Содержание

Введение……………………………………………………………………….....3
1. Краткая характеристика СПК «Звениговский» и определение стратегии
предприятия……………………………………………………………….…...5
2. Выявление потенциальных рисков и убытков предприятия……………...10
3. Анализ и исследование рисков……………………………………………...17
4. Оценки степени риска СПК «Звениговский»…...……………………….....22
5. Разработка плана превентивных мероприятий………………………..…...32
6. Программа страхования рисков……………………………………………..35
Заключение……………………………………………………………………...37
Список литературы…………………………………………..………………....38


ВВЕДЕНИЕ

Во все времена дамокловым мечом для людей были риски голода, болезней, эпидемий, неурожаев, вражеских нашествий и др. Описание организационных форм защиты от них можно найти в письменных памятниках Древнего мира: о создании государственных резервов зерна говорится в египетских папирусах XXI в. до н.э., формировании элементов социальной защиты - в законодательстве Хаммурапи XVIII в. до н.э., в Библии, в римском праве. Эта тема нашла отражение и в юридических документах средних веков - Указ 43 "О борьбе с бедностью" Елизаветы I в 1601 г., уставы гильдий и цехов, правовые уложения свободных городов Европы.
Однако только в XX в. задача изучения различных аспектов риска выдвинулась на передний план. Казалось бы, человечество добилось огромных успехов в стабилизации жизнедеятельности, качество жизни резко повысилось, в большинстве европейских стран продолжительность жизни практически удвоилась и т.д. И тем не менее риски не только не уменьшились, но и возросли как по частоте, так и по тяжести последствий, а их природа стала более сложной.
В системах управления технологическими процессами существуют проблемы, связанные с решением задач оценки эффективности управления такими системами с учетом характеристик надежности, стойкости, работоспособности объектов управления. Решение таких задач относят к задачам принятия решений в условиях риска.
В настоящее время исследования по анализу риска вышли за рамки вопросов безопасности и надежности технических систем и стали охватывать практически все аспекты поведения че¬ловека и его взаимодействия с окружающим миром, например риск, связанный с потреблением генетически измененных про¬дуктов питания, с курением, с загрязнением окружающей сре¬ды и т.п.
Попытки проанализировать величину и допустимость подобного риска сделали необходимым сравнение его с другими видами риска, включая социальный риск (например, риск ока¬заться жертвой террориста или риск ядерной войны), бытовой (риск, связанный с использованием бытовой техники, автомо¬билей и т.п.), спортивный (риск получить травму в различных видах спорта — боксе, футболе, альпинизме). Распространено также понятие риска при финансовых операциях: риск вложе¬ния денег в акции, риск инвестиций, риск при различных денежных операциях и т.д.
Цель нашего исследования состоит в комплексном анализе и оценке деятельности предприятия в условиях риска.
Предметом исследования являются анализ ситуации, в которой находится предприятие, результаты деятельности предприятия, обусловленные его сложившимися экономическими отношениями, как во внешней среде, так и внутри него самого.
Объектом исследования стало предприятие СПК «ЗВЕНИГОВСКИЙ».
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 Изучить теоретические аспекты принятия решений в ситуации риска;
 Дать краткую характеристику организации;
 Провести общий анализ предприятия;
 Провести диагностику организационной структуры управления организацией;
 Провести анализ имеющейся ситуации на предприятии;
 Выявить риски и разработать определенные решения в условиях риска;



1. Краткая характеристика СПК «Звениговский» и определение стратегии предприятия

СПК «Звениговский» – современное российское сельскохозяйственное предприятие. Оно внесено в список 100 лучших наиболее крупных и эффективных сельхозпредприятий России – производителей свинины. В рейтинге 100 лучших свиноводческих предприятий России почетное семнадцатое место занимает СПК «Звениговский» Республика Марий Эл.
Полное наименование предприятия - Сельскохозяйственный производственный кооператив «Звениговский».
Сокращенное наименование предприятия - СПК «Звениговский».
Местонахождение СПК «Звениговский» - Республика Марий Эл, п. Шелангер.
Видами деятельности СПК «Звениговский» являются:
• свиноводство и разведение КРС
• производство мяса и мясных продуктов
• производство готовых кормов для животных
• производство и переработка молока
СПК «Звениговский» создан 17 июля 1979 года в процессе реорганизации колхоза им. Ульянова. Первая партия колбасных изделий выработана 30 декабря 1995 года.
Директор СПК «Звениговский» с момента его образования - Казанков И.И., руководитель депутатской группы «Село», лауреат Государственной премии в области сельского хозяйства, депутат Государственного собрания Республики Марий Эл. Главный бухгалтер – Суворова Н. Л.
В имущественный комплекс СПК «Звениговский» входят 73 автомобиля. На 1 января 2007 г. Стоимость имущества предприятия составила 377496 тыс.р.
Выручка от продажи товаров, работ, услуг за 2006 год оставила 291770 тыс.р. СПК «Звениговский» за 2006 год получил чистую прибыль в размере 63420 тыс.р.
В хозяйственной деятельности СПК «Звениговский» произошли следующие изменения:
 Введение хозяйственного расчета по каждому виду деятельности
 Управление подразделениями на бригадном подряде
 Расширение производственной базы
 Техническое перевооружение
 Увеличение поголовья
o С 2000 свиней в 1979 году до 328499 голов в 2004 году
o Увеличение молочного стада до 556 голов
o Увеличение КРС до 2822 голов
o Поголовье на откорме – 1950 голов
 Рост продуктивности скота
 Сокращение затрат кормов (менее 4 кг на единицу продукции)
С 4 по 7 февраля в Москве в выставочном центре «Гостиный двор» на Ильинке прошел международный форум «Мясная индустрия». Проводившийся всего во второй раз форум уверенно занял позицию главного ежегодного мероприятия мясоперерабатывающей отрасли России.
Впервые в рамках форума «Мясная индустрия» был проведен конкурс-смотр качества мясной продукции по принципу закрытой дегустации. В конкурсную комиссию были приглашены специалисты ВНИИМП, технологи региональных мясоперерабатывающих предприятий — участников выставки, представители розничных торговых организаций, специализированных изданий. Гран-при конкурса были награждены по номинации «Колбасы варено-копченые высших сортов» – совхоз МУСП «Звениговский» за «Сервелат».
Специфика деятельности СПК «Звениговский» в Республике Марий Эл накладывает свой отпечаток на выбор стратегии по управлению рисками. В своей деятельности СПК «Звениговский» в Республике Марий Эл применяет осторожную стратегию по управлению рисками, которая заключается в передаче рисков третьим лицам.


2. Выявление потенциальных рисков и убытков предприятия

Деятельность предприятия сопровождается проявлениями различных рисков. На начальном этапе исследования необходимо выявить конкретные риски и сгруппировать их по отдельным видам.
Для комплексной оценки рисков, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность предприятия, важное значение имеет этап получения и обработки информации. Попытаемся установить взаимосвязь между риском и качеством информации, по которой идет его оценка. Для оценки качества информации предлагается использовать следующую таблицу (таблица 2.1).
Таблица 2.1

Оценка используемой информации
Характеристика Критерий оценки (качество)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Достоверность (корректность) информации 
Объективность информации 
Однозначность 
Порядок информации 
Полнота информации 
Релевантность 
Актуальность информации 
Количественная оценка качества информации как среднеарифметическое значение
7,3


Количественная оценка качества информации имеет довольно высокое значение (7,3), что свидетельствует о том, что степень достоверности информации, используемой при оценке рисков предприятия приемлемая.
На начальном этапе исследования рисков и разработки программы управления рисками необходимо определить перечень основных рисков предприятия и сгруппировать их по видовым группам.
В качестве методов выявления потенциальных рисков в данной работе использовались следующие методы: метод структурных диаграмм; метод опросных листов; анализ финансовой и управленческой отчетности.
Метод структурных диаграмм
Организационную структуру СПК «Звениговский» путем рационального сочетания линейных и функциональных связей и соблюдения принципов формирования аппарата управления можно отнести к комбинированной - линейно-функциональной структуре. Такая структура называется иногда штабной, так как предусматривает организацию при различных звеньях линейной структуры соответствующих функциональных подразделений - штабов. Основная роль этих подразделений состоит в выполнении подготовительных операций по разработке проектов решений, которые вступают в силу только после их утверждения соответствующими линейными руководителями (директором предприятия, начальником цеха).
Решающим достоинством такой смешанной структуры правления является возможность закрепления за соответствующими службами достаточно узкого круга функциональных задач, возможность концентрации усилий работника непосредственно на своей текущей деятельности.
Примерами таких функциональных служб являются: бухгалтерия, планово-финансовый отдел и т.п.
Однако такой структуре управления свойственны и недостатки, связанные с необходимостью роста числа, сложности функциональных связей и вызванных этим ростом управленческих расходов, снижением оперативности принятия и выполнения управленческих решений.
Поэтому при создании функциональных отделов в составе аппарата управления учитываются масштабы производства и производственная структура предприятия, сложность технологических процессов, характер выпускаемой продукции.
Административно-управленческая структура СПК «Звениговский» показана на рисунке 2.1.






Рис. 2.1. Административно – управленческая структура СПК «Звениговский»
Согласно рис.2.1. в состав административно-управленческого аппарата СПК «Звениговский» входят:
• Директор
Основная функциональная обязанность директора - руководство в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия.
• Главный инженер
Основная функциональная основа главного инженера - определение технической политики и направления технического развития предприятия в условиях рыночной экономики, пути реконструкции и технического перевооружения действующего производства, уровень специализации и диверсификации производства на перспективу.
• Главный бухгалтер
Основная функциональная основа главного бухгалтера - осуществление организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью
собственности предприятия.
• Заместитель директора по общим вопросам
В его ведении и управлении находятся следующие подразделения:
 Транспортный отдел
 Служба безопасности
 Хозяйственный отдел
Таким образом, модель управленческих отношений для генерального директора предприятия отвечает оптимальной модели управленских отношений.
Метод опросных листов
В СПК «Звениговский» в Республике Марий Эл было проведено анкетирование управленческого персонала по вопросам потенциальных рисков, которые могут возникнуть в ближайший период (см. таблица 2.2).
Таблица 2.2

Опросный лист для выявления рисков на предприятии
№ Вопрос Да Нет

1
Вопросы для выявления внешних предсказуемых рисков


Используется ли на предприятии сырье или материалы, поставка которых занимает длительное время? +
Имеете ли вы дело с легко портящимися или имеющими ограниченный срок хранения материалами? +
Используете ли вы предоплату как форму оплаты поставляемого сырья? +
Вы выпускаете только один вид продукции? +
Расположено ли ваше предприятие в социально нестабильном регионе? +
Использует ли ваше предприятие в производстве вредные для организма человека компоненты?
-


2
Вопросы для выявления внутренних нетехнических рисков


Направляются ли работники вашего предприятия на курсы повышения квалификации каждые три- пять лет? +
Проводится ли инвентаризация сырья и готовой продукции каждые два- пять месяцев? +
Уверены ли в своих поставщиках? +
Покупаете ли сырье в кредит? +
Используете ли вы при закупках бартерные сделки? +

3
Вопросы для выявления технических рисков
Ваша деятельность ограничивается только одним типом производства? +
Является ли производство вашего продукта высокотехнологичным процессом? +
Следите ли вы за выпуском новейшего оборудования, используемого в вашей отрасли? +
Превышает ли физический износ оборудования, используемого на вашем предприятии, 50%? +
Велик ли моральный износ этого оборудования? +
Регулярно ли проводятся все виды ремонтов оборудования на вашем предприятии? +
Читаются ли на предприятии ежегодно лекции по технике безопасности? +
Оборудованы ли помещения системами безопасности? +
Имеются ли пожаро- или взрывоопасные процессы? +
4 Вопросы для выявления правовых рисков
Бывают ли срывы производства, связанные с невыполнением договорных обязательств вашими поставщиками или покупателями? +
Участвовало ли ваше предприятие во внешних судебных процессах, выступая истцами? +
Участвовало ли ваше предприятие во внешних судебных процессах, выступая ответчиками? +
Случались ли несчастные случаи на производстве? +
Зафиксирована ли стоимость вашего имущества юридически? +

Проведение данного опроса позволило выявить информацию о наличии следующих рисков для предприятия: ужесточение борьбы с конкурентами на целевых рынках и появление новых потенциальных конкурентов, угроза со стороны поставщиков (невыполнение поставщиками сроков и объемов поставок материалов, комплектующих, а также опережающий рост цен на электроэнергию), угроза со стороны потребителей (изменение потребительских предпочтений в отношении используемых услуг связи), риск изношенности оборудования
Анализ финансовой и управленческой отчетности
Финансовые коэффициенты применяются для анализа финансового состояния предприятия и представляют собой относительные показатели, определенные по данным отчета баланса и отчета о прибылях и убытках.
Применение финансовых коэффициентов основано на теории, предполагающей существование определенных соотношений между отдельными статьями отчетности.
Основными технико-экономическими показателями предприятия являются: рентабельность предприятия, себестоимость продукции, численность работников, прибыль, объём реализованной продукции, показатели наличия состояния и эффективности использования основных видов ресурсов.
Рассмотрим динамику основных технико-экономических показателей СПК «Звениговский» за 2006-2007 гг. в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Основные технико-экономические показатели СПК «Звениговский» за 2006-2007 гг.
наименование показателей единица измерения значения по годам Темп роста, %
2006 2007
1 2 3 4 5
Выручка от продажи товаров, работ, услуг тыс.р. 360662 291770 80,90
сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки тыс.р. 274238 260109 94,85

Окончание табл.2.3
1 2 3 4 5
промышленной продукции тыс.р. 77660 20716 26,68
товаров тыс.р. 8245 9188 111,44
работ и услуг тыс.р. 519 27748 5346,44
Среднегодовая численность работников всего
чел. 763 941 123,33
в т.ч. работники чел. 652 809 124,08
служащие - всего чел. 111 132 118,92
из них руководители чел. 34 45 132,35
специалисты чел. 77 87 112,99
Чистая прибыль
тыс.р. 48595 63420 130,51
Рентабельность продаж
% 19,63 22,54 114,84
Рентабельность основной деятельности
% 24,007 26,631 110,93
Чистая рентабельность имущества
% 15,25 16,80 110,13
Финансовые результаты в деятельности СПК «Звениговский» характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Динамика объема реализации, прибыли от продаж за 2006-2007 гг. отрицательна. При этом показатель чистой прибыли вырос в 2007 году на 30%.
Таким образом в деятельности СПК «Звениговский» в Республике Марий Эл присутствуют следующие виды рисков:
• невозврата дебиторской задолженности
• инфляции
• достаточности капитала
• неплатежеспособности
• роста кредиторской задолженности
• несостоятельности и банкротства
• потери ликвидности
Таким образом, мы видим, что на основе выше предложенных методов выявления потенциальных рисков таких как, использование специализированных опросных листов, метода структурных диаграмм а так же анализа финансовой и управленческой отчетности, предприятие СПК «Звениговский» держит стабильное положение и вероятность риска и убытка довольна мала.


3. Анализ и исследование рисков

Количественный анализ риска предполагает численное определение размера отдельных рисков по проекту. При анализе воспользуемся следующими методами:
• анализ чувствительности,
• анализ безубыточности,
• метод экспертных оценок.
Анализ чувствительности

Анализ чувствительности имеет целью определение степени влияния каждого из варьируемых факторов на результат деятельности предприятия. В качестве информационной базы используются данные потока денежных средств предприятия.
В ходе классического анализа чувствительности рассматривается последовательно-единичное влияние на конечный результат деятельности предприятия (его эффективность) только одного варьируемого параметра (фактора, переменной), проверяемого на риск, при сохранении неизменными всех остальных параметров.
В качестве ключевого показателя, относительно которого будет производится оценка чувствительности, выбран показатель рентабельности продукции. Он характеризует окупаемость суммы затрат по производству и реализации и показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля затраченного на производство и реализацию.
R = ПРП = ∑[VРПi (цi – bi)] – A
ЗРП ∑(VРПi * bi) + A

Факторы прямого воздействия:
• объем реализации продукции в натуральном выражении,
• цена реализации,
• удельные переменные затраты на единицу продукции,
• постоянные затраты в расчете на весь объем продаж.
Таблица 3.1

Анализ чувствительности рентабельности продукции
Наименование фактора Рентабельность продукции при изменении фактора на
-10% -5% 0% +5% +10%
Объем реализации -2,41% -1,24% -0,08% 0,87% 1,82%
Средняя цена реализации -10,16% -5,12% -0,08% 4,95% 9,91%
Удельные переменные затраты на единицу продукции 8,65% 4,18% -0,08% -3,94% -7,5%
Постоянные затраты 1,89% 0,98% -0,08% -1,15% -2,12%

Наибольшее влияние на уровень рентабельности продукции оказывают факторы изменения средней цены реализации продукции и изменения переменных затрат на единицу продукции. Наивысший уровень ключевого показателя, R = 9,91 %, наблюдается при повышении средних цен реализации на 10 %. И, наоборот, при снижении средних цен реализации на 10 % убыточность продукции возрастает до -10,16%.
В настоящее время рентабельность продукции предприятия отрицательна и близка к нулевому значению. Таким образом, на уровень рентабельности положительно влияют рост объемов и средних цен реализации, отрицательное влияние оказывает рост переменных и постоянных затрат.
Анализ безубыточности

Анализ безубыточности это простейший метод анализа и оценки рисков по проекту, определяющий минимально допустимый объем реализации ломбардных услуг, при котором проект открытия нового ломбарда не приносит прибыли, но уже не оказывается убыточным.
Главная цель анализа безубыточности состоит в нахождении объема реализации, необходимого для возмещения всех издержек.
Расчет порога рентабельности:
Выручка от реализации, тыс.р. -974226 т.р.
Постоянные затраты, тыс.р. -465280 т.р.
Переменные затраты, тыс.р. -220298 т.р.
Коэффициент валовой маржи, тыс.р. -0,8
Порог рентабельности, тыс.р. -604260 т.р.
СПК «Звениговский» в Республике Марий Эл достигло уровня безубыточности в 2003 году.
Предложим основные пути улучшения ситуации: наращивание объемов производства; расширение рынка сбыта, поиск новых направлений; снижение уровня накладных расходов; расходов, связанных с реализацией, поддержание конкурентоспособных цен на продукцию.

Метод экспертных оценок

Реализация товаров пищевой промышленности относится к хорошо освоенной области предпринимательства, а степень риска, связанную с неудачей, можно отнести к среднему уровню.
Оценить риск потери вложенных средств позволяет нижеприведенная анкета. В качестве экспертов выступали директор и начальник службы сбыта.
Таблица 3.2

Экспертная оценка рисков по проекту
Критерий Вес Вопрос Уровень риска Балл Эксперт 1 Эксперт 2
Риск рынка 3,0 Как вы оцениваете вероятность потери вложенных средств в связи с возможными сложностями в реализации продукции? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 1
Риск качества 2,0 Как вы оцениваете риск снижения качества предоставляемой продукции? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 2 1
Риск ресурсной обеспеченности 3,0 Как вы оцениваете риск ненадежного снабжения деятельности фирмы? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 1
Бюджетный риск 3,0 Как вы оцениваете риск приостановки проекта, связанный с нехваткой средств? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 2 1
Социальнополитический риск 2,0 Как вы оцениваете социально-политический риски, возможные в ходе реализации проекта? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 2

Окончание табл. 3.2

Критерий Вес Вопрос Уровень риска Балл Эксперт 1 Эксперт 2
Природный риск 1,0 Как вы оцениваете вероятность природных катастроф? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 2 2
Экологический риск 2,0 Как вы оцениваете возможные экологические риски? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 2
Криминальный риск 2,0 Как вы оцениваете вероятность совершения криминальных действий? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 1
Результирующая оценка: 24 26

Результирующий рейтинг проекта рассчитывается суммированием произведений весовых коэффициентов критериев на значение оценки. Средневзвешенный рейтинг проекта равен 25 баллам.
Таким образом, эксперты присвоили проекту положительный рейтинг. В целом можно отметить невысокий уровень риска по проекту. Особое внимание форме следует уделить риску рынка и риску обеспеченности.


4. Оценки степени риска СПК «Звениговский»

Основная цель данного раздела – выявление основных видов рисков, влияющих на реализацию проекта открытия нового ломбарда; определение количественной структуры рисков; выявление наиболее рисковых областей принимаемых решений. Достигнуть поставленных целей позволит проведение качественного анализа рисков по проекту. В данной работе используем метод качественной оценки рисков, статистический метод.
Качественная оценка рисков
Качественную оценку рисков целесообразно представить в виде таблицы (таблица 4.1)
Таблица 4.1
Качественная оценка рисков
№ Сферы деятельности организации Вид риска
Региональный Природно-климатический Правовой Законодательный Организационный Страховой Маркетинговый Ценовой Технический Технологический Валютный Кредитный
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Инвестиционная
- выявление необходимости приобретения нового оборудования + + + +
- оценка необходимости в оборотных средствах + + +
- оценка вариантов финансовых вложений + + + +
2 Операционная
- текущее планирование производственной деятельности + + +
- подготовка технологических и производственных процессов + +
- материально-техническое обеспечение производства +
- проведение маркетинговых исследований + +
- хранение сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих, + +
- повышение квалификации производственного и административного персонала + +
- лабораторные, конструкторские работы + + +
- разработка новых видов продукции + + +
- производство продукции + + +
- погрузка, доставка, отгрузка готовой продукции + +
- хранение готовой продукции + +
- проведение текущих и капитальных ремонтов оборудования + +
3 Финансовая
- принятие решений о привлечении заемного капитала + + +
- возврат сумм кредитов и уплата процентов по ним + +
- расчеты с поставщиками + +
- распределение прибыли + + + +
Из таблицы 4.1 видно, что деятельность СПК «Звениговский» в Республике Марий Эл сопровождается следующими видами рисков: правовой, организационный, маркетинговый, ценовой, технический, технологический, валютный, кредитный.
Для проведения качественного анализа риска уместно использовать метод экспертных оценок. Данный способ предполагает сбор и изучение оценок, сделанный различными специалистами, которые строятся на учете всех факторов финансового риска, а также статистических данных.
В каждой группе рисков проставляется ее значимость в пределах от 0 до 1 с точки зрения возможного ущерба для предприятия при наличии этого вида риска.
Экспертная оценка проставляется в баллах (от 1 до10 - чем выше риск, тем больше величина балла) каждым из принимающих в оценке экспертов.
Средняя оценка риска с учетом значимости определяется как среднеарифметическая, умноженная на значимость риска. В результате по каждой группе рассчитывается средняя оценка риска.
Результаты экспертной оценки сводятся в таблицу (табл.4.2).
Таблица 4.2
Экспертная оценка рисков
Наименование и виды рисков Значимость Экспертная оценка, балл Средняя оценка
№ 1 № 2 № 3 риска с учетом значимости
Правовой 0,3 5 4 3 3,6
Организационный 0,4 6 5 7 7,2
Маркетинговый 0,3 3 7 4 4,2
Ценовой 0,5 5 6 6 8,5
Технический 0,3 7 5 6 5,4
Технологический 0,6 6 5 5 9,6
Валютный 0,2 4 7 3 2,8
Кредитный 0,5 3 4 4 5,5
По итогам экспертных оценок построим розу рисков (см. рис.4.1).

Рис.4.1 Роза рисков
По рис. 4.1 можно сделать вывод о том, что уровни пяти из возможных рисков выходят за рамки допустимых значений. Во-первых, это риск технологический, связанный с ростом достижений научно-технического прогресса и инновационной деятельностью предприятия. Технический риск, связанный с планированием, организацией и надлежащим исполнением производственных процессов; состоянием оборудования и уровнем подготовки производственных рабочих. Также пристального внимания риск-менеджеров компании требуют организационный, ценовой и кредитные риски.
Статистический метод оценки степени риска
.
Согласно плану дальнейшего развития предприятия, получение прибыли от реализации в размере 400 тыс. р. в 5 случаях из 10, получение прибыли от реализации в размере 500 тыс. р. в 3 случаях из 10, получение убытка от реализации продукции в размере 100 тыс. р. в 2 случаях из 10.
Для принятия окончательного решения по управлению риском необходимо измерить колеблемость показателя, т.е. определить меру колеблемости возможного результата. Колеблемость представляет собой степень отклонения ожидаемого значения от среднего. Для ее оценки на практике обычно применяют два близко связанных критерия – дисперсию и среднее квадратическое отклонение.
Рассчитаем дисперсию и СКО для данного случая:
Таблица 4.3
Статистический анализ риска
Варианты прогнозов Прибыль от реализации,
тыс. р. Вероятность
Вариант 1 400 0,5
Вариант 2 500 0,3
Вариант 3 100 0,2
Среднее ожидаемое значение 333,33
Дисперсия 12,23
СКО 3,49
Коэффициент вариации 1 %
Полученное значение коэффициента вариации 1 % свидетельствует о слабой колеблемости прогнозируемой величины прибыли от реализации.
Для каждого зафиксированного риска составляется таблица оценки риска на основе данных, полученных из статистических, научных, периодических источников, а также на основе личного опыта руководителей. Данные таблицы оценки риска составлены таким образом, чтобы наиболее полно определить составляющие факторы риска. При использовании этого подхода достигается высокая оперативность качественной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Сведем оцениваемые риски в общую таблицу 4.4.
Таблица 4.4
Сводная таблица оценки рисков
№ Составляющие риска Оценка Значение >= 0,8 Качество
информации
1.Правовой
1.1 Соблюдение авторских прав при приобретении и использовании лицензий 0,4 0,7
1.2 Учет прав акционеров при определении сумм дивидендов при распределении прибыли 0,3 0,7
2.Организационный
2.1 Глубина планирования деятельности 0,4 0,4
2.2 Учет износа производственных фондов 0,3 0,8
2.3 Уровень квалификации производственного и административного персонала 0,5 0,7
2.4 Условия хранения сырья, материалов, комплектующих 0,7 0.5
2.5 Организационная культура предприятия 0,5 0,6
2.6 Организация производственных процессов 0,9 + 0,8
3.Маркетинговый
3.1 Частота проведения исследований рынка 0,6 0,4
3.2 Глубина проведения исследований 0,7 0,6
3.3 Качество рекламы 0,3 0,8
3.4 Основной канал сбыта продукции 0,5 0,5
3.5 Проведение мониторинга конкурентов 0,9 + 0,8
4.Ценовой
4.1 Политика ценообразования 0,3 0,8
4.2 Уровень затрат производства продукции 0,7 0,5
4.3 Динамика цен на сырье, материалы, комплектующие 0,7 0,3
4.4 Соотношение цены и качества продукции 0,4 0,6
4.5 Цены предприятия относительно среднерыночных 0,5 0,7
5.Технический
5.1 Детализация конструкторской и технологической документации 0,6 0,5
5.2 Проведение плановых и капитальных ремонтов 0,3 0,8
5.3 Соблюдение правил техники безопасности 0,3 0,8
6.Технологический
6.1 Новизна используемых в производстве технологий 0,7 0,3
6.2 Технологичность продукции 0,6 0,3
6.3 Материалоемкость производства 0,5 0,5
6.4 Фондоемкость производства 0,5 0,7
6.5 Безопасность используемых технологий 0,4 0,9
7.Валютный
7.1 Доля импортных материалов, используемых в производстве 0,4 0,7
7.2 Доля продукции, отправляемой на экспорт 0,1 0,9
7.3 Наличие валютных счетов 0,2 0,9
8.Кредитный
8.1 Привлечение заемного капитала (кредиты, займы) 0,2 0,9
8.2 Доля кредиторской задолженности в общей стоимости имущества предприятия 0,8 + 0,8
8.3 Доля дебиторской задолженности в общей стоимости имущества предприятия 0,5 0,7
8.4 Условия кредита при расчетах с покупателями 0,5 0,7
8.5 Условия расчетов с поставщиками 0,4 0,7
Принятие окончательного решения производится на основе результатов предварительного решения и анализа критических значений. Как уже говорилось ранее, при принятии решения в условиях неопределенности особое внимание отводится качеству информации. В этой связи предлагается использовать риско-информационную таблицу принятия решения.
В зону критического риска входят следующие риски:
 Организация производственных процессов
 Проведение мониторинга конкурентов
 Доля кредиторской задолженности в общей стоимости имущества предприятия
Остальные риски незначительны либо относятся к средним рискам.
Для количественной оценки важно численно измерять влияние факторов на показатели эффективности деятельности предприятия. Для этого при принятии решения необходимо оценить планируемые доходы и расходы предполагаемого мероприятия или деятельности предприятия в целом. Таким образом, необходимо разработать бюджет предприятия и оценить вероятность выполнения бюджета предприятия с учетом рисков по отдельным видам доходов и статьям расходов. Оценка риска при формировании бюджета предприятия позволяет определить меру риска и стоимостную оценку возможных потерь.
Мерой риска (P) является интегральная степень влияния отдельных составляющих доходов и расходов, выраженная в процентах (в долях), ранжированная соответствующими рисками.
,
где Pdi - вероятность того, что i–й доход будет получен в размере, меньше запланированного бюджетом;
Ydi - удельный вес i–го вида доходов в общем объеме доходов предприятия;
Prj - вероятность того, что j-я статья расходов превысит бюджетный уровень;
Yrj - удельный вес j–й статьи расходов в общей сумме расходов предприятия в соответствии с бюджетом.
Стоимостная оценка возможных потерь от недополучения запланированных доходов и (или) превышения статей расходов при выполнении бюджета – цена риска (Ц) определяется оп формуле:
,
где Di – сумма планируемого i–го дохода;
Rj - сумма расходов по j-й статье.
На основании проведенных расчетов осуществляется формирование бюджета предприятия, учитывающего возможные потери.












5. Разработка плана превентивных мероприятий

Для наиболее значимых рисков необходимо детально рассмотреть методы компенсации и снижения риска, т.е. неблагоприятных событий, или ослабления их негативного эффекта.
Неизбежность возникновения рисковых ситуаций и проявление их последствий требуют разработки и применения на практике соответствующих методов предупреждения и реагирования на них с целью исключения и (или) снижения убытков, ущербов.
План мероприятий по минимизации влияния рисков на результаты деятельности предприятия представлены в таблице 5.
Таблица 5.
План превентивных мероприятий
Виды рисков Место возникновения риска Причины возникновения риска Мероприятия по устранению или снижению степени риска
Социальные риски:
- риск снижения квалификации работников,
- риск роста текучести кадров

Производственные подразделения предприятия

Сложные условия труда,
Отсутствие мотивации,
Отсутствие карьерного роста Разработка и внедрение системы мотивации и материального стимулирования персонала,
Повышение квалификации, обучение персонала
Технические и технологические риски:
- поломка оборудования
- простои, остановка производственного процесса,
- нестабильность качества сырья, материалов, комплектующих,

- риски, связанные с внедрением новых технологий


Производственные подразделения предприятия


Склад сырья, материалов


Конструкторский и технологический отдел Физический износ и моральное устаревание оборудования.
Несоблюдение установленных сроков проведения плановых текущих и капитальных ремонтов оборудования.


Отсутствие мониторинга инноваций на рынке технологий Своевременная замена изношенного оборудования
Организация входящего контроля качества сырья, материалов, комплектующих.
Заключение договоров с поставщиками более качественных материалов.
Повышение квалификации конструкторов и технологов. Контроль составленной технической документации. Производство опытных образцов.
Маркетинговые риски
- снижение объема производства
- увеличение себестоимости продукции
- усиление рыночных позиций конкурентов
риск невыполнения обязательств покупателями

Финансовый отдел




Коммерческий отдел

Снижение спроса на продукцию.
Рост стоимости сырья и материалов
Повышение таможенных пошлин на ввозимое оборудование, материалы, комплектующие

Проведение исследований рынка, конкурентов.
Исключение из производственной программы убыточных видов продукции.
Тщательная подготовка договоров с покупателями.
Установление сроков и условий оплаты продукции покупателями
Организационные риски
- невысокое качество управления предприятием
- недостаточная глубина стратегического планирования

Аппарат управления предприятием
Снижение квалификации административного персонала
Отсутствие программы обучения и повышения квалификации Переподготовка персонала
Реорганизация структуры управления.
Разработка долгосрочного финансового планирования и прогнозирования
Финансово-экономические риски:
- риск насыщения рынка и снижения спроса,


- недостаточность оборотных средств,




- рост кредиторской задолженности

Дилеры предприятия,
магазины



Производственные подразделения предприятия



Финансовый отдел
Замедление роста отраслей-потребителей.
Рост доли импорта на рынке


Длительный период оборачиваемости оборотных активов, денежных средств
Недостаточный опыт финансовых менеджеров Проведение маркетинговых мероприятий по стимулированию сбыта.
Разработка новых видов оборудования, внедрение новых технологий.
Повышение ликвидности посредством повышения оборачиваемости запасов, дебиторской задолженности
Создание резерва для непредвиденных расходов и платежей



6. Программа страхования рисков

В своей деятельности СПК «Звениговский» в Республике Марий Эл применяет осторожную стратегию по управлению рисками, которая заключается в передаче рисков третьим лицам.
Согласно существующей классификации видов страховой деятельности при страховании финансовых рисков страховщик обязан полность или частично компенсировать потерю доходо лицу, в пользу которого заключен договор страхования.
Страховой взнос является платой за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования в целом. Эта ставка определяется с помощью актуарных расчетов. Страховые взносы по обязательному страхованию устанавливаются в законодательном порядке.
Расчет страхового взноса (страховой премии) определяется исходя из страхового тарифа, с учетом объемного показателя, страховой суммы и предусмотренных скидок и надбавок по формуле:
, где
Встр - страховой взнос (страховая премия), ден. ед.;
Тстр - страховой тариф (с учетом объемного показателя), ден. ед. с единицы страховой суммы;
Sстр - страховая сумма, ден. ед.;
С - скидка (в % от страховой суммы);
Н - надбавка (в % от страховой суммы).
Расчет страховых платежей договору страхования оборудования представлен в таблице 6.
Таблица 6

Расчет страховых платежей по договору страхования оборудования филиала СПК «Звениговский» в Республике Марий Эл

Стоимость оборудования Срок
страхования Предел ответственности страховщика, % Страховая сумма Тарифная ставка Сумма страховых платежей, руб.

Установ-ленная, %
Расчет-ная, %
1000 000 1 год. 90 900000 4 0,885 796500
Итого: 597,38

Таким образом, сумма ежемесячных страховых платежей составила 796500 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Управление рисками – это одна из составляющих общеорганизационного процесса производства, поэтому оно должно быть интегрировано в этот процесс, должно иметь свою стратегию, тактику, оперативную реализацию. При этом важно не только осущест¬влять управление рисками, но и периодически пересматривать мероприятия и средства такого управления. Учитывая то, что в состав АПК входит не только сельское, лесное хозяйство, а с недавних пор и рыбная отрасль, но также и предприятия перерабатывающей промышленности и производства средств производства, можно сказать, что для первых характерна нестандартность риск-проблем и, следовательно, особый подход к управлению ими, а для вторых применимы общераспространённые способы риск-менеджмента.
Высокая эффективность расходования ресурсов при вы¬полнении программы управления рисками может быть обеспе¬чена только в рамках системного подхода. Этот подход в риск-менеджменте является самым распространённым.
Проанализировав систему управления рисками на предприятии и сделав общий анализ предприятия, мы можем сказать, что производственная структура СПК «Звениговский» характеризуется строгой управленческой иерархией (линейная структура).
Предприятие имеет малую вероятность наступления риска, так как показатели далеки от отрицательных. Нужно обратить особое внимание на самострахование, то есть создание резервных фондов на случай непредвиденных ситуаций.
Таким образом, управление рисками и правильное принятие решений это важный фактор существования предприятия и его дальнейшего развития.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Исследование систем управления: Учебное пособие/Под ред. Н. И. Архиповой. – 2002. – 384 с.
2. Рогов М. А.Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 120с.
3. Разработка программы управления рисками: Методические указания к выполнению расчетно-графической работы для студентов специальностей061100, 061500/сост. А.П. Суворова, О.М. Репина. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2003. – 52с.
4. Сергеев И. В. Экономика организаций (предприятий): Учебник/Под ред. И. В. Сергеева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ПРОСПЕКТ, 2006. – 552 с.
5. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк; Под ред. Колчиной Н.В..- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001 . – 447с.
6. Хохлов Н.В. управление риском: учебное пособие для ВУЗов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 239с.
7. www.marketolog.biz
8. www.ippnou.ru/article.php?idarticle=000165
9. http://speculator-fin.ru/page-id-333.html
10. http://www.riskmanagement.ru/