические лица с долей в уставном капитале 2,79%. Доли государства в уставном капитале нет.
Местонахождение и адрес общества: РМЭ, г. Чебоксары, Марпоссадское шоссе, 87.
Основным производственным профилем предприятия является выпуск мясных консервов и колбас, а также мяса и полуфабрикатов.
Среднесписочная численность на 01.01.2007 составляет 1118 человек. По сравнению с 2006 годом увеличилась на 18,81 %. Численность аппарата управления – 53 чел., специалистов – 93 чел., рабочих – 968 чел.

9. ОЦЕНКА РИСКА

Значение раздела состоит в оценке опасности того, какие цели поставлены в плане фирмы и от того, на сколько они будут достигнуты (частично или полностью).
В таблице 15 представлены основные риски, опасность их наступления и важность по баллам.
Исходя из оценок экспертов, была проведена оценка риска, согласно методике.
Таблица 15
Возможные риски деятельности ЗАО «Чувашские мясопродукты»
Вид риска Вероятность Приоритет
Повышение цен 0,3 1
Недостаточный спрос 0,2 1
Снижение цен конкурентами 0,5 2
Неплатежеспособность потребителей 0,3 2
Рост налогов 0,1 2
Появление альтернативного продукта 0,3 2
Нестабильное качество 0,1 1
Недостаток оборотных средств 0,2 2
Недостаточный уровень зарплаты 0,2 2

Отношение веса первого приоритета ко второму f = 3
Веса групп:
W2 = 2/K∙(f+1)=0.25 (где К – № приоритета = 2)
W1 = (W2 ∙ (K-1) ∙ f+1-1)/K – 1 = 0,75
Веса простых рисков в первой приоритетной группе равны 0,75/3=0,25
Во второй группе: 0,25/6 = 0,042.

Таблица 16
Вид риска Вероятность Вес Баллы (вероятность ∙ вес)
Повышение цен 0,3 0,25 0,075
Недостаточный спрос 0,2 0,25 0,05
Снижение цен конкурентами 0,5 0,042 0,021
Неплатежеспособность потребителей 0,3 0,042 0,0126
Рост налогов 0,1 0,042 0,0042
Появление альтернативного продукта 0,3 0,042 0,0126
Нестабильное качество 0,1 0,25 0,025
Недостаток оборотных средств 0,2 0,042 0,0084
Недостаточный уровень зарплаты 0,2 0,042 0,0084
ИТОГО - - 0,3172

Принимая показатель ИТОГО за 100 баллов, находим значения рисков в баллах:
Таблица 17
Вид риска Значение в баллах Ранжирование
Повышение цен 23,6 1
Недостаточный спрос 15,8 2
Снижение цен конкурентами 6,6 4
Неплатежеспособность потребителей 4,0 5-6
Рост налогов 1,3 9
Появление альтернативного продукта 4,0 5-6
Нестабильное качество 7,9 3
Недостаток оборотных средств 2,7 7-8
Недостаточный уровень зарплаты 2,7 7-8

По результатам видно, что наибольшую опасность представляют риски:
1) Повышение цен
2) Недостаточный спрос
3) Нестабильное качество
Главная мера по борьбе с первым риском – расширение спектра фирм-поставщиков. По оценкам экспертов средние вероятности риска 1 при увеличении числа поставщиков в 2 раза составит 0,1. Однако при этом произойдет увеличение средней вероятности реализации риска 3 до 0,15.
Для борьбы с риском 2 необходимо произвести широкую рекламную кампанию в СМИ и тем самым уменьшить вероятность его реализации, по оценкам, до 0,15.
Мера для борьбы с риском 3 – более тщательный выбор поставщиков. При его реализации нужно ограничить их круг надежными фирмами, хотя это и повысит вероятность риска 1.
Также оценить риск потери вложенных средств позволяет нижеприведенная анкета.
Таблица 18
Анкета эксперта для оценки риска
№ Критерий Вес Вопрос Ответ Эксперт
1 Риск рынка 3,0 Как Вы оцениваете вероятность риска потери вложенных средств в связи с проблемой сбыта продукции? 1. Очень высоко
2. Относительно высоко
3. Не могу принять решение
4. Низкий
5. Очень низкий 2

2 Риск качества 2,0 Как Вы оцениваете риск производства продукции, не отвечающей требованиям по качеству? 1. Очень высоко
2. Относительно высоко
3. Не могу принять решение
4. Низкий
5. Очень низкий 1

3 Риск обеспеченности производства 2,0 Как Вы оцениваете риск ненадежного снабжения производства? 1. Очень высоко
2. Относительно высоко
3. Не могу принять решение
4. Низкий
5. Очень низкий 0


4 Бюджетный
риск 2,0 Как Вы оцениваете риск остановки проекта, связанный с недостаточным финансированием? 1. Очень высоко
2. Относительно высоко
3. Не могу принять решение
4. Низкий
5. Очень низкий 2
5 Социально-политический риск 3,0 Как Вы оцениваете социально-политический риск? 1. Очень высоко
2. Относительно высоко
3. Не могу принять решение
4. Низкий
5. Очень низкий 2
6 Природный риск (природных явлений) 2,0 Как Вы оцениваете
вероятность катастроф, которые могут привести к потере вложенных средств? 1. Очень высоко
2. Относительно высоко
3. Не могу принять решение
4. Низкий
5. Очень низкий 2
7 Экологический риск 2,0 Как Вы оцениваете
экологический риск? 1. Очень высоко
2. Относительно высоко
3. Не могу принять решение
4. Низкий
5. Очень низкий 1

8 Криминальный
риск 2,0 Как Вы оцениваете риск того, что эффективная работа предприятия будет невозможна вследствие каких-либо криминальных действий? 1. Очень высоко
2. Относительно высоко
3. Не могу принять решение
4. Низкий
5. Очень низкий 2
Результирующий рейтинг проекта 25

Результирующий рейтинг проекта рассчитывается суммированием произведений весовых коэффициентов критериев на значение оценки.
Таким образом, эксперты присвоили проекту положительный рейтинг. В целом можно отметить невысокий уровень риска по проекту. Особое внимание форме следует уделить риску рынка и риску качества.

10. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Проект направлен на улучшение организации производства мяса, в частности говядины.
Для этого планируется закупить голландскую линию убоя крупного рогатого скота по цене 9 760 000 руб. Новое оборудование позволяет забивать, потрошить и разделывать тушу на современном европейском уровне, что повышает качество выпускаемой продукции. Производительность линии – 20 голов в час. Основной плюс новой линии в том, что она сводит к минимуму ручной труд, улучшая общие условия труда рабочих мясокомбината.
Результат от производства и реализации продукции представим в таблице 19.
Таблица 19
Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности, тыс. руб.
Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г.
Всего По кварталам Всего По кварталам Всего По кварталам
I II III IV I II III IV I II III IV
1. Общая выручка от реализации продукции 511056 127764 127764 127764 127764 600567,5 150141,87 150141,87 150141,87 150141,87 682591 170647,75 170647,75 170647,75 170647,75
2. НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи от реализации производимой продукции 77957,69 19489,42 19489,42 19489,42 19489,42 91611,99 22903 22903 22903 22903 104124,05 26031,01 26031,01 26031,01 26031,01
3. Выручка от реализации продукции за минусом НДС 433098,31 108274,58 108274,58 108274,58 108274,58 508955,51 127238,87 127238,87 127238,87 127238,87 578466,95 144616,74 144616,74 144616,74 144616,74
4. Общие затраты на производство и реализацию продукции 374411 93602,75 93602,75 93602,75 93602,75 444132 111033 111033 111033 111033 518656 129664 129664 129664 129664
5. Амортизационные отчисления 4716,76 1179,19 1179,19 1179,19 1179,19 4716,76 1179,19 1179,19 1179,19 1179,19 4716,76 1179,19 1179,19 1179,19 1179,19
6. Финансовый результат (прибыль) (3-4-5) 53970,55 13492,64 13492,64 13492,64 13492,64 60106,75 15026,68 15026,68 15026,68 15026,68 55094,19 13773,55 13773,55 13773,55 13773,55
7. Прочие внереализационные расходы 4186,22 1046,55 1046,55 1046,55 1046,55 4186,22 1046,55 1046,55 1046,55 1046,55 4186,22 1046,55 1046,55 1046,55 1046,55
8. Налогооблагаемая прибыль (6-7) 49784,33 12446,09 12446,09 12446,09 12446,09 55920,53 13980,13 13980,13 13980,13 13980,13 50907,97 12727,00 12727,00 12727,00 12727,00
9. Налог на прибыль (24 %) 11948,24 2987,062 2987,062 2987,062 2987,062 13420,93 3355,231 3355,231 3355,231 3355,231 12217,91 3054,48 3054,48 3054,48 3054,48
10. Чистая прибыль (8-9) 37836,09 9459,03 9459,03 9459,03 9459,03 42499,60 10624,90 10624,90 10624,90 10624,90 38690,06 9672,52 9672,52 9672,52 9672,52

Финансовый план обобщает материалы предыдущих разделов и позволяет представить их в стоимостном выражении.
Таблица 20
Финансовые показатели
№ п/п Наименование показателя Плановый период (1.01.07 -1.01.08), тыс. р.
1 Выручка от реализации продукции 433098,31
2 Себестоимость реализованной продукции 379017,76
материальные затраты 265198,5
расходы на оплату труда 86265,48
отчисления на социальные нужды 22429,02
амортизация 4716,76
общие издержки 408
3 Коммерческие расходы (на рекламу) 110
4 Управленческие расходы -
5 Прибыль (убыток) от реализации продукции 53970,55
6 Прочие операционные и внереализационные доходы -
7 Прочие операционные и внереализационные расходы 4186,22
налог на имущество (2,2%) 4186,22
8 Балансовая прибыль (убыток) 49784,33
9 Налог на прибыль (24%) 11948,24
10 Чистая прибыль (убыток) 37836,09

План движения денежных средств отразим в таблице 21.




Таблица 21
План движения денежных средств, тыс. руб.
Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Всего за 3 года
Всего По кварталам Всего По кварталам Всего По кварталам
I II III IV I II III IV I II III IV
1. Общий суммарный доход от реализации 433098,31 108274,58 108274,58 108274,58 108274,58 508955,51 127238,87 127238,87 127238,87 127238,87 578466,95 144616,74 144616,74 144616,74 144616,74 1520520,77
2. Общие затраты по проекту 383313,98 95828,49 95828,49 95828,49 95828,49 453034,98 113258,74 113258,74 113258,74 113258,74 527558,98 131889,74 131889,74 131889,74 131889,74 1363907,94
3. Прибыль до налогообложения 49784,33 12446,09 12446,09 12446,09 12446,09 55920,53 13980,13 13980,13 13980,13 13980,13 50907,97 12727,00 12727,00 12727,00 12727,00 156612,83
4. Налог на прибыль (24 %) 11948,24 2987,062 2987,062 2987,062 2987,062 13420,93 3355,231 3355,231 3355,231 3355,231 12217,91 3054,48 3054,48 3054,48 3054,48 37587,08
5. Чистая прибыль по проекту 37836,09 9459,03 9459,03 9459,03 9459,03 42499,60 10624,90 10624,90 10624,90 10624,90 38690,06 9672,52 9672,52 9672,52 9672,52 119025,75
6. Выплата кредита 10240 2560 2560 2560 2560 10240
7. Выплата процентов за кредит (12%) 1536 384 384 384 384 1536
8. Итоговое сальдо 26060,09 6515,03 6515,03 6515,03 6515,03 42499,60 10624,90 10624,90 10624,90 10624,90 38690,06 9672,52 9672,52 9672,52 9672,52 107249,75
9. Сальдо нарастающим итогом — 6515,03 13030,06 19545,09 26060,11 — 10624,90 21249,80 31874,70 42499,60 — 9672,52 19345,04 29017,56 38690,08 -

В таблице 22 представлен укрупненный прогнозный баланс ЗАО «Чувашские мясопродукты».
Таблица 22
Укрупненный прогнозный баланс
Прогнозный баланс На начало проекта На конец проекта Прогнозный баланс На начало проекта На конец проекта
АКТИВ ПАССИВ
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1. Нематериальные активы 1. Уставный капитал
2. Основные средства 0 403,5 2. Резервный капитал 69 87
3.Долгоср.фин. вложения 3. Фонд социальной сферы
Итого по разделу I 0 403,5 4. Целевые финансирования и поступления
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 5. Нераспределенная прибыль (убыток) 2500 3187,4
1. Запасы 7359 16524 Итого по разделу III 2569 3274,4
2. Дебиторская задолженность IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
3. Денежные средства 10000 929,85 Долгосрочные кредиты и займы 0 0
4. Прочие оборотные активы Итого по разделу IV 0 0
Итого по разделу II 17359 17453,85 V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы 7500 0
Кредиторская задолженность 7290 14005
Доходы будущих периодов 174,45
Итого по разделу V 14790 14179,45
БАЛАНС 17359 17857,35 БАЛАНС 17359 17857,35

Расчет эффективности инвестиционного проекта осуществляется с помощью следующих показателей:
Чистая текущая стоимость (NPV) – это приведенная стоимость будущих прибылей или денежных потоков, дисконтированных с помощью соответствующей процентной ставки за вычетом приведенной стоимости инвестиционных затрат.

где Pd – годовой доход по проекту, тыс. руб.;
Pr – годовой расход денежных средств по проекту, тыс. руб.
i – ставка дисконтирования;
n – число лет.

Зная доходы и расходы реализуемого инвестиционного проекта, возможно определить доходность инвестиционного проекта, т.е. индекс прибыльности (IP) – как отношение доходов по инвестиционному проекту к расходам по данному же проекту с учетом ставки дисконтирования и конкретно определенного срока реализации проекта:

IP = 1141802,12 / 1022754,63= 1,12
Традиционные методы оценки экономической эффективности инвестиций предполагают использование метода расчета срока окупаемости инвестиций, который заключается в определении необходимого для возмещения инвестиций периода времени, за который ожидается возврат денежных средств, вложенных в тот или иной инвестиционный проект за счет доходов, полученных от реализации этого проекта.
Более точно под сроком окупаемости понимается продолжительность периода времени, в течение которого сумма чистых доходов, дисконтированных на момент завершения проекта, будет равна сумме инвестиций.
Расчет срока окупаемости инвестиционного проекта:
1. Сумма первоначальных инвестиций: 10240 тыс. руб.
2. Поток поступления денежных средств по месяцам:
1774+1774+1774+1774=7096 тыс. руб.
3. Сумма, которой не хватает для полного срока окупаемости:
10240 – 7096 = 3144 тыс. руб.
4. Примерное поступление денежных средств по дням:
1774 / 31 = 57,226 тыс. руб.
5. Период окупаемости остаточной суммы денежных средств:
3144 / 57,226 = 55 дней
6. Полный срок окупаемости: 4 мес. 24 дн.
Разработанный бизнес-план показал привлекательность инвестиционного проекта для инвесторов. Это объясняется повышением уровня рентабельности и размера чистой прибыли, а также достаточно коротким сроком окупаемости проекта.
Расчет показателей эффективности бизнес-плана представлен в таблице 23.
Таблица 23
Показатели эффективности бизнес-плана
Показатель Формула Расчет
Уровень рентабельности капитала, % Чистая прибыль (ЧП)/Уставный капитал ∙ 100% 37836,09/45136 ∙100%=41,91%
Чистый дисконтированный доход (ЧДД), тыс.р. ЧП/(1+ставка дисконта)-Инвестиционные затраты (ИЗ), ставка дисконта=10% 37836,09/1,1-10240=24156,45
Внутренняя норма доходности (ВНД), % ЧП/(1+ВНД)=ИЗ 37836,09/(1+0,27)=29792,20, ВНД=27%
Срок окупаемости проекта (Т), мес. ИЗ/(ЧП + амортизация) 10240/(37836,09+4716,76)=0,42, т.е. 0,42 ∙ 12 = 5 мес.

Уровень рентабельности капитала является рыночным показателем и отражает размер прибыли, приходящийся на 1 рубль капитала предприятия, характеризует конкурентоспособность предприятия и эффективность использования всех денежных средств.
Уровень рентабельности капитала составляет 41,91 %.
Чистый дисконтированный доход проекта равен 24156,45 тыс. р. Таким образом, для предприятия данный проект является прибыльным и возможным к реализации.
Внутренняя норма доходности проекта составляет 27 %, что превышает ставку по банковским кредитам. Следовательно, проект можно считать привлекательным.

11. СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ

Для реализации данного проекта потребуются инвестиции во внеоборотный капитал в размере 10240 тыс. руб. Прибыль, полученная предприятием в 2006 году позволяет профинансировать данные затраты, оставшуюся сумму ЗАО «Чувашские мясопродукты» планирует взять в кредит сроком на 1 год под 15 % годовых.
За плановый период предприятие получит 37836,09 тыс. руб. чистой прибыли. Внутренняя норма прибыли по проекту составляет 27 %.
Период окупаемости инвестиционного проекта – 5 месяцев.





Данные о файле

Размер 107.04 KB
Скачиваний 51

Скачать



* Все работы проверены антивирусом и отсортированы. Если работа плохо отображается на сайте, скачивайте архив. Требуется WinZip, WinRar