СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА» И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕГО РАБОТЫ 5
2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА» 13
3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА» 18
4. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА» 25
5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА» 31
6. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА» 33
7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА» 37
8. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ ОБЪЕМА РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА» 42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 45
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 49
ПРИЛОЖЕНИЯ 50

ВВЕДЕНИЕ
В экономическом анализе результаты деятельности предприятий могут быть оценены такими показателями, как объем выпуска продукции, объем продаж, прибыль. Однако значений перечисленных показателей недостаточно для того, чтобы сформировать мнение об эффективности деятельности того или иного предприятия. Это связано с тем, что данные показатели являются абсолютными характеристиками деятельности предприятия, и их правильная интерпретация по оценке результативности может быть осуществлена лишь во взаимосвязи с другими показателями, отражающими вложенные в предприятие средства.
Поэтому для характеристики эффективности работы предприятия в целом, доходности различных направлений деятельности (хозяйственной, финансовой, предпринимательской) в экономическом анализе рассчитывают показатели рентабельности (или доходности).
Цель курсового проекта заключается в комплексном финансово-хозяйственном анализе деятельности предприятия.
Объектом курсового проекта является ООО «СервисМонтажАвтоматика».
Анализ осуществлен на основе данных бухгалтерской отчетности ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
В ходе курсового проектирования решались следующие задачи:
1) Дать краткую характеристику предприятию;
2) Провести анализ основных технико-экономических показателей его работы;
3) Провести анализ производства и реализации продукции;
4) Провести анализ использования трудовых ресурсов;
5) Провести анализ состояния и эффективности использования основных фондов;
6) Провести анализ эффективности использования материальных ресурсов;
7) Провести анализ себестоимости продукции;
8) Провести анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности предприятия;
9) Провести факторный анализ изменения объема реализованной продукции.
В ходе работы применялись методы факторного анализа – метод абсолютных разниц и относительных разниц.
При написании курсового проекта мы воспользовались методиками, представленными в учебных пособиях Савицкой Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия», Донцовой Л. В., Никифоровой Н. А. «Комплексный анализ бухгалтерской отчетности».





1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА» И АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЕГО РАБОТЫ
Дадим краткую характеристику в таблице 1.1.
Таблица 1.1
Краткая характеристика ООО «СервисМонтажАвтоматика»
Полное наименование предприятия Общество с ограниченной ответственностью «СервисМонтажАвтоматика»

Сокращенное наименование предприятия ООО «СервисМонтажАвтоматика»
Организационно-правовая форма редприятия Общество с ограниченной ответственностью
Дата регистрации предприятия 08.10.1998
Юридический адрес предприятия 169712, г.г. Усинск, ул. Молодежная, 26

ООО «СервисМонтажАвтоматика» образовано в целях обеспечения материально-техническими ресурсами социальной сферы и организации материально-технического обеспечения предприятий и организаций.
Основными технико-экономическими показателями предприятия являются: рентабельность предприятия, себестоимость продукции, численность работников, прибыль, объём реализованной продукции, показатели наличия состояния и эффективности использования основных видов ресурсов.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «СервисМонтажАвтоматика» проводился на основе данных бухгалтерской отчетности за 2004 -2006 гг., представленной в Приложении 2.
Рассмотрим динамику основных технико-экономических показателей ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. в табл. 1.2.

Таблица 1.2
Основные технико-экономические показатели
ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Наименования показателей Ед. изм. Значение по годам
2004 2005 2006
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (в текущих ценах) (ф.№1,с.010) тыс. руб. 185 278 202 620 247 196
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (в сопоставимых ценах) тыс. руб. 207 511 226 934 247 196
Базисные темпы роста в сопоставимых ценах % - 109 119
Среднесписочная численность работников,
в том числе чел. 145 152 154
рабочих чел. 130 136 138
Темпы роста численности работников всего % - 105 106
Темпы роста численности рабочих % - 105 106
Себестоимость реализованной продукции (ф№1, с.020) тыс. руб. 174715 192 489 229 062
в т.ч. по элементам затрат (ф№5, с.760) тыс. руб. 174715 192 489 229 062
материальные затраты (ф№5, с.710) тыс. руб. 72660 78996 93215
затраты на оплату труда (ф№5, с.720) тыс. руб. 1847 1989 2627
отчисления на социальные нужды(ф№5, с.730) тыс. руб. 585 710 866
амортизация (ф№5, с.740) тыс. руб. 1550 1682 2351
прочие затраты(ф№5, с.750) тыс. руб. 98073 109112 130003
Темпы роста расходов (по элементам затрат) % - 110 131
материальные затраты % - 109 128
затраты на оплату труда % - 108 142
отчисления на социальные нужды % - 121 148
амортизация % - 109 152
прочие затраты % - 111 133
Прибыль балансовая (убыток) (ф№2, с.140) тыс. руб. 101 2034 8696
Прибыль чистая (убыток) (ф№2, с.190) тыс. руб. 77 1546 6609

Окончание табл.1.2
Наименования показателей Ед. изм. Значение по годам
2004 2005 2006
Темпы прироста/снижения балансовой прибыли % - 2014 8610
Темпы прироста/снижения чистой прибыли % - 2008 8583
Рентабельность (убыточность) продаж (БП/Вр*100%) % 0,05 1,00 3,52
Рентабельность (убыточность) производства (БП/С/с*100%) % 0,06 1,06 3,80
Среднегодовая выработка одного работника(Выручка/Численность(Ч)) тыс. руб./чел. 1278 1333 1605
Темпы роста выработки % - 104 126
Среднемесячная заработная плата работников руб. 6100 7350 7550
Темпы роста заработной платы % - 120 124
Стоимость основных фондов (ф№5, с.130) тыс. руб. 3597 24735 29180
Износ основных фондов(Амортизация(ф№5, с.140)/ОФ (ф№5, с.130)*100%) % 34 12 11
Процент использования производственных мощностей % 65 75 80
Фондоотдача (Вр/ОФ) руб./руб. 52 8 8
Фондовооруженность (ОФ/Ч) тыс.р./чел. 25 163 189
Коэффициент текущей ликвидности (ОА/(КЗ-КЗс) - 3,1 2,7 2,8
Коэффициент обеспеченности собственными средствами ((КР-ВНА)/ОА) - -0,3 -0,3 -0,3
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам (ЗК/КР*100%) % 1194 1728 1698
В течение анализируемого периода наблюдался рост выручки от реализации продукции, связанный с наращиванием объемов производства. Объем реализации в текущих ценах за 2004 – 2006 гг. в целом возрос на 33,42 %.
Выручка от реализации в сопоставимых ценах также возрастала, за весь период темп роста составил 119 %. При этом в 2006 г. наблюдается рост объемов реализации по сравнению с 2005 г. на 8,93 %.
Рост выручки от реализации продукции сопровождается ростом себестоимости реализованной продукции. При этом себестоимость возрастала наиболее быстрыми темпами в 2004 – 2006 гг. Темп роста себестоимости за 2004-2006 гг. составил 131%.
Динамику выручки в текущих ценах и себестоимости можно проследить по диаграмме, представленной на рис. 1.1.

Рис. 1.1. Динамика выручки от реализации продукции (в текущих ценах) и себестоимости ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Структура себестоимости в 2004 – 2006 гг. представлена на рис.1.2.-1.4 в приложении 1.
Предприятие в 2004 г обеспечивало 145 рабочих мест. К концу 2006 года их количество возросло до 154. Таким образом, среднесписочная численность работников увеличилась за период на 9 чел., или на 6 %. Среднемесячная заработная плата в течение 2004 – 2006 гг. также увеличилась на 24 %, достигнув к концу периода уровня 7550 рублей.
Прирост среднегодовой выработки одного работника за 2004-2006 гг. составил 26 %, что заметно выше темпов роста численности и роста заработной платы (см. рис.1.5). Подобная динамика может говорить о достаточной мотивации работников, о преобладании нематериального стимулирования и высоком уровне моральной мотивации.

Рис. 1.5. Динамика заработной платы и выработки работников ООО «СервисМонтажАвтоматика»
Одним из основных элементов, обеспечивающих возможность производственной деятельность, являются производственные фонды предприятия. Следует отметить активную деятельность предприятия, направленную на наращивание производственной базы – стоимость основных производственных фондов за 2004 – 2006 гг. возросла более чем в 8 раз и составила 29180 тыс. руб. к концу 2006 г.
Рост стоимости производственных фондов вызвал резкое снижение фондоотдачи, которая с уровня 52 руб./руб. снизилась в течение 2004 – 2006 гг. до отметки 8 руб./руб.
Динамика фондоотдачи и стоимости ОПФ изображена на рис. 1.6.

Рис. 1.6. Динамика фондоотдачи и стоимости основных производственных фондов
Динамика прибыли представлена на рис. 1.7.
Согласно данным рис.1.7 можно отметить положительную динамику в росте балансовой и чистой прибыли. Благодаря росту прибыли повысились показатели рентабельности деятельности предприятия.

Рис. 1.8. Динамика показателей прибыли ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Согласно данным рис. 1.8, можно говорить о повышении эффективности деятельности, что характеризуют изменения показателей рентабельности предприятия.

Рис. 1.8. Динамика показателей рентабельности ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Анализируя показатели рентабельности мы выявили положительную динамику.
Рентабельность продаж показывает величину чистого дохода, полученного предприятием на рубль проданной продукции. Рентабельность продаж предприятия за 2004- 2006 гг. выросла с 0,05% до 3,52%.
Рентабельность производства за 2004-2006 гг. также выросла и составила 3,8%. Положительная динамика - это следствие роста спроса на продукцию, превышение темпов роста цен на материальные ресурсы оп сравнению темпов роста цен на продукцию.
Согласно данным рис. 1.9 коэффициент текущей ликвидности на протяжении 2004-2006 гг. падает, а значения коэффициентов обеспеченности собственными средствами вовсе отрицательны, однако соотношение заемных и собственных на протяжении 2004-2006 гг. имеют тенденцию к росту. Таким образом, уровень платежеспособности ООО «СервисМонтажАвтоматика» на протяжении анализируемого периода падает.

Рис. 1.9. Динамика финансовых показателей ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
В целом можно отметить положительную динамику развития предприятия. Происходит обновление производственной базы, наращивание объемов производства, реализация продукции, благодаря налаженным контактам проходит в более мягких для предприятия условиях. Все это свидетельствует о повышении эффективности деятельности, что характеризуют изменения показателей рентабельности предприятия.


2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА»
Представим ряд аналитических таблиц, характеризующих объем производства и реализации услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Таблица 2.1
Анализ производства и сбыта услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
1. Выручка от реализации услуг в действующих ценах, тыс. р. 185 278 202 620 247 196 17 342 61 918 44 576
2. То же, в сопоставимых ценах, тыс. р. 207 511 226 934 247 196 19 423 39 685 20 262
3. Темпы роста выручки от реализации услуг:
в действующих ценах, % - 109,36 133,42 - - 24
в сопоставимых ценах, % - 109,36 119,12 - - 10
В течение анализируемого периода согласно данным табл.2.1 наблюдался рост выручки от реализации услуг. Объем реализации за 2004 – 2006 гг. в действующих ценах вырос на 33,42%, в сопоставимых ценах в целом возрос на 39685 тыс.р., или на 19,12 %, при этом темп роста в 2005 гг. составил 109,36 %.
Темп роста выручки от реализации услуг в 2006 году в текущих ценах составил 133,42%, а в сопоставимых ценах —119,12%. Значит, общий прирост выручки в 33,42% сложился за счет роста объемов реализации на 19,12%, а за счет фактора цен - на 14,3% (33,42-19,12). Следовательно, предприятие увеличивает масштабы своей хозяйственной деятельности, не пренебрегая возможностями увеличения цен.
Отметим, что среднегодовой темп роста составил:
√1*1,09*1,19=1,14 или 114 %
а среднегодовой темп прироста:
1,14-1= 0,14 или 14 %.
Анализ номенклатуры и ассортимента услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. заключается в сравнении стоимости и объемов выпуска и реализации по каждому услуг, а также оценке соответствующей динамики (табл. 2.3).
Таблица 2.3
Оценка номенклатуры и ассортимента услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
1. Выручка от реализации услуг в действующих ценах всего, тыс. р. 185 278 202 620 247 196 17 342 61 918 44 576
в т.ч. по видам услуг тыс. р.:
Ремонт двигателей 75964 92800 113710 16 836 37 746 20 910
Ремонт электрооборудования и приборов 35203 30190 37079 -5 012 1 877 6 889
Ремонт механизмов сцепления, трансмиссии 28162 29785 34607 1 623 6 445 4 822
Ремонт механизмов ходовой части 45949 49845 61799 3 896 15 850 11 954
2.Выручка от реализации услуг в сопоставимых ценах всего, тыс. р. 207 511 226 934 247 196 19 423 39 685 20 262
в т.ч. по видам услуг тыс. р.:
Ремонт двигателей 85080 103936 113710 18 856 28 631 9 774
Ремонт электрооборудования и приборов 39427 33813 37079 -5 614 -2 348 3 266
Ремонт механизмов сцепления, трансмиссии 31542 33359 34607 1 818 3 066 1 248
Ремонт механизмов ходовой части 51463 55826 61799 4 363 10 336 5 973
3. Темп роста выручки в сопоставимых ценах всего, % - 109,36 119,12 - - 10
в т.ч. по видам услуг %:
Ремонт двигателей - 122,16 133,65 - - 11
Ремонт электрооборудования и приборов - 85,76 94,05 - - 8
Ремонт механизмов сцепления, трансмиссии - 105,76 109,72 - - 4
Ремонт механизмов ходовой части - 108,48 120,08 - - 12

Согласно данным табл.2.3 наибольший базисный темп роста в 2006 году имеют следующие виды услуг предприятия:
 Ремонт двигателей - 133,65%
 Ремонт механизмов ходовой части - 120,08%
 Ремонт механизмов сцепления, трансмиссии – 109,72%
Для анализа также необходимо рассчитать долю каждого вида услуг в общем объеме по стоимостным показателям (выручке от реализации) (табл. 2.4).
Таблица 2.4
Анализ структуры услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
1. Выручка от реализации услуг в действующих ценах всего, % 100 100 100 0 0 0
в т.ч. доля каждого вида услуг %:
Ремонт двигателей 41 45,8 46 4,8 5 0,2
Ремонт электрооборудования и приборов 19 14,9 15 -4,1 -4 0,1
Ремонт механизмов сцепления, трансмиссии 15,2 14,7 14 -0,5 -1,2 -0,7
Ремонт механизмов ходовой части 24,8 24,6 25 -0,2 0,2 0,4
2.Выручка от реализации услуг в сопоставимых ценах всего, тыс. р. 100 100 100 0 0 0
в т.ч. доля каждого вида услуг %:
Ремонт двигателей 40,2 44,2 45,5 4 5,3 1,3
Ремонт электрооборудования и приборов 16,9 13,8 14,4 -3,11 -2,51 0,6
Ремонт механизмов сцепления, трансмиссии 18,1 17,4 15,1 -0,7 -3 -2,3
Ремонт механизмов ходовой части 24,8 24,6 25 -0,2 0,2 0,4

В структуре объема реализации услуг за 2004-2006 гг. произошли некоторые изменения. Отразим для наглядности данные изменения на рис. 2.1-2.3.

Рис.2.1. Структура объема реализации ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2004 г.

Рис.2.2. Структура объема реализации ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2005 г.

Рис.2.3. Структура объема реализации ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2006 г.
Согласно данным рис.2.1-2.3 видно, что доля ремонта двигателей за анализируемый период выросла на 5%, что связано с ростом спроса на данную услугу, а доля ремонта электрооборудования и приборов упала на 2,5%, ремонта механизмов сцепления, трансмиссии– на 3%, что связано с падением спроса на данную услугу. Доля ремонта механизмов сцепления, трансмиссии в общем объеме реализации выросла на 0,2%.

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА»
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей [6, с.249].
Анализ выполнения плана по численности и составу работников ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. представлен в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Анализ выполнения плана по численности и составу работников ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показа-тели Фактически Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
чел. % чел. % чел. % абс. % абс. % абс. %
1. Весь персонал предприятия 145 100 152 100 154 100 7 0 9 0 2 0
в том числе:

Окончание табл.3.1
Показа-тели Фактически Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
чел. % чел. % чел. % абс. % абс. % абс. %
1.1. промышленно-производственный персонал 145 100 152 100 154 100 7 0 9 0 2 0
из них:
рабочие 130 89,66 136 89,47 138 89,61 6 -0,18 8 -0,04 2 0,14
Служа-щие - всего 15 10,34 16 10,53 16 10,39 1 0,18 1 0,04 0 -0,14
в том числе:
руководители 6 4,14 7 4,61 7 4,55 1 0,47 1 0,41 0 -0,06
специалисты 9 6,21 9 5,92 9 5,84 0 -0,29 0 -0,36 0 -0,08
другие работники, относящиеся к служащим - - - - - - - - - - - -
1.2. Непромышленный персонал - - - - - - - - - - - -
Среднесписочная численность на 01.01.2007 составляет 154 человека. По сравнению с 2004 годом увеличилась на 9 чел.. Численность аппарата управления – 7 чел., рабочих – 138 чел.
Из таблицы 3.1 видно, что среднесписочная численность рабочих выросла в 2006 году на 8 чел. по сравнению с 2004 годом, при этом численность руководителей выросла на 1 чел., а численность специалистов неизменна и составляет 9 чел.
Из таблицы 3.1 и рис.3.1 видно, что наибольшую долю в структуре персонала занимают рабочие (89%), затем специалисты (6%) и руководители (5%). При этом на протяжении анализируемого периода доля рабочих и специалистов в общей численности падает, а доля руководителей растет.

Рис.3.1. Структура персонала ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2006 году
Анализ показателей движения кадров ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. представлен в таблице 3.2.
Таблица 3.2
Анализ показателей движения кадров ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Наименование показателей Формула расчета Годы
2005 2006
1.Коэффициент оборота по приему Кпр=Чприн/Чсрсп 0,07 0,03
2. Коэффициент оборота по выбытию Квыб=Чвыб/Чсрсп 0,02 0,01
3, Коэффициент текучести кадров Ктек= Ч ув/ Чсрсп 0,01 0,01
4. Коэффициент постоянства Кпост=Чгод/ Чсрсп 0,91 0,96

Для наглядности отразим динамики показателей движения персонала на рис.3.2.

Рис.3.2. Динамика показателей движения персонала ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2005-2006 гг.
Согласно данным табл.3.2 и рис.3.2 коэффициенты оборота по приему и постоянства растут, а коэффициенты оборота по выбытию и текучести кадров падают, что говорит об увеличении численности работников, вызванной увеличением масштабов деятельности.
Анализ использования рабочего времени на ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. представлен в таблице 3.3.
Согласно данным табл.3.3 среднее количество отработанных дней одним работником в 2006 году составляет 249 дн., а средняя продолжительность рабочего дня – 8 часов при коэффициенте сменности, равным 0,98.
Таблица 3.3
Анализ использования рабочего времени на ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
1. Среднесписочная численность работников всего, чел. 145 152 154 7 9 2
2. Общее количество отработанных дней всеми работниками, чел.-дн. 36105 37696 38346 1591 2241 650
3. Общее количество отработанных всеми работниками человеко-часов 1160 1216 1232 56 72 16
4.Среднее количество отработанных дней (п.2:п.1) 249 248 249 -1 0 1
5. Средняя продолжительность рабочего дня, часов (п. 3: п.1) 8 8 8 0 0 0
6. Коэффициент сменности (п.5: 8,2, где 8,2 часа -продолжительность одной смены при пятидневной рабочей неделе) 0,98 0,98 0,98 0 0 0
Анализ темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. представлен в таблице 3.4.
Наиболее наглядно динамика численности персонала, выработки и среднегодовой заработной платы представлена на рис.3.3.
Согласно данным табл.3.4 и рис.3.3 в 2006 году рост среднегодовой заработной платы (133,92%) отстает от роста про¬изводительности труда (125,62%), соответственно предприятие не получает средства на свое раз-витие. Положительно характеризует эффективность использования персонала и рост показателя выработки на протяжении 2004-2006 гг.


Таблица 3.4
Анализ темпов роста производительности труда и среднегодовой заработной платы ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006
от
2005
1. Выпущенная товарная продукция, тыс. р. 185 278 202 620 247 196 17 342 61 918 44 576
2. Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала вместе с премиями и вознаграждениями из фонда материального поощрения, тыс. р. 1847 1989 2627 142 780 638
3. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. 145 152 154 7 9 2
4. Выработка на одного работающего (п.1:п..3),тыс. р. 1277,78 1333,03 1605,17 55 327 272
5. Среднегодовая заработная плата на одного работника (п.2: п.3), тыс.р. 12,74 13,09 17,06 0 4 4
6. Темпы роста производительности труда, % - 104,32 125,62 - - 21
7. Темпы роста средней заработной платы, % - 102,73 133,92 - - 31
8. Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда (п.6: п.7) - 1,02 0,94 - - 0

Рис.3.3. Динамика численности персонала, выработки и среднегодовой заработной платы ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Работники ООО «СервисМонтажАвтоматика» достаточно строго подчинены производственному процессу, и в то же время руководитель широко предоставляет свободу творчества, фантазии и энтузиазма при организации внедрения новшеств, также руководитель не забывает учитывать мнение коллектива при решении производственных задач. Но желательно, чтобы работники больше были подчинены воле руководителя, а особенно организационному порядку, даже в том случае, если это не дает положительных результатов.





4. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА»
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование [6, с. 296].
Проведем анализ наличия, состояния и движения основных фондов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. (см. табл.4.1-4.3 соответственно).
Таблица 4.1
Анализ наличия, состояния и движения основных фондов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004 год
Виды основных фондов На начало года Введено в действие Выбыло в течение года Наличие на конец года
тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, %
1 .Земельные участки - - - - - - - -
2. Здания - - 3983 18,17 1 0,13 3982 16,10
3. Сооружения - - 749 3,42 44 5,58 705 2,85
4. Машины и оборудование 3597 100 16823 76,73 718 91,00 19702 79,65
5. Транспортные средства - - 346 1,58 1 0,13 346 1,40
6. Производственный и хозяйственный инвентарь - - - - - - -
7. Прочие основные средства - - 25 0,11 25 3,17 - -
Всего основных средств, в т.ч. 3597 100 21926 100 789 100 24735 100
производственных 3597 100 17169 78,30 719 91,13 20048 81,05
непроизводственных - - 4757 21,70 70 8,87 4687 18,95
в т.ч. активная часть основных фондов (пп. 4+ 5+ 6). 3597 3597 17169 78,30 719 91,13 20048 81,05

Таблица 4.2
Анализ наличия, состояния и движения основных фондов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2005 год
Виды основных фондов На начало года Введено в действие Выбыло в течение года Наличие на конец года
тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, %
1 .Земельные участки - - - - - - - -
2. Здания 3982 16,10 2580 49,64 45 5,98 6517 22,33
3. Сооружения 705 2,85 845 16,26 44 5,85 1506 5,16
4. Машины и оборудование 19702 79,65 1245 23,96 614 81,65 20333 69,68
5. Транспортные средства 346 1,40 480 9,24 2 0,27 824 2,82
6. Производственный и хозяйственный инвентарь - - - - - - -
7. Прочие основные средства - - 47 0,90 47 6,25 - -
Всего основных средств, в т.ч. 24735 100 5197 100 752 100 29180 100
производственных 20048 81,05 1245 23,96 614 81,65 21157 72,51
непроизводственных 4687 18,95 3952,00 76,04 138,00 18,35 8023 27,49
в т.ч. активная часть основных фондов (пп. 4+ 5+ 6). 20048 81,05 1245 23,96 614 81,65 21157 72,51

Таблица 4.3
Анализ наличия, состояния и движения основных фондов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2006 год
Виды основных фондов На начало года Введено в действие Выбыло в течение года Наличие на конец года
тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, %
1 .Земельные участки - - - - - - - -
2. Здания 6517 22,33 2155 34,79 50 8,49 8622 24,79
3. Сооружения 1506 5,16 2170 35,03 25 4,24 3651 10,50
4. Машины и оборудование 20333 69,68 1320 21,31 510 86,59 21143 60,78
5. Транспортные средства 824 2,82 550 8,88 4 0,68 1370 3,94

Окончание табл.4.3
Виды основных фондов На начало года Введено в действие Выбыло в течение года Наличие на конец года
тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, % тыс. р. уд. вес, %
6. Производственный и хозяйственный инвентарь - - - - - - - -
7. Прочие основные средства - - - - - - - -
Всего основных средств, в т.ч. 29180 100 6195 100 589 100 34786 100
производственных 21157 72,51 1870 30,19 514,00 87,27 22513 64,72
непроизводственных 8023 27,49 4325 69,81 75,00 12,73 12273 35,28
в т.ч. активная часть основных фондов (пп. 4+ 5+ 6). 21157 72,51 1870 30,19 514,00 87,27 22513 64,72
Согласно данным табл.4.1-4.3 мы видим, что происходит наращивание производственной базы.
Для большей наглядности отобразим структуру основных средств предприятия на рис. 4.1-.4.3.

Рис.4.1 Структура основных средств ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2004 году

Рис.4.2 Структура основных средств ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2005 году

Рис.4.3 Структура основных средств ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2006 году

Из рисунков 4.1-.4.3 видно, что в 2006 году произошли изменения структуре основных фондов: доля зданий выросла на 9%, доля сооружений – на 7%, доля транспортных средств выросла на 3%, .при этом доля машин и оборудования упала на 19%. Увеличение доли зданий, сооружений, транспортных средств обусловлено покупкой зданий, сооружений, нового транспорта.
Оценка движения и технического состояния основных средств ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. представлена в таблице 4.4.
Таблица 4.4
Оценка движения и технического состояния основных средств ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
1. Коэффициент обновления основных средств (Кобн) 0,89 0,18 0,18 -0,71 -0,71 0,00
2. Коэффициент выбытия основных средств (Квыб) 0,22 0,03 0,02 -0,19 -0,20 -0,01
3. Срок обновления основных средств (Тобн) 0,16 4,76 4,71 4,60 4,55 -0,05
4. Прирост основных средств (Тр) 5,88 0,18 0,19 -5,70 -5,68 0,01
5. Итоговая величина прироста ОФ 21137 4445 5606 -16692 -15531 1161,00
6. Коэффициент износа основных средств (Кизн) 0,22 0,03 0,02 -0,19 -0,20 -0,01
7. Коэффициент годности (Кгодн) 0,78 0,97 0,98 0,19 0,20 0,01
Из табл.4.4 видно, что коэффициент обновления основных средств предприятия сократился в 2006 году на 0,71, при этом вырос срок обновления и коэффициент годности. Следует отметить, что коэффициент выбытия и износа основных средств падают, что говорит об улучшении технического состояния основных средств предприятия.
Анализ эффективность использования основных фондов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. представлен в таблице 4.5.
Таблица 4.5
Анализ эффективность использования основных фондов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006
от
2005
1. Выручка от реализации продукции, тыс. р. 185 278 202 620 247 196 17 342 61 918 44 576
2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р. 14166 26957,5 31983 12 792 17 817 5 026
3. в т. ч. стоимость активной части, тыс.р. 11822,5 20602,5 21835,00 8 780 10 013 1 233
4.Среднесписочная численность, чел. 145 152 154 7 9 2
5. Фондоотдача основных средств, р./р. (п.1 /п.2) 13,08 7,52 7,73 -6 -5 0
б.Фондоотдача активной части основных средств, р./р. (п.1 / п.3) 15,67 9,83 11,32 -6 -4 1
7. Фондовооруженность труда, тыс. р./чел. (п.2 / п.4) 97,70 177,35 207,68 80 110 30
8. Фондоемкость основных средств, р./р. (п. 2 / п. 1) 0,08 0,13 0,13 0,06 0,05 0,00
Анализируя эффективность использования основных фондов (табл. 4.5), мы выявили, что фондоотдача в 2006 г. упала при росте объема реализации и росте стоимости основных средств. Такой падение фондоотдачи обусловлено, прежде всего, превышением темпов роста ОПФ по сравнению с темпами роста выручки от реализации. При этом фондовооруженность труда и фондоемкость основных средств на протяжении 2004-2006 гг. растет.
5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА»
Проведем анализ эффективности использования материальных ресурсов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. (см. табл.5.1).
Таблица 5.1
Анализ эффективности использования материальных ресурсов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
1. Материальные затраты, тыс.р. 72660 78996 93215 6336 20555 14219
2. Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс.р. 185 278 202 620 247 196 17342 61918 44576
3. Темп роста выручки, %. - 109,36 133,42 - - 24,06
4. Материалоемкость услуг р./р. (п. 1 / п. .2) 0,39 0,39 0,38 0,00 -0,02 -0,01
5. Материалоотдача, р/р. (п. 2 / п.1) 2,55 2,56 2,65 0,02 0,10 0,09
6. Темп роста материалоемкости услуг %. - 99,41 96,16 - - -3,26

Рис.5.1. Эффективности использования материальных ресурсов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Для большей наглядности на рис.5.1 отразим эффективности использования материальных ресурсов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Согласно данным табл.5.1 и рис.5.1 материалоемкость услуг падает в связи с более меньшими темпами роста материальных затрат по сравнению с темпами роста выручки от реализации услуг, а материалооотдача растет, что говорит о повышении эффективности использования материальных ресурсов.








6. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА»
Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции (работ, услуг). От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и выработать корректирующие меры по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Элементы затрат: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и т.д.), затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.) [6, с.342].
Проанализируем затраты на производство и сбыт услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. (см. табл.6.1).
Таблица 6.1
Анализ затрат на производство и сбыт услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
1. Выручка от реализации, тыс.р. 185 278 202 620 247 196 17 342 61 918 44 576

Окончание табл.6.1
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
2. Темп роста выручки от реализации, % - 109,36 133,42 - - 24
3. Затраты, тыс.р., в т.ч. 174715 192 489 229 062 17 774 54 347 36 573
материальные затраты 72660 78996 93215 6 336 20 555 14 219
оплата труда 1847 1989 2627 142 780 638
отчисления на соц. Нужды 585 710 866 125 281 156
амортизация 1550 1682 2351 132 801 669
прочие затраты 98073 109112 130003 11 039 31 930 20 891
4. Управленческие расходы - - - - - -
5. Коммерческие расходы 12597 7745 9449 -4 852 -3 148 1 704
6. Темпы роста затрат всего, % в т.ч. - 110 131 - - 21
материальных затраты - 109 128 - - 20
оплаты труда - 108 142 - - 35
отчисления на соц. Нужды - 121 148 - - 27
амортизации - 109 152 - - 43
прочих затрат - 111 133 - - 21
7. Темп роста расходов на управление, % - - - - - -
8. Темп роста коммерческих расходов, % - 61,48 75,01 - - 14
Согласно данным табл.6.1 темпы роста выручки от реализации превышают темпы роста затрат, что говорит о росте эффективности деятельности предприятия.
Следует отметить, что наибольший темп роста за 2004-2006 гг. имела такая статья затрат, как амортизация. Темп роста амортизации в 2006 году по сравнению с базисным годом составил 152% , что вызвано обнов¬лением основных средств предприятия.
Высокий темп роста и материальных затрат (128%), что вызвано ростом удельных затрат на единицу услуги, т.е. ростом нормой расхода на оказание единицы услуги.
Также высок темп роста затрат на оплату труда (142%), что, в первую очередь, связано с ростом заработной платы работников, что подтверждается соответствующим ростом средней заработной платы (с 6100 руб. в 2004 году до 7550 руб. в 2006 году).
Коммерческие расходы в 2006 году упали на 25%, что говорит о снижении затрат на рекламу услуг.
Структура затрат на производство и сбыт услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. представлена в табл.6.2.
Таблица 6.2
Структура затрат на производство и сбыт услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006 от 2004 2006 от 2005
1. Затраты на производство и сбыт услуг всего 100 100 100 - - -
2 В т.ч. по видам затрат:
затраты на производство (себестоимость) 93,27 96,13 96,04 2,86 2,76 -0,09
управленческие расходы - - - - - -
коммерческие расходы 6,73 3,87 3,96 -2,86 -2,76 0,09
3. В т.ч. по элементам затрат
материальные затраты 38,79 39,45 39,08 0,66 0,29 -0,37
оплата труда 0,99 0,99 1,10 0,01 0,12 0,11
отчисления на соц. Нужды 0,31 0,35 0,36 0,04 0,05 0,01
амортизация 0,83 0,84 0,99 0,01 0,16 0,15
прочие затраты 52,36 54,49 54,51 2,13 2,15 0,01
Структура затрат на производство и сбыт услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» относительно устойчива. Из таблицы 6.2. видно, что в 2006 году в структуре затрат на производство и сбыт услуг выделяются: затраты на производство (доля – 96,04%) и коммерческие расходы (3,96%). В структуре затрат на производство можно выделить 2 крупные статьи – материальные затраты (доля в 2006 году- 39,08%) и прочие затраты (54,51%).
Изменения в структуре затрат на производство (по элементам) по каждому году более наглядно представлены в Приложении 1.
Таким образом, затраты на производство и сбыт услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. выросли на 27 %, а рост по элементам затрат составил – 31%, что заметно ниже темпов роста выручки от реализации
Следует отметить, что существенного снижения себестоимости услуг можно ожидать лишь при сокращении расходов на амортизацию, прочих расходов и снижение затрат на рекламу, т.е. части постоянных расходов.





7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА»
Финансовые результаты в деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятие главным образом от реализации продукции [6, с.388]
Анализ уровня, динамики и структуры финансовых результатов выполняется на основании формы №2 «Отчета о прибылях и убыт¬ках» за 2004-2006 гг. (см. Приложении 2)
Динамика финансовых результатов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. представлена в табл.7.1.
Таблица 7.1
Динамика финансовых результатов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг., тыс.р.
Показатели Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006
от
2004 2006 от 2005
1. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) 185 278 202 620 247 196 17 342 61 918 44 576
2. Затраты на производство реализованной продукции (работ, услуг) 174715 192 489 229 062 17 774 54 347 36 573
3. Управленческие расходы - - - - - -
4. Коммерческие расходы 12597 7745 9449 -4 852 -3 148 1 704
5. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) -2 034 2 386 8 685 4 420 10 719 6 299
6. Сальдо прочих доходов и расходов -692 -312 -381 380 311 -69
7. Сальдо операционных доходов и расходов 195 248 729 53 534 481
8. Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций 2632 -288 -337 -2 920 -2 969 -49
9. Балансовая прибыль (прибыль от обычной деятельности) 101 2 034 8 696 1 933 8 595 6 662
10. Чистая прибыль 77 1546 6609 1 469 6 532 5 063
Согласно данным табл.7.1 и рис.7.1 на протяжении 2004-2006 гг. заметно резкое увеличение прибыли от реализации продукции на 10719 тыс.р., балансовой прибыли на 8595 тыс. р., чистой прибыли на 6532 тыс.р.
Для большей наглядности динамику финансовых результатов деятельности предприятия можно изобразить графически (см. рис.7.1).

Рис.7.1 Динамика финансовых результатов ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Таким образом, за анализируемый период эффективность деятельности предприятия растет, о чем свидетельствуют финансовые результаты.
Анализируя показатели рентабельности ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. (см. табл.7.2), мы выявили положительную их динамику.




Таблица 7.2
Показатели рентабельности ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Наименование показателя Способ расчета Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006
От
2004 2006
от 2005
1 .Рентабельность продаж R1=Пр* 100%/В (с. 050 ф.2*100% / с. 010 ф.2) -1,10 1,18 3,51 2,28 4,61 2,34
2.Общая рентабельность отчетного периода R2 = Пб*100%/B (с. 140 ф.2*100% /с.010ф.2) 0,05 1,00 3,52 0,95 3,46 2,51
3 Рентабельность собственного капитала R3 = Пб * 100% / Средний размер капитала и резервов (с. 140 ф.2*100 % / с. 490 ф. №1) 2,52 48,41 201,53 45,89 199,01 153,12
4.Экономическая рентабельность R4 = Пб * 100% / Средняя стоимость активов (с 140 ф.2*100% /с. 300 ф.1) 0,19 2,65 10,43 2,46 10,25 7,78
5. Фондорентабельность R5 = Пб * 100% / Средний размер внеоборотных активов (с. 140 ф.2*100 % / с. 190 ф.1) 0,70 12,59 51,25 11,89 50,55 38,65
б.Рентабельность основной деятельности R6 = Пр * 100% / Затраты на производство реализованной продукции (с. 050 ф.2 * 100% / с.020+030+040ф№2) -1,09 1,19 3,64 2,28 4,73 2,45
7.Рентабельность перманентного капитала R7 = Пб * 100% / (Средний размер вложенного капитала (с.140 ф.2*100 % / с.490 + с. 590 ф.1) 0,43 6,33 26,36 5,90 25,93 20,04

Окончание табл.7.2
Наименование показателя Способ расчета Годы Отклонения
2004 2005 2006 2005 от 2004 2006
От
2004 2006
от 2005
8.Коэффициент устойчивости экономического роста R8 = Пч (с. 190 ф.2) – (Дивиденды, выплаченные акционерам)/Средний размер капитала и резервов (с.490 ф.1) 77,00 1546,00 6609,00 1469,00 6532,00 5063,00
Наиболее наглядно отразим динамику показателей рентабельности ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. на рис.7.2.

Рис.7.2. Динамика показателей рентабельности ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
Согласно данным табл.7.2 рентабельность продаж предприятия на протяжении 2004-2006 гг. растет, что говорит о росте цен на продукцию.
Показатель рентабельности собственного капитала тоже растет на протяжении 2004-2006 гг., что говорит об увеличении доли собственных средств предприятия.
Рентабельность основной деятельности предприятия на протяжении 2004-2006 гг. тоже растет за счет сокращения коммерческих и управленческих расходов.
Экономическая рентабельность предприятия за 2004-2006 гг. выросла на 10,25% и составила к концу 2006 года 10,43%.
При анализе показателя фондорентабельности мы выявили рост значения, что свидетельствует о рентабельности деятельности предприятия, о падении складских запасов сырья и материалов в результате увеличения спроса на услуги предприятия.
Следует отметить, что рентабельность основной деятельности, рентабельность перманентного капитала, коэффициент устойчивости экономического роста также имеют положительную динамику на протяжении анализируемого периода.
Таким образом, в текущем периоде предприятие находится на роста эффективности деятельности, о чем говорит положительная динамика финансовых результатов на протяжении 2004-2006 гг.





8. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ИЗМЕНЕНИЯ ОБЪЕМА РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ООО «СЕРВИСМОНТАЖАВТОМАТИКА»
Проведем факторный анализ влияния на объём реализованной продукции следующих факторов: экстенсивных (среднегодовой стоимости оборотных средств; среднегодовой стоимости основных фондов; среднесписочной численности работников) и интенсивных (оборачиваемости оборотных средств; оборачиваемости основных средств; выработке одного работающего).
Таблица 8.1
Исходные данные
Объем реализации продукции, тыс.р. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.р. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р. Среднесписочная численность, чел.
Q С обс С оф Ч
2005 2006 2005 2006 2005 2006 2005 2006
202620 247196 42405 44317 26958 31983 152 154

Метод абсолютных разниц
1. Q=Собс * Q/Собс (Ообс)
∆ Q(Собс)=(Собс2006-Собс2005)*Q2005/Собс2005=(44317-42405)*202620/42405=9136 тыс.р.
∆ Q(Ообс)=Собс2006*(Ообс2006-Ообс2005)=44317*(247196/44317-202620/42405)= 35440 тыс.р.
2. Q=Соф * Q/Соф (Ооф)
∆Q(Соф)=(Соф2006-Соф2005)*Q2005/Соф2005=(31983-26958)*202620/26958=37769 тыс.р.
∆ Q(Оф)=Соф2006*(Ооф2006-Ооф2005)=31983*(247196/31983-202620/26958)= 6807тыс.р.
3. Q=Ч*Q/Ч (В)
∆ Q (Ч)=(Ч2006-Ч2005)*Q2005/Ч2005=(154-152)*202620/152=2666 тыс.р.
∆ Q (В) = Ч2006*(В2006-В2005)=154*(247196/154-202620/152)= 41910 тыс.р.

Метод относительных разниц
1. ∆а%=∆Собс%
∆а%= (44317-42405)/42405*100%=4,51%
∆в%=∆Ообс%
∆в%=(247196/44317-202620/42405)/ 202620/42405*100%=16,74%
∆ Qа=202620*4,51/100%=9136 тыс.р.
∆ Qв=(202620+9136)*16,74%/100%=35440 тыс.р.
2. ∆а%=∆Соф%
∆а%=(31983-26958)/26958*100%=18,64%
∆в%=∆Ооф%
∆в%=(247196/31983-202620/26958)/ 202620/26958*100%=2,83%
∆ Qа=202620*18,64%/100%=37769 тыс.р.
∆ Qв=(202620+37767)*2,83%/100%=6807 тыс.р.
3. ∆а%=∆Ч%
∆а%=(154-152)/152*100%=1,31%
∆в%=∆В%
∆в%=(247196/154-202620/152)/ 202620/152*100%=20,41%
∆ Qа=202620*1,31%/100%=2666 тыс.р.
∆ Qв=(202620+2666)*20,41%/100%=41910 тыс.р.
Представим результаты расчета методами абсолютных и относительных разниц в табличной форме:






Таблица 8.2
Результаты расчета методом абсолютных и относительных разниц
Ресурсы Показатели, характеризующие развитие производства Итого по строке
экстенсивные интенсивные
Предметы труда (оборотные средства) 9136 35440 44576
Орудия труда (основные средства) 37769 6807 44576
Рабочая сила (трудовые ресурсы) 2666 41910 44576

Таким образом, объём реализации услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. вырос на 44576 тыс.р.
Такой рост был вызван в большей степени влиянием интенсивных факторов: выработкой и оборачиваемостью оборотных средств и экстенсивного фактора - среднегодовая стоимость основных средств.
Также положительное влияние на объем реализации оказали экстенсивные факторы: среднегодовая стоимость оборотных средств и среднесписочная численность и интенсивный фактор – оборачиваемость основных средств (фондооотдача).
Таким образом, рост объема реализации услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» в большей мере был вызван влиянием интенсивных факторов: выработкой и оборачиваемостью оборотных средств и экстенсивного фактора - среднегодовая стоимость основных средств.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подведем итоги экономического анализа деятельности ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.
В течение анализируемого периода наблюдался рост выручки от реализации услуг. Объем реализации за 2004 – 2006 гг. в действующих ценах вырос на 44576 тыс.р., или на 33,42%, в сопоставимых ценах в целом возрос на 39685 тыс.р., или на 19,12 %, при этом темп роста в 2005 гг. составил 109,36 %.
Факторный анализ роста объема реализации услуг показал, что такой рост объёма реализации услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. на 44576 тыс.р. был вызван в большей степени влиянием интенсивных факторов: выработкой и оборачиваемостью оборотных средств и экстенсивного фактора - среднегодовая стоимость основных средств.
Также положительное влияние на объем реализации оказали экстенсивные факторы: среднегодовая стоимость оборотных средств и среднесписочная численность и интенсивный фактор – оборачиваемость основных средств (фондооотдача).
Темп роста выручки от реализации услуг в 2006 году в текущих ценах составил 133,42%, а в сопоставимых ценах —119,12%. Значит, общий прирост выручки в 33,42% сложился за счет роста объемов реализации на 19,12%, а за счет фактора цен - на 14,3%.
Следовательно, предприятие увеличивает масштабы своей хозяйственной деятельности, не пренебрегая возможностями увеличения цен.
Наибольший темп роста в 2006 году имеют следующие виды услуг предприятия: ремонт двигателей, ремонт механизмов ходовой части, ремонт механизмов сцепления, трансмиссии.
При этом доля ремонта двигателей за анализируемый период выросла на 5%, что связано с ростом спроса на данную услугу, а доля ремонта электрооборудования и приборов упала на 2,5%, ремонта механизмов сцепления, трансмиссии– на 3%, что связано с падением спроса на данную услугу. Доля ремонта механизмов сцепления, трансмиссии в общем объеме реализации выросла на 0,2%.
Рост выручки от реализации продукции сопровождается ростом себестоимости реализованной продукции. При этом себестоимость возрастала наиболее быстрыми темпами в 2004 – 2006 гг. Темп роста себестоимости за 2004-2006 гг. составил 131%.
Следует отметить, что наибольший темп роста за 2004-2006 гг. имела такая статья затрат, как амортизация. Темп роста амортизации в 2006 году по сравнению с базисным годом составил 152% , что вызвано обнов¬лением основных средств предприятия. Высокий темп роста и материальных затрат (128%), что вызвано ростом удельных затрат на единицу услуги, т.е. ростом нормой расхода на оказание единицы услуги. Также высок темп роста затрат на оплату труда (142%), что, в первую очередь, связано с ростом заработной платы работников, что подтверждается соответствующим ростом средней заработной платы (с 6100 руб. в 2004 году до 7550 руб. в 2006 году). Коммерческие расходы в 2006 году упали на 25%, что говорит о снижении затрат на рекламу услуг.
Структура затрат на производство и сбыт услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» относительно устойчива. В 2006 году в структуре затрат на производство и сбыт услуг выделяются: затраты на производство (доля – 96,04%) и коммерческие расходы (3,96%). В структуре затрат на производство можно выделить 2 крупные статьи – материальные затраты (доля в 2006 году- 39,08%) и прочие затраты (54,51%).
Таким образом, затраты на производство и сбыт услуг ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг. выросли на 27 %, а рост по элементам затрат составил – 31%, что заметно ниже темпов роста выручки от реализации
Следует отметить, что существенного снижения себестоимости услуг можно ожидать лишь при сокращении расходов на амортизацию, прочих расходов и снижение затрат на рекламу, т.е. части постоянных расходов.
Предприятие в 2004 г обеспечивало 145 рабочих мест. К концу 2006 года их количество возросло до 154. Среднесписочная численность рабочих выросла в 2006 году на 8 чел. по сравнению с 2004 годом, при этом численность руководителей выросла на 1 чел., а численность специалистов неизменна и составляет 9 чел. При этом наибольшую долю в структуре персонала занимают рабочие (89%), затем специалисты (6%) и руководители (5%). При этом на протяжении анализируемого периода доля рабочих и специалистов в общей численности падает, а доля руководителей растет.
Среднемесячная заработная плата в течение 2004 – 2006 гг. также увеличилась на 24 %, достигнув к концу периода уровня 7550 рублей.
Прирост среднегодовой выработки одного работника за 2004-2006 гг. составил 26 %, что заметно выше темпов роста численности и роста заработной платы. Подобная динамика может говорить о достаточной мотивации работников, о преобладании нематериального стимулирования и высоком уровне моральной мотивации.
Одним из основных элементов, обеспечивающих возможность производственной деятельность, являются производственные фонды предприятия. Следует отметить активную деятельность предприятия, направленную на наращивание производственной базы – стоимость основных производственных фондов за 2004 – 2006 гг. возросла более чем в 8 раз и составила 29180 тыс. руб. к концу 2006 г.
В 2006 году произошли изменения структуре основных фондов: доля зданий выросла на 9%, доля сооружений – на 7%, доля транспортных средств выросла на 3%, .при этом доля машин и оборудования упала на 19%. Увеличение доли зданий, сооружений, транспортных средств обусловлено покупкой зданий, сооружений, нового транспорта.
При этом коэффициент обновления основных средств предприятия сократился в 2006 году на 0,71, при этом вырос срок обновления и коэффициент годности. Следует отметить, что коэффициент выбытия и износа основных средств падают, что говорит об улучшении технического состояния основных средств предприятия.
Анализируя эффективность использования основных фондов мы выявили, что фондоотдача в 2006 г. упала при росте объема реализации и росте стоимости основных средств. Такой падение фондоотдачи обусловлено, прежде всего, превышением темпов роста ОПФ по сравнению с темпами роста выручки от реализации. При этом фондовооруженность труда и фондоемкость основных средств на протяжении 2004-2006 гг. растет.
Можно отметить положительную динамику в росте балансовой и чистой прибыли. На протяжении 2004-2006 гг. заметно резкое увеличение прибыли от реализации продукции на 10719 тыс.р., балансовой прибыли на 8595 тыс. р., чистой прибыли на 6532 тыс.р. Благодаря росту прибыли растут и показатели рентабельности деятельности предприятия.
Таким образом, в текущем периоде предприятие находится на роста эффективности деятельности, о чем говорит положительная динамика финансовых результатов на протяжении 2004-2006 гг. В целом можно отметить положительную динамику развития предприятия. Происходит обновление производственной базы, наращивание объемов производства, реализация продукции, благодаря налаженным контактам проходит в более мягких для предприятия условиях.







СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гейер Г. Экономика предприятия. Ускоренный курс. – М.: Дело и Сервис, 2007. – 207 с.
2. Давыдова Л. А., Фальцман В. К. Экономика и управление предприятием: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 224 с.
3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности.-6-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательство «Дело и Сервис», 2007.- 304 с.
4. Панкратов Ф. Г., Серегина Т.К. Коммерческая деятельность: Учебник. – М.: «Маркетинг», 2004. – 332 с.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/Г.В. Савицкая.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2005.- 328с.
6. Сергеев И. В. Экономика организаций (предприятий): Учебник/Под ред. И. В. Сергеева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ПРОСПЕКТ, 2007. – 552 с.
7. Теория экономического анализа: Учебник/ Баканов М.И., Шеремет А.Д. -6-е изд., доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 2000.- 416 с.: ил.
8. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 312 с.
9. Финансы предприятий: Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк; Под ред. Колчиной Н.В..- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. – 447с.
10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие. - М.. «ИНФРА-М», 2005. – 412 с.
11. Экономика и статистика фирм: Учебник / В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова, Т.П. Сиротина, С.А. Смирнов; Под ред. д-ра эк. наук , проф. С.Д. Ильенковой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 415 с.
12. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. –520с.

ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1

Рис.1.2. Структура затрат (по элементам затрат) ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2004 году

Рис.1.3. Структура затрат (по элементам затрат) ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2005 году

Рис.1.4. Структура затрат (по элементам затрат) ООО «СервисМонтажАвтоматика» в 2006 году

Приложение 2











Бухгалтерская отчетность ООО «СервисМонтажАвтоматика» за 2004-2006 гг.