СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ПКФ «ДЕЛГОС» 10
1.1. Общая характеристика и организационно-правовые особенности ООО ПКФ «Делгос» 10
1.2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО ПКФ «Делгос» 16
2. ПРОЕКТИРОВАНИЕ СЛУЖБЫ МАРКЕТИНГА ООО ПКФ «ДЕЛГОС» 27
2.1. Анализ реализации функций маркетинга в деятельности ООО ПКФ «Делгос» 27
2.2. Разработка структуры службы маркетинга ООО ПКФ «Делгос» 29
2.3. Разработка штатного расписания и должностных обязанностей сотрудников службы маркетинга ООО ПКФ «Делгос» 32
3. БИЗНЕС-ПЛАН ПО ЗАПУСКУ НОВОЙ ЛИНИИ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ МЕБЕЛИ ООО ПКФ «ДЕЛГОС» 35
Резюме 35
3.1. Описание продукции 36
3.2. Оценка рынка сбыта 38
3.3. Оценка конкурентов 42
3.4. Стратегия и план маркетинга 43
3.5. Прогноз объемов продаж 46
3.6. План производства 47
3.7. Организационный план 49
3.8. Юридический план 50
3.9. Оценка риска 51
3.10. Финансовый план 53
3.11. Стратегия финансирования 61
4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ПКФ «ДЕЛГОС» 62
4.1. Структура организации техники безопасности ООО ПКФ «Делгос» 62
4.2. Обучение персонала ООО ПКФ «Делгос» технике безопасности в условиях производственной деятельности 67
4.3. Безопасность и экологичность проектных решений 69
4.4. План эвакуации работников при создавшихся чрезвычайных ситуациях на ООО ПКФ «Делгос» 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 80
ПРИЛОЖЕНИЯ 84

ВВЕДЕНИЕ
В обеспечении повышения эффективности произ¬водства наиболее актуальным представляется проведение анализа производственно-хозяйст¬венной деятельности предприятия, являющегося составной частью экономических методов управления. Анализ является базой плани¬рования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.
Анализом хозяйственной деятельности называется научно раз-работанная система методов и приемов, посредством которых изу¬чается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.
Под предметом экономического анализа понимаются хозяйст-венные процессы предприятий, объединений, ассоциаций, соци¬ально-экономическая эффективность и конечные финансовые ре¬зультаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объ¬ективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему экономической информации. Экономический анализ работы предприятий подразделяется на внутренний, производимый работниками предприятий, и внешний, выполняемый вышестоящими или другими функциональными ор¬ганизациями.
Совершенствование методов хозяйственной работы требует раз-вития аналитических функций экономических и технических служб. Экономические службы предприятий планируют хозяйственную деятельность, осуществляют снабжение и реализацию продукции, организуют труд, финансовую работу, учет и контроль хозяйствен¬ной деятельности.
На крупных предприятиях и в объединениях деятельностью экономических служб руководит главный экономист, являющийся заместителем директора по экономическим вопросам. В обязанности главного экономиста входят экономические ис¬следования и всесторонний комплексный анализ деятельности пред¬приятия или объединения. Он работает в тесном контакте со всеми службами, и, прежде всего, с конструкторским бюро, где закладыва¬ются основы снижения себестоимости продукции. Его работа со¬гласуется с деятельностью партийной, профсоюзной и молодежной организациями, общественным бюро экономического анализа, ак¬тивом экономистов-общественников. Основным рабочим аппаратом главного экономиста является лаборатория экономики и организации производства, призванная глу¬боко изучать хозяйство завода, разрабатывать и внедрять передовые методы организации труда и производства, планирования и эконо¬мического анализа.
На многих крупных и средних предприятиях созданы группы экономического анализа в составе планово-экономического отдела, а на небольших предприятиях введены должности экономистов по анализу. На большинстве предприятий в составе технико-экономи¬ческих советов организованы экономические секции. Экономический анализ является обязанностью, прежде всего, экономических отделов, таких как планово-экономический, орга¬низации труда и заработной платы, бухгалтерии, финансового и др.
Проблема проектирования службы маркетинга на предприятии также является актуальной в современных рыночных условиях.
Организационная система предприятия включает в себя две подси-стемы: первая — обеспечивающая и перерабатывающая ресурсы, реа-лизующая процесс их преобразования в готовую продукцию, вторая — управляющая, задачей которой является координация и контроль де-ятельности первой.
Формальная организационная структура предприятия состоит из ряда структурных подразделений, например, отделов или служб, вы-полняющих задачи в функциональных областях в интересах предпри-ятия в целом. При этом задача — это предписанная работа, серия работ или часть работы, которая должна быть выполнена заранее установленным спо¬собом в заранее оговоренные сроки. К функциональным областям относятся маркетинг, производство, управление персоналом, планирование финансовых ресурсов, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. Иногда к функциональным областям добавляют бухгалтерский учет.
Маркетинг является функциональной областью, во многом опреде-ляющей функционирование других областей. Это объясняется тем, что в организации деятельности предприятия маркетинговая функция определяет саму стратегию функционирования предприятия.
Маркетинговая деятельность координирует и направляет функцио-нирование других областей: производства, кадровой и финансовой об-ластей. В свете этого особое значение приобретает управление марке-тингом. Процесс управления маркетингом заключается в реализации ряда его функций, каждая из которых представляет собой комплекс аналитико-оценочных задач, задач стратегического и оперативного планирования, а также исполнительных задач.
Основным деятелем рынка является предприятие. Учиться и уметь управлять маркетингом необходимо, прежде всего, ради достижения первостепенных задач таких, как получение прибыли, рост объема сбыта, увеличение доли рынка. Маркетинг - одна из основополагающих дисциплин для профессиональных деятелей рынка. Им нужно знать как описать рынок и разбить его на сегменты; как оценить нужды, запросы и предпочтения потребителей в рамках целевого рынка; как сконструировать и испытать товар с нужными для этого рынка потребительскими свойствами; как посредством цены донести до потребителя идею ценности товара; как выбрать умелых посредников, чтобы товар оказался хорошо представленным; как рекламировать и продвигать товар, чтобы потребители знали его и хотели приобрести.
Особенности маркетинговой деятельности, ее специализация — это одна из форм разделения труда, которая проявляется в построении структуры организации, представляющей собой логические взаимоот-ношения уровней управления и функциональных областей, построен¬ных в такой форме, которая позволяет наиболее эффективно с точки зрения соотношения результата и затрат достигать цели предприятия.
В России на сегодняшний день маркетинговую деятельность в том или ином виде осуществляют производственные предприятия и предприятия сферы услуг, проектно-ориентированные структуры, неком¬мерческие организации, образовательные и лечебные заведения, от¬дельные личности, политические деятели, знаменитости — самые раз-личные субъекты рыночной деятельности.
Направления развития маркетинга отличаются от общепринятых вследствие объективных факторов переходной экономики: сокраще¬ния объемов товарного производства, низкого платежеспособного, спроса населения, преобладающего монопольного характера произ¬водства. У нас переход к рыночным отношениям сопровождается не ростом, а стремительным спадом производства всех видов товаров. Маркетинг в этой связи распространяется на те сферы деятельности, где в наибольшей мере развита конкуренция. Такими сферами стали банковская деятельность, образование, медицинская и юридическая практика — в основном сфера услуг. Это в значительной мере повли¬яло на качественные характеристики маркетинговой деятельности на этапах ее становления, так как отсутствовал необходимый опыт ра¬боты специалистов, занятых в сфере производства товаров.
Официальное признание маркетинга в России состоялось в 1976 г., когда в торгово-промышленной палате была организована секция по вопросам маркетинга. Однако реальные условия применения маркетинга наступили в свя¬зи с переходом к рыночным отношениям, началом которых считается 1991 г. — начало перехода на свободное ценообразование. За десять лет практической деятельности лишь отдельные предприятия выжили в сложных экономических условиях и смогли позволить себе создать службы маркетинга; единичные — руководствуются в своей деятельнос¬ти целостной концепцией маркетинга; практически отсутствуют пред¬приятия, развивающие маркетинг отечественных товаров и услуг.
Анализ маркетинговой деятельности в России показывает, что вкладываемые в маркетинг средства используются неэффективно, контроль деятельности не осуществляется, а потребитель вследствие этого несет дополнительные затраты. Маркетинговая деятельность в большинстве случаев осуществляется бессистемно и эпизодически в виде решения отдельных маркетинговых задач, чаще всего связанных со сбытом товара, воспринимается как носитель грубого навязывания, психологической обработки и манипулирования поведением потреби-теля и из-за несовершенства отторгается.
Для эффективного управления маркетингом на предприятии необходимо сформулировать задачи, определяющие достижение стоящих перед предприятием целей. Группировка задач, поставленных перед конкретными исполнителями (работниками или группами работников), осуществляется в соответствии с принятым на предприятии ти¬пом управляющей системы и формируемой организационной струк-турой, которая, в свою очередь, определяется типом организации мар-кетинга.
Основной целью дипломной работы является анализ хозяйственной деятельности и проектирование службы маркетинга.
В качестве объекта в дипломной работе выступает производственно-хозяйственная деятельность ООО ПКФ «Делгос».
Предметом дипломной работы является анализ хозяйственной деятельности и проектирование службы маркетинга ООО ПКФ «Делгос».
В соответствии с поставленной целью в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
1) Изучить теоретические основы организации маркетинговой деятельности на предприятии;
2) Дать общую характеристику и рассмотреть организационно-правовые особенности деятельности предприятия;
3) Провести анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия;
4) Проанализировать реализацию функций маркетинга в деятельности предприятия;
5) Разработать структуру службы маркетинга предприятия;
6) Разработать штатное расписание и должностные обязанности сотрудников службы маркетинга предприятия;
7) Предложить бизнес-план развития предприятия и оценить безопасность проектных решений.
Основными методами исследования явились:
1. Сравнительный анализ деятельности предприятия за 2005 -2007 гг.
2. Методика анализа бухгалтерской отчетности предприятия
3. Методика экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности
4. Анкетный опрос руководителей и специалистов предприятия
5. Экспертный метод
6. Мониторинг материалов российских СМИ, анализ документов. Типы документов: статистика предприятия, обзорные статьи в деловой и профессиональной прессе
7. Вторичный анализ статистических данных. Вторичные источники: периодические издания на печатных и электронных носителях, ресурсы Интернет.
8. Методы математической статистики
При изучении теоретико-методических основ конкурентоспособности товаров и предприятия основными научными источниками явились [15, 23, 25, 26, 31, 33, 34, 35, 45, 44], использованы авторские подходы как зарубежных: А. Томпсон, Г. Ассэль, Д. Аакер, Ж.-Ж. Ламбен, И. Ансофф, М. Портер, Ф. Аналоуи, Ф. Котлер, так и отечественных ученых: А.А. Огарков, В. Д. Маркова, В. Е. Хруцкий, Г. Л. Азоев, И. В. Корнеева, Г. В. Савицкая, Л. И. Ковалик, Л. М. Наумова, Н. Н. Павлова, О. С. Виханский, Р. А. Фатхутдинов, С. Г. Божук, Т. Данько, Т. Д. Маслова и многие другие.


1. АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ПКФ «ДЕЛГОС»
1.1. Общая характеристика и организационно-правовые особенности ООО ПКФ «Делгос»
Краткие сведения о предприятии представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1. Краткие сведения об ООО ПКФ «Делгос»
Полное наименование предприятия Общество с ограниченной ответственностью ПКФ «Делгос»
Сокращенное наименование предприятия ООО ПКФ «Делгос»
Организационно-правовая форма предприятия Общество с ограниченной ответственностью
Дата регистрации предприятия 09.06.1997
Юридический адрес предприятия указанием индекса) 424000, Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Аленкино, 4
Фактический адрес предприятия указанием индекса) 424000, Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Аленкино, 4
Деятельность ООО ПКФ «Делгос» регулируется:
 Гражданским кодексом РФ;
 Налоговым кодексом РФ;
 Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
 Уставом предприятия;
 И другими нормативно-правовыми актами.
ООО ПКФ «Делгос» – современное российское деревообрабатывающее предприятие.
Согласно Уставу основными видами деятельности ООО ПКФ «Делгос» являются:
- Производство столярных изделий;
- Производство погонажных изделий;
- Заготовка и глубокая переработка древесины;
- Разработка и производство товаров народного потребления;
- Оптовая и розничная торговля;
- Оказание коммерческих и посреднических услуг.
Согласно Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Среднесписочная численность работников ООО ПКФ «Делгос» в 2007 году составила 225 человек.
Коллектив предприятия стремится работать, как одна команда, развивая фирменный стиль во всех сферах своей деятельности: и генеральный директор, и столяры и плотники, и бухгалтеры и менеджеры - весь коллектив предприятия консолидирован на основных идеях своего бизнеса: конкурентоспособность продукции, конкурентоспособность предприятия.
В деятельности предприятия участвует высококвалифицированный персонал. Сотрудники занимают должности, соответствующие своим специальностям, причем наблюдается фактическое замещение должностей специалистами с высшим образованием и с большим стажем работы.
Организационная структура фирм (наличие, функции и со¬став структурных подразделений) сильно зависит от отраслевых особенностей деятельности фирмы, ее размера и других объек¬тивных факторов (наличие достаточно развитой производствен¬ной и транспортной инфраструктуры в месте расположения фирмы). При допустимых с точки зрения содержания поставленной задачи упрощениях организационную структуру фирм любого профиля можно представить моделями достаточно общего вида, которые затем необходимо положить в основу оце¬нок эффективности (в рамках данной фирмы) механизма управления, а также принципов организации управ-ления с точки зрения выделения структур, находящихся в линей¬ном и функциональном подчинении руководства фирмы и ее подразделений.
Организационная структура управления ООО ПКФ «Делгос» представлена на рис.1.1 в Приложении А.
Организационную структуру ООО ПКФ «Делгос» путем рационального сочетания линейных и функцио¬нальных связей и соблюдения принципов формирования аппарата управления можно отнести к комбинированной - линейно-функциональной структуре. Такая структура называется иногда штабной, так как предусматривает организацию при различных звень¬ях линейной структуры соответствующих функциональных подразделений - штабов. Основная роль этих подразделений состоит в выполнении подготовительных операций по разработке проектов решений, которые вступают в силу только после их утверждения соответствующими линейными руководителями (генеральным директором предприятия, главным бухгалтером, исполнительным директором, техническим директором, зам. генерального директора по общим вопросам).
Структура управления состоит из генерального директора и напрямую подчиненных ему руководителей отделов и служб: главный бухгалтер, исполнительный директор, технический директор, зам. генерального директора по общим вопросам. Соответственно этим руководителям подчинены соответствующие отделы, службы, цеха и т.д., что хорошо видно на рисунке.
На предприятии нет внешнеэкономических служб. Основными экономическими службами являются бухгалтерия, АСУ, отдел материально-технического снабжения, отдел сбыта, отдел кадров. Их основные функции: сбор информации по соответствующим направлениям, составление отчетности, анализ информации, принятие управленческих решений, планирование дальнейшей деятельности. Планированием объемов производства, номенклатуры изделий занимается планово-экономический отдел (ПЭО). Бухгалтерия ведет учет, составляет отчетность, работает с налоговыми органами и т.д. Все отделы тесно взаимосвязаны: бухгалтерия ведет учет, показывает достигнутые результаты, плановый отдел их анализирует, планирует производство на основе этих данных, отдел сбыта напрямую зависит от объемов выпуска продукции, так как ее необходимо реализовать, при этом в зависимости от ситуации на рынке отдел сбыта сам может определять необходимый объем продаж, сбытовые цены.
Для успешного процесса производства необходимо непрерывное нормирование производства, чем занимается ПЭО. Также необходимо бесперебойное снабжение, чем занимается отдел сбыта. Любому отделу при принятии управленческого решения требуется помощь юриста, подбором кадров занимается отдел кадров и т.д.
Информационное обеспечение управления осуществляется при помощи почти повсеместной компьютеризации, обеспечивающей легкий и быстрый доступ к информации, ускоренный процесс учета и т.д.
Другими словами, на предприятии применяется линейно-функциональная организационная структура управления, то есть, руководители высшего уровня получают рекомендации от руководителей функциональных звеньев, передают для исполнения линейным руководителям низшего уровня. Такая система управления обеспечивает принятие квалифицированных и эффективных управленческих решений.
Организация управления цехом, участком достаточно простая. У каждого цеха есть начальник цеха, который подчиняется директору, цех разделен на отделения и участки, во главе каждого из которых стоит мастер, и мастеру непосредственно подчиняются рабочие, хотя местами могут создаваться бригады, тогда мастера непосредственно работают с бригадирами, а бригадиры с рабочими.
Решающим достоинством такой смешанной структуры правления является возможность закрепления за соот¬ветствующими службами достаточно узкого круга функ¬циональных задач, возможность концентрации усилий ра¬ботника непосредственно на своей текущей деятельности.
Однако такой структуре управления свойственны и не¬достатки, связанные с необходимостью роста числа, слож¬ности функциональных связей и вызванных этим ростом управленческих расходов, снижением оперативности при¬нятия и выполнения управленческих решений.
Поэтому при создании функциональных отделов в со¬ставе аппарата управления учитываются масштабы произ¬водства и производственная структура предприятия, слож¬ность технологических процессов, характер выпускаемой продукции.
Предприятие ООО ПКФ «Делгос» имеет большие перспективы развития. Одно из направлений развития – расширение дилерской сети.
По территориальному охвату рынок сбыта продукции ООО ПКФ «Делгос» разделен на:
1) национальный рынок представлен гг. Москва, Казань, Чебоксары, Альметьевск, Бугульма, Набережные Челны, Ижевск, Саранск, Новочебоксарск, Киров;
2) региональный рынок представлен г. Йошкар - Ола РМЭ.
В г. Йошкар – Ола это ООО «Континент», Йошкар - Олинское ПСО ССУ-5, ООО «Маржилстройинвест», ОАО «ММЗ», ООО «Вест».
Основную клиентуру предприятия составляют:
1) Промежуточные продавцы – торговые фирмы (региональные и местные дилеры приобретают продукцию для перепродажи);
2) Представители фирм – строительные фирмы (приобретают строительную продукцию для дальнейшего использования в процессе производства) и различные предприятия.
3) Госучреждения;
4) Частные лица (приобретают продукцию для потребления в собственном хозяйстве).
Анализ непосредственного окружения ООО ПКФ «Делгос» представлен в таблице 1.2.
Таблица 1.2. Анализ непосредственного окружения ООО ПКФ «Делгос»
Контрагент Характеристика
Поставщики Поставщики материальных ресурсов: ООО «Тоскана Дизайн», ОАО «Запад Инвест», ОАО «ТоргСервис», ООО «Мастер Торг», ООО «Мартрек ТДМ».
Конкуренты Основными конкурентами ООО ПКФ «Делгос» являются деревообрабатывающие предприятия Республики Марий Эл: ООО «Бирюза-М», ООО «Диодар», ООО ПКФ «ДЕЛГОС», ООО «Европрофиль-М», ООО «Универсалснаб», ООО «Бауинжиниринг», ООО «Новый век», ООО «Русагро Марий Эл» и др.
Клиентура Основную клиентуру предприятия составляют:
-Промежуточные продавцы – торговые фирмы (региональные и местные дилеры приобретают продукцию для перепродажи): ООО «Еврокомфорт», ООО «Хозяин», ООО «Сайвер», ООО «Наш дом», ООО «Стимул-М», ООО «Ассортимент», ООО «Мастер Дом», ООО «Все для ремонта», ООО «Стоймастер».
-Представители фирм – строительные фирмы (приобретают строительную продукцию для дальнейшего использования в процессе производства): в г. Йошкар – Ола это - ООО «Континент», Йошкар - Олинское ПСО ССУ-5, ООО «Маржилстройинвест», ООО «Вест» и др.
-Госучреждения;
-Частные лица (приобретают продукцию для потребления в собственном хозяйстве).
1.2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО ПКФ «Делгос»
Отметим основные моменты экономического анализа деятельности ООО ПКФ «Делгос».
Динамика производства продукции ООО ПКФ «Делгос» по видам представлена в таблице 1.3.
Основными технико-экономическими показателями предприятия являются: рентабельность предприятия, себестоимость продукции, численность работников, прибыль, объём реализованной продукции, показатели наличия состояния и эффективности использования основных видов ресурсов.


Таблица 1.3. Динамика производства продукции ООО ПКФ «Делгос» по видам за 2005-2007 гг.
№ п/п Наименование показателей Ед. измерения Годы Отклонение 2007 г. от 2005 г. Отклонение 2007 г. от 2006 г.
2005 2006 2007 Абс. откл. % Абс. откл. %
1 Производство продукции в натуральном выражении
окон, блоки д/двойн ост. ОР, кв.м. кв.м. 2506,4 1253,2 6844,4 4338,00 273,08 5591,20 546,15
окон, блоки д/двойн ост. ОРС, кв.м. кв.м. 13813,8 6906,9 37722,3 23908,50 273,08 30815,40 546,15
балк. блоки д/двойн ост. ОР, кв.м. кв.м. 85,8 42,9 234,3 148,50 273,08 191,40 546,15
балк. блоки д/двойн ост. ОРС, кв.м. кв.м. 3491,8 1745,9 9535,3 6043,50 273,08 7789,40 546,15
балк.рамы, кв. м. кв.м. 2938 1469 8023 5085,00 273,08 6554,00 546,15
окон, блоки со ст/стеклопакет., кв. м. кв.м. 400,4 200,2 1093,4 693,00 273,08 893,20 546,15
балк. блоки со ст/стеклопакет., кв. м. кв.м. 93,6 46,8 255,6 162,00 273,08 208,80 546,15
филенчатые двери, кв.м. кв.м. 17989,4 8994,7 49124,9 31135,50 273,08 40130,20 546,15
дверные блоки (ДГ, ДО, ДУ), кв. м. кв.м. 933,4 466,7 2548,9 1615,50 273,08 2082,20 546,15
погонажные изделия, п.м. п.м. 94718 47359 258653 163935,00 273,08 211294,00 546,15

Продолжение табл.1.3
№ п/п Наименование показателей Ед. измерения Годы Отклонение 2007 г. от 2005 г. Отклонение 2007 г. от 2006 г.
2005 2006 2007 Абс. откл. % Абс. откл. %
пиломатериал, куб.м. куб.м. 356,2 178,1 972,7 616,50 273,08 794,60 546,15
вагонка, половая доска, куб.м. куб.м. 174,2 87,1 475,7 301,50 273,08 388,60 546,15
2 Производство продукции в стоимостном выражении
окон, блоки д/двойн ост. ОР, кв.м. тыс. р. 1404,78 702,39 3836,13 2431,35 273,08 3133,74 546,15
окон, блоки д/двойн ост. ОРС, кв.м. тыс. р. 10019,1 5009,55 27359,9 17340,75 273,08 22350,30 546,15
балк. блоки д/двойн ост. ОР, кв.м. тыс. р. 48,88 24,44 133,48 84,60 273,08 109,04 546,15
балк. блоки д/двойн ост. ОРС, кв.м. тыс. р. 2752,88 1376,44 7517,48 4764,60 273,08 6141,04 546,15
балк.рамы, кв. м. тыс. р. 387,4 193,7 1057,9 670,50 273,08 864,20 546,15
окон, блоки со ст/стеклопакет., кв. м. тыс. р. 1081,08 540,54 2952,18 1871,10 273,08 2411,64 546,15
балк. блоки со ст/стеклопакет., кв. м. тыс. р. 252,72 126,36 690,12 437,40 273,08 563,76 546,15
филенчатые двери, кв.м. тыс. р. 3916,64 1958,32 10695,4 6778,80 273,08 8737,12 546,15
дверные блоки (ДГ, ДО, ДУ), кв. м. тыс. р. 1176,5 588,25 3212,75 2036,25 273,08 2624,50 546,15

Продолжение табл.1.3
№ п/п Наименование показателей Ед. измерения Годы Отклонение 2007 г. от 2005 г. Отклонение 2007 г. от 2006 г.
2005 2006 2007 Абс. откл. % Абс. откл. %
погонажные изделия, п.м. тыс. р. 320,06 160,03 874,01 553,95 273,08 713,98 546,15
пиломатериал, куб.м. тыс. р. 709,28 354,64 1936,88 1227,60 273,08 1582,24 546,15
вагонка, половая доска, куб.м. тыс. р. 607,36 303,68 1658,56 1051,20 273,08 1354,88 546,15
прочие (услуги) тыс. р. 2531,62 1265,81 6913,27 4381,65 273,08 5647,46 546,15











По приведенным данным табл.1.4 проследим динамику основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
В качестве источника информации использовались формы годовой бухгалтерской отчетности предприятия за 2005-2007 гг. (см. Приложение С).
Таблица 1.4. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.
№ п/п Наименование показателей Ед. измерения Годы Отклонение 2007 г. от 2005 г. Отклонение 2007 г. от 2006 г.
2005 2006 2007 Абс. откл. % Абс. откл. %
1 Выручка от реализации продукции (ф№2, с. 010) тыс.р. 24746 12445 67936 43190 274,53 55491 545,89
2 Стоимость основных производственных фондов (ф№1, с. 120) тыс.р. 5883 8418 10808 4925 183,72 2390 128,39
3 Средняя численность работников, всего чел. 138 141 225 87 163,04 84 159,57
4 Фондоотдача (п. 1:п.2) тыс.р./тыс.р. 4,21 1,48 6,29 2 149,43 4,81 425,18
5 Фондовооруженность (п.2:п.3) тыс.р./тыс.р. 42,63 59,70 48,04 5 112,68 -11,67 80,46
6
Фондорентабельность (ф№2, с.029:п. 2) % 0,60 0,31 1,49 1 250,08 1,18 484,25
7 Себестоимость реализованной продукции (ф№2, с. 020) тыс.р. 21241 9855 51833 30592 244,02 41978 525,96
8 Затраты на 1 руб. товарной продукции (п. 7:п. 1) руб. 0,86 0,79 0,76 0 88,89 -0,03 96,35
В течение анализируемого периода наблюдались колебания в росте выручки от реализации продукции, связанные то с наращиванием, то с падением объемов производства. Объем реализации продукции за 2005 – 2007 гг. в целом возрос на 174,53 %, при этом темп прироста в 2007 гг. по сравнению с 2006 г. составил 445,89 %.

Рис. 1.2. Динамика выручки от реализации продукции ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.
Колебания в росте выручки от реализации продукции также сопровождаются и колебаниями в росте себестоимости реализованной продукции. При этом себестоимость возрастала меньшими темпами по сравнению с выручкой от реализации. Так, прирост себестоимости продукции за 2005-2007 гг. составил 144,02%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. – 425,96%.
Следует также отметить, что себестоимость реализованной продукции в течение 2005 – 2007 гг. росла наиболее меньшими темпами, чем выручка от реализации. Это вызвало падение уровня затрат предприятия с 0,86 до 0,76.
Одним из основных элементов, обеспечивающих возможность производственной деятельность, являются производственные фонды предприятия. Следует отметить активную деятельность предприятия, направленную на наращивание производственной базы – стоимость основных производственных фондов за 2005– 2007 гг. выросла на 83,72% и составила 10808 тыс. руб. к концу 2007 г.
Динамика фондоотдачи и стоимости ОПФ изображена на рис. 1.3.

Рис. 1.3. Динамика фондоотдачи и стоимости основных производственных фондов ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.
Рост стоимости производственных фондов сопровождался ростом фондоотдачи с уровня 4,21 руб./руб. в 2004 г. до отметки 6,29 руб./руб. в 2007 г.
Таблица 1.5. Характеристика персонала ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.
Наименование показателей Ед. измерения Годы Отклонение 2007г. от 2005 г. Отклонение 2007г. от 2006г.
2005 2006 2007 Абс. откл. % Абс. откл. %
Средняя численность работников, всего чел. 138 141 225 87 163,04 84 159,57
Выработка тыс.р./чел. 179,32 88,26 301,94 123 168,38 213,675 342,09
Прибыль, приход. на 1 работника тыс.р./чел. 25,40 18,37 68,62 43 270,18 50,2534 373,58
Численность адм.-управленч. персонала чел. 16 16 18 - - 2 112,50
Численность пром.- производ. персонала чел. 122 125 207 - - 82 165,60
Норма управления - - 7,81 11,50 - - 3,6875 147,20
Характеристика персонала ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг. представлена в табл.1.5.
Предприятие в 2005 г обеспечивало 66 рабочих мест. К концу 2007 года их количество возросло до 138 рабочих мест. Среднегодовая выработка одного работника за 2006-2007 гг. выросла на 242,09%, что ниже темпов прироста прибыли на одного работника (273,09%) (см. рис.1.4).

Рис. 1.4. Динамика прибыли, приходящейся на одного работника и выработки работников ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.
Основные показатели сбытовой деятельности ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг. представлены в таблице 1.6.
Согласно данным табл.1.6 валовая выручка на протяжении 2005-2007 гг. растет, растет и прибыль от продаж, рентабельность продаж. Так, прибыль от продаж в 2007 году по сравнению с 2005 годом выросла на 11935 тыс. руб., или на 340,51 %, а по сравнению с 2006 годом – на 12850 тыс. руб., или на 496,14%. При этом рост рентабельности продаж в 2007 г. по сравнению с 2005 г. составил 60,46%, а по сравнению с 2006 г. – 9,2%.



Таблица 1.6. Основные показатели сбытовой деятельности ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.
Наименование показателей Ед. измерения Годы Отклонение 2007 г. от 2005 г. Отклонение 2007г. от 2006г.
2005 2006 2007 Абс. откл. % Абс. откл. %
Валовая выручка (ф№2, с. 010) тыс.р. 24746 12445 67936 43190 274,53 55491 545,89
Прибыль от продаж (ф№2, с. 050) тыс.р. 3505 2590 15440 11935 440,51 12850 596,14
Рентабельность продаж % 14,16 20,81 22,73 9 160,46 1,9157 109,20
Основные показатели прибыльности и рентабельности деятельности ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг. представлены в табл.1.7.
Таблица 1.7. Основные показатели прибыльности и рентабельности деятельности ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.
Наименование показателей Ед. измерения Годы Отклонение 2007г. от 2005 г. Отклонение 2007г. от 2006г.
2005 2006 2007 Абс. откл. % Абс. откл. %
Активы тыс.р. 23756 51385 79331 55575 333,94 27946 154,39
Прибыль до налогообложения (ф№2, с. 140) тыс.р. 3506 2540 13701 10195 390,79 11161 539,41
Чистая (убыток) прибыль (ф.2, с.190) тыс.р. 2664 1930 10413 7749 390,88 8483 539,53
Рентабельность активов (имущества) % 11,21 3,76 13,13 2 117,05 9,37006 349,47

Динамика прибыли ООО ПКФ «Делгос» представлена на рис. 1.5.

Рис. 1.5. Динамика показателей прибыли ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.
Колебания в динамике прибыли сопровождаются колебаниями в динамике показателей рентабельности деятельности предприятия. С ростом показателей прибыли в 2007 голу повысились показатели рентабельности деятельности предприятия.

Рис. 1.6. Динамика показателей рентабельности ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.
Данные рис. 1.6 свидетельствуют о повышении эффективности деятельности, что характеризуют изменения показателей рентабельности предприятия.
В целом можно отметить положительную динамику развития предприятия. Происходит обновление производственной базы, наращивание объемов производства, реализация продукции, благодаря налаженным контактам проходит в более мягких для предприятия условиях.
В целях повышения эффективности организации сбыта и продвижения продукции на рынок Республики Марий Эл ООО ПКФ «Делгос» предлагается создать службу маркетинга, которая будет ориентировать предприятие в конкретный момент времени на требования внешней среды, а также проводить оценку конкурентных позиций предприятия
Выбор конкурентной стратегии предприятия должен осуществлять¬ся на основе оценки конкурентных позиций предприятия, включающей анализ существующих и прогнозирование будущих стратегических потребностей в данном виде товара или услуг, стратегическую сегментацию рынка, прогнозирование жизненных циклов будущих товаров, анализ конкурентоспособ¬ности товара предприятия и товаров конкурентов, прогнозирование их конкурентных преимуществ, прогнозирование механизма действия закона конкуренции. Выпол¬нение перечисленных функций маркетинга будет возложено на созданную службу маркетинга ООО ПКФ «Делгос».

2. ПРОЕКТИРОВАНИЕ СЛУЖБЫ МАРКЕТИНГА ООО ПКФ «ДЕЛГОС»
ООО ПКФ «Делгос» осуществляет свою деятельность на рынке столярных изделий в условиях жесткой конкуренции. В этой связи создание службы маркетинга на предприятии необходимо, прежде всего, ради достижения первостепенных задач таких, как получение прибыли, рост объема сбыта, увеличение доли рынка. Предприятию нужно знать, как описать рынок и разбить его на сегменты; как оценить нужды, запросы и предпочтения потребителей в рамках целевого рынка; как сконструировать и испытать товар с нужными для этого рынка потребительскими свойствами; как посредством цены донести до потребителя идею ценности товара; как выбрать умелых посредников, чтобы товар оказался хорошо представленным; как рекламировать и продвигать товар, чтобы потребители знали его и хотели приобрести.
Проектирование отдела маркетинга ООО ПКФ «Делгос» происходит в несколько этапов:
 Анализ реализации функций маркетинга, востребованных в деятельности предприятия.
 Разработка структуры службы маркетинга.
 Разработка штатного расписания службы маркетинга и должностных обязанностей специалистов по маркетингу.
2.1. Анализ реализации функций маркетинга в деятельности ООО ПКФ «Делгос»
1 этап. Анализ пакета функций маркетинга, востребованных в деятельности предприятия в условиях «ситуация на сегодня» рассмотрим в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Анализ реализации функций маркетинга в деятельности ООО ПКФ «Делгос»
Функции маркетинга, востребованные в деятельности фирмы Реализация функций маркетинга (+ / -) Отдел, специалист отдела, отвечающий за реализацию функций маркетинга Как функция маркетинга отражена в должностных обязанностях специалиста соответствующего отдела Маркетинговые предложения
Анализ маркетин-говой среды «-» - - Ввести новую должность специалиста по оценке конкурентных позиций, который будет заниматься анализом и оценкой конкурентных позиции предприятия, анализом основных конкурентов и возможностей увеличения доли рынка
Оценка рынка сбыта продукции «+» Отдел сбыта Анализ существующих рынков сбыта и поиск новых рынков Делегировать обязанности специалисту по оценке конкурентных позиций
Планиро-вание товара «-» - - Увеличить конкурентоспособность, за счет предложения новых товаров. Заниматься этим будет специалист по оценке конкурентных позиций
Разработка маркетинго-вой стратегии ценообразования «+» Планово-экономический отдел Проектирование скользящих цен в зависимости от роста индексов цен на столярные изделия, услуги поставщиков и уровня з/п к моменту выхода товара на рынок Необходимо производить оценку степени отклонения уровня цен товаров фирмы от уровня цен аналогичных товаров конкурентов, функцию эту должен выполнять специалист по оценке конкурентных позиций

Окончание табл.2.1
Функции маркетинга, востребованные в деятельности фирмы Реализация функций маркетинга (+ / -) Отдел, специалист отдела, отвечающий за реализацию функций маркетинга Как функция маркетинга отражена в должностных обязанностях специалиста соответствующего отдела Маркетинговые предложения
Планиро-вание продвижения товара «-» - - Ввести новую должность: менеджер по рекламе и сбыту. Размещение рекламы в различных информационных источниках
Планиро-вание сбыта товара «+/-» Отдел сбыта Поиск потенциальных потребителей, оптимизация каналов сбыта, определение форм расчетов с покупателями Эту функцию закрепить за менеджером по стимулированию продвижения товара на рынок; также необходим анализ сбытовой стратегии конкурентов и разработка стратегии сбыта фирмы
Управление и контроль маркетин-говой деятельности предприятия «-» - - Функцию закрепить за начальником отдела маркетинга
Анализ «ситуация на сегодня» показал, что у предприятия нет организованной работы по реализации функций маркетинга. Лишь отчасти функции маркетинга реализуются в деятельности отдела сбыта.
2.2. Разработка структуры службы маркетинга ООО ПКФ «Делгос»
2 этап. Для данного предприятия при формирование отдела маркетинга наиболее подходящим является функциональный подход (по маркетинговым функциям).
Основными требованиями, предъявляемыми при проектировании службы маркетинга ООО ПКФ «Делгос», являются:
1) гибкость, мобильность и адаптивность системы управления маркетингом фирмы;
2) относительная простота структуры управления маркетингом фирмы: чем меньше уровней управления и количество координационных и центральных служб, тем мобильнее система управления и выше шансы на успех;
3) соответствие масштабов маркетинговой службы объему продаж и размеру ресурсов фирмы;
4) соответствие структуры маркетинговой службы номенклатуре и ассортименту производимой продукции, специфике рынков сбыта;
5) централизация стратегического маркетингового управления в специализированных подразделениях на высшем уровне (например, управляющий по маркетингу может реализовывать следующие функции: разработка стратегии маркетинговой деятельности фирмы, координация службы маркетинга, контроль за исполнением стратегических маркетинговых установок).
Функции и задачи службы маркетинга ООО ПКФ «Делгос» представлены в табл.2.2.


Таблица 2.2
Функции и задачи службы маркетинга ООО ПКФ «Делгос»
Функции Задачи
1. Формирование рыночной стратегии 1.1. Анализ и прогнозирование потребностей и спроса 1.2. Анализ и прогнозирование конъюнктуры рынка
1.3. Анализ и прогнозирование факторов конкурентного преимущества фирмы
1.4. Анализ связей фирмы с внешней средой
1.5. Анализ и прогнозирование качества и ресурсоемкости аналогичных товаров конкурентов
1.6. Прогнозирование воспроизводственных циклов товаров фирмы
1.7. Сравнительный анализ и прогнозирование организационно-технического уровня производства конкурентов и фирмы
1.8. Прогнозирование объемов рынков по сегментам 1.9. Прогнозирование лимитных цен на будущие товары
1.10. Прогнозирование конкурентоспособности будущих товаров на конкретных рынках
1.11. Разработка и экономическое обоснование мероприятий по повышению конкурентоспособности будущих товаров
1.12. Окончательный выбор целевых рынков на … год
1.13. Разработка нормативов конкурентоспособности будущих товаров
1.14. Оформление документа «Рыночная стратегия фирмы на … год»
2. Реализация концепции маркетинга

2.1. Согласование структуры и содержания системы менеджмента фирмы
2.2. Участие в проектировании организационной и производственной структуры фирмы
2.3. Участие в разработке положений и должностных инструкций фирмы
2.4. Входной маркетинговый контроль (на предмет соблюдения концепции маркетинга) всей нормативно-методической и технической документации, разрабатываемой фирмой
2.5. Разработка, согласование и утверждение у руководства фирмы «Плана мероприятий по реализации концепции маркетинга в деятельности фирмы на период »
2.6. Участие в анализе внешнеэкономической деятельности фирмы
2.7. Согласование цен на выпускаемые товары
2.8. Согласование контрактов и договоров
2.9. Участие в организации сбыта товаров
2.10. Установление схемы обратной связи по стадиям жизненного цикла товаров
3. Реклама товара и стимулирование сбыта 3.1. Определение целей рекламы
3.2. Определение методов, правил и средств рекламы
3.3. Организация работы рекламных агентств и служб
3.4. Организация стимулирования сбыта товаров и роста прибыли
4. Обеспечение маркетинговых исследований 4.1. Разработка и совершенствование структуры службы маркетинга фирмы
4.2. Информационное обеспечение и создание нормативной базы маркетинговых исследований
4.3. Кадровое обеспечение исследований
4.4. Обеспечение техническими средствами
4.5. Обеспечение внутренних и внешних связей службы маркетинга фирмы

Фрагмент организационной структуры управления ООО ПКФ «Делгос» при функциональной ориентации службы маркетинга представлен на рис. 2.1.












Рис.2.1. Схема организационной структуры ООО ПКФ «Делгос» при функциональной ориентации службы маркетинга
2.3. Разработка штатного расписания и должностных обязанностей сотрудников службы маркетинга ООО ПКФ «Делгос»
3 этап. Штатное расписание службы маркетинга имеет следующий вид (табл.2.3).



Таблица 2.3.Штатное расписание службы маркетинга ООО ПКФ «Делгос»
Наименование должности Количество штабных единиц Месячная заработная плата, руб.
Начальник службы маркетинга 1 9000
Специалист по оценке конкурентных позиций 1 7000
Менеджер по стимулированию продвижения товара на рынок 1 9000
Итого: 3 25000
4 этап. Должностные обязанности специалистов по маркетингу, приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. Должностные обязанности специалистов по маркетингу ООО ПКФ «Делгос»
Должность и функции Обязанности






Начальник отдела маркетинга
1. Разработка и совершенствование структуры отдела маркетинга предприятия
2. Информационное обеспечение и создание нормативной базы маркетинговых исследований
3. Кадровое обеспечение исследований
4. Обеспечение техническими средствами
5. Обеспечение внутренних и внешних связей отдела маркетинга
6. Разработка плана исследований по анализу и оценке нужд реальных и потенциальных потребителей продукции фирмы.
7. Определение надежности и финансовой состоятельности существующих и потенциальных заказчиков.
8. Определение методологии анализа, оценки и прогнозирования рынков сбыта продукции.
9. Мониторинг конкурентов и составления заключения об их возможной стратегии на рынке.
10. Разработка совместно с техническим отделом стратегии номенклатуры и ассортимента предприятия.
11. Разработка совместно с финансовой службой маркетинговой ценовой стратегии предприятия.
12. Осуществление руководства рекламной деятельностью предприятия.
13. Обеспечение эффективной работы отдела, подбора и расстановки кадров, внедрение автоматизированной системы управления маркетинговой деятельностью предприятия.
Специалист по оценке конкурентных позиций 1. Анализ и прогнозирование потребностей и спроса
2. 1.2. Анализ и прогнозирование конъюнктуры рынка
3. Анализ и прогнозирование факторов конкурентного преимущества предприятия
4. Анализ связей фирмы с внешней средой
5. Анализ и прогнозирование качества и ресурсоемкости аналогичных товаров конкурентов
6. Прогнозирование воспроизводственных циклов товаров фирмы
7. Сравнительный анализ и прогнозирование организационно-технического уровня производства конкурентов и фирмы
8. Прогнозирование объемов рынков по сегментам
9. Прогнозирование лимитных цен на будущие товары
10. Прогнозирование конкурентоспособности будущих товаров на конкретных рынках
11. Разработка и экономическое обоснование мероприятий по повышению конкурентоспособности будущих товаров
12. Окончательный выбор целевых рынков на год
13. Разработка нормативов конкурентоспособности будущих товаров
14. Оформление документа «Конкурентная стратегия фирмы на год»
Менеджер по стимулированию продвижения товара на рынок 1. Определение целей рекламы
2. Определение методов, правил и средств рекламы
3. Организация работы рекламных агентств и служб
4. Организация стимулирования сбыта товаров и роста прибыли
5. Определение направленности рекламы: информативная, увещевательная, напоминающая.
6. Разработка концепции рекламного продукта и непосредственно рекламы.
7. Участие в специализированных выставках, семинарах.
8. Оценка эффективности рекламной деятельности.
9. Анализ специфики реализации конкретных товаров.
10. Определение географического положения потенциальных покупателей товаров.
11. Выбор предпочтительных вариантов транспортных средств для доставки товаров.
12. Определение приоритетных форм расчетов с покупателями
13. Организация обеспечения сохранности товаров в соответствии с контрактами базисных условий поставок.
14. Организация учета постоянных потребителей продукции предприятия.
15. Организация поиска и обработки информации, содержащей сведения о предпринимателях, организациях и учреждениях, с которыми целесообразно наладить связи.
Отметим, что функции по анализу и оценке конкурентных позиций предприятия будут возложены на специалиста по оценке конкурентных позиций.
Таким образом, создание службы маркетинга позволит предприятию решить проблему оценки конкурентных позиций.

3. БИЗНЕС-ПЛАН ПО ЗАПУСКУ НОВОЙ ЛИНИИ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ МЕБЕЛИ ООО ПКФ «ДЕЛГОС»
ООО ПКФ «ДЕЛГОС» успешно функционирует на рынке Республики Марий Эл, а также ведет деятельность по освоению территориально новых рынков сбыта. Хорошее качество продукции и сопутствующих услуг в совокупности с относительно невысокими ценами привлекают покупателей и обеспечивают спрос на производимый товар. Таким образом, предприятие имеет достаточно средств для того, чтобы профинансировать производство нового товара и тем самым диверсифицировать деятельность.
Резюме
В целях увеличения объемов продаж и расширения рынков сбыта ООО ПКФ «ДЕЛГОС» предлагается следовать стратегии диверсификации, т.е. предлагается организация запуска линии по изготовлению дивана-кровати на базе ООО ПКФ «ДЕЛГОС».
Модель мягкой мебели является современной и полностью отвечает требованиям потребителей и способен удовлетворить потребности широкого круга лиц, благодаря своим отличным потребительским характеристикам: высокая функциональность, эстетичность, практичность..
Реализация данного бизнес-плана предполагает организацию нового производственного подразделения – цеха по производству мягкой мебели, а также наем дополнительного персонала.
Для запуска новой линии по изготовлению мягкой мебели предприятию необходимы инвестиции в размере 396997 рублей.
Срок реализации проекта – 3 года – с 01.01.2008 по 31.12.2010.
Вложенные средства окупятся на пятый месяц реализации проекта, т.е. в мае 2008 года.
За плановый период производства предприятие получит 3117094 руб. чистой прибыли.
Внутренняя норма прибыли по проекту – 867 %.
Средняя норма рентабельности по проекту – 19,8%.
Чистая дисконтированная стоимость на конец периода составит 2278870 рублей.
В целом данный проект можно характеризовать как проект со средним уровнем риска и стабильным доходом. Это привлекательный проект для развития предприятия.

3.1. Описание продукции
Деревообрабатывающее предприятие ООО ПКФ «ДЕЛГОС» успешно функционирует на региональном рынке с 1997 года.
Основные виды деятельности:
- Производство столярных изделий
- Производство погонажных изделий
- Заготовка и глубокая переработка древесины;
- Разработка и производство товаров народного потребления;
- Оптовая и розничная торговля;
- Оказание коммерческих и посреднических услуг
Местонахождение ООО ПКФ «ДЕЛГОС» - Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Аленкино, 4.
В данном проекте предлагается диверсификация производства и запуск новой линии по изготовлению мягкой мебели – диван-кровать «Виктория дельфин».
Приведем калькуляцию себестоимости единицы продукции (см. таблица 3.1).





Таблица 3.1
Калькуляция себестоимости единицы продукции, руб.
Наименование показателя Единица измерения Норма расхода Цена за единицу (без НДС и акцизов) Итого
Переменные затраты
1. Основные материалы
Каркас сосна п/м 11 7 77
Фанера хвойная лист 3 729 2187
Поролон лист 4 162 648
Синтепон п/м 2,3 12 27,6
Бязь п/м 7 16,6 116,2
Ватин п/м 7 20,7 144,9
Флок п/м 6,4 270 1728
Механизм трансформации «Дельфин» кт. 1 438,4 438,4
2. Вспомогательные материалы

Клей Tapiger кг 0,75 5,2 3,88
Лента эластичная п/м 12 2,2 26,4
Скоба проволочная мебельная кг 0,3 46,3 13,89
Нитки щт 0,32 28,4 9,09
3. Комплектующие и фурнитура
Опора универсальная штыревая h30 шт. 2 4,5 9
Опора колесная Ш-232 шт. 2 18 36
Опора складная Ш-240/3 (h310mm) шт. 2 26 52
Итого 5517,35
Постоянные затраты
Заработная плата 1076
Отчисления 279,76
Амортизация 20,19
Транспортные расходы 144
Смазочные материалы 64,8
Электроэнергия 45,48
Оплата коммунальных услуг 68,2
Итого 1698,43
Себестоимость 7215,78
Многообразие механизмов трансформации, используемых в производстве мебели, позволяет удовлетворить самый взыскательный вкус и увеличить функциональность любого дивана. По способу трансформации все механизмы диванов можно условно разделить на три основных типа: - традиционный, позволяющий выдвигать наполовину сидение и откидывать спинку - тип "книжка"; под сидением находится механизм, который раскладывается в спальное место - тип "раскладной механизм"; из-под сидения выдвигается или выкатывается спальное место, тип "софа". Вариант выкатного механизма для угловых диванов - «дельфин» - он устроен так, что при выкатывании его фронтальной части из под основного сиденья выплывает дополнительная плоскость. Она становится вровень с плоскостью сиденья, и вместе они образуют достаточно удобное ложе.
Характеристики товара:
1. Модель: Виктория дельфин
2. Материал: каркас сосна, фанера
3. Вид покрытия: флок
4. Размеры: 1500*2350, спальное место 1500*1900
5. Механизм трансформации "дельфин"
3.2. Оценка рынка сбыта
ООО ПКФ «ДЕЛГОС» занимает на рынке серединное положение, т.е. оно реализует продукцию по средним ценам и имеет не самый большой и не самый маленький объем реализации продукции.
Основные рынки сбыта продукции ООО ПКФ «ДЕЛГОС»: г. Йошкар-Ола, Чебоксары, Казань, Набережные Челны, Киров, Нижневартовск.





Таблица 3.2
Оценка рынка сбыта ООО ПКФ «ДЕЛГОС»
Критерий классификации Характеристика рынка
Территориальный охват Региональный рынок. Реализацию продукции планируется организовать через имеющиеся у предприятия торговые точки, расположенные в г. Йошкар-Ола, а также в торговых точках гг. Чебоксары, Киров, Казань и др.
Степень государственного регулирования Государство оказывает косвенное воздействие на спрос и предложение на рынке мебели. Главным образом это выражается во влиянии государства на величину налоговых ставок, процента на банковский кредит.
Кроме того, государство оказывает воздействие на рынок, устанавливая размер таможенных пошлин на ввозимые товары. Пошлины уплачивают отечественные предприятия, закупая иностранное оборудование и комплектующие. Иностранные же предприятия, при организации своего производства в России, имеют возможность беспошлинно провозить оборудование, включая его в состав уставного капитала. Таким образом, они оказываются в неравном положении.
Рыночная структура Низкая концентрация рынка, большое количество предприятий-изготовителей и розничных продавцов, высокая конкуренция.
На рынке отмечается рост доли импорта. Основные страны – поставщики: Италия, Украина, Польша, Белоруссия, Германия.
Контрагент рынка (основной потребитель) Основной потребитель – население города Йошкар-Олы и прилегающих территорий.
Объем сделки, как правило, небольшой, в среднем не превышающий 50 – 80 тыс. руб.
Темпы роста рынка Среднегодовой темп роста рынка мягкой мебели для дома составляет 12 – 15 %. Мягкая мебель занимает второе место по объему продаж домашней мебели (после корпусной мебели для жилых комнат и прихожих)
Мебельный рынок активно развивается. Успешные факторы этого развития в первую очередь обусловлены развитием экономики страны, бизнеса, повышением платежеспособности населения, а также в большей степени отложенным спросом из-за той же низкой покупательной способности. Немаловажным фактором роста рынка мебели является моральное старение даже самой современной мебели и необходимость ее замены.
Спрос Неэластичный спрос.
Тип конкуренции Рынок монополистической конкуренции.
В производстве и продаже мебели на рынке РМЭ участвуют следующие типы предприятий:
• предприятия, занимающиеся изготовлением мебели на заказ (порядка 25-ти предприятий),
• магазины, реализующие готовую мебель (главным образом российскую),
• предприятия серийного производства (Волжский деревообрабатывающий комбинат).
В целом, количество предприятий, занимающихся мебелью достаточно велико. Фирмы выпускают мебель, ориентируясь на различные группы покупателей, в широком диапазоне цен. Влияние каждой отдельно взятой фирмы на формирование рыночных цен ограничено возможностью замены. На рынке преобладают неценовые методы конкуренции – фирмы стремятся представить на рынок товар лучшего качества, обеспечить более высокое качество обслуживания клиента при приеме заказа или совершении покупки.
Воздействие на покупателя осуществляется в основном посредством прямой рекламы (наиболее распространена здесь реклама в СМИ, буклеты); стимулирование сбыта ограничивается предоставлением небольших (до 5%) скидок, кредита на оплату товара, гарантийного обслуживания.
Соотношение спроса и предложения Рынок «покупателя»
Как уже упоминалось, на рынке РМЭ достаточное число предприятий, занимающихся изготовлением и продажей мебели. Представленная на рынке мебель отличается разнообразием форм, стилей оформления. Цены также варьируются в широком диапазоне.
Таким образом, у покупателя есть возможность оценить и сравнить качества сходных товаров разных фирм и выбрать оптимальный вариант в соответствии с собственными потребностями и предпочтениями.
Тип потребления Потребительский рынок – население и организации г. Йошкар-Олы и близлежащих районов. На данном рынке востребованным является производство мебели по индивидуальным заказам, включающее весь ассортимент производимой продукции.

Структуру потребительского рынка мебели составляют все семьи, имеющие собственное жилье и стремящиеся приобрести добротную и надежную мебель. Их предпочтения представлены на рисунке 1, при этом:
 1/3 часть покупателей мебели – предпочитают продукцию импортного производства;
2/3 покупателей мебели – приобретают мебель отечественного производства, ориентируясь на ее относительную дешевизну.
Существенно, что мебельный сегмент рынка в России постоянно растет, особенно доля мебели средней стоимости, что обусловлено:
- стабильным качеством мебели;
- особенностями структуры потребительского рынка;
- доступной ценой.
Согласно прогнозам специалистов отдела маркетинга мебельного центра «Идея» динамика роста сегмента мягкой мебели в 2006 году составит 86 % и достигнет 250 млн. руб. Наблюдается рост среднедушевого потребления мебели в России с 15 $ в 2005 году до 40 $ в 2006.


Рис. 3.1. Пирамидальное представление рынка мебели
Специалисты «Фабрики НИК» подсчитали, что в среднем обеспеченные покупатели меняют диваны и кресла раз в 3-4 года. По их же оценкам, доля отечественной мягкой мебели на нашем рынке составляет 70%, при этом 60% рынка занимает продукция среднего ценового диапазона. Самым большим спросом пользуется мягкая мебель с механизмом трансформации «евро-книжка» и «дельфин». В последние годы изменился спрос на цветовые гаммы: коричневый и серый оттенки обивки сменили более яркие, радостные тона.
Что касается стилевых тенденций, по данным отдела маркетинга МЦ «Идея», около 50% покупателей отдают предпочтение мебели в классическом стиле, треть предпочтений приходится на мебель в стиле модерн. На оставшиеся 20% приходятся смешанные стили.
Опрос, проведенный в магазинах города, показал, что покупатели отдают предпочтение комплектам мягкой мебели, как правило состоящим из раскладного дивана и пары кресел (около 40 % продаж), на втором месте диваны-трансформеры (31 %). Наибольшее число покупок происходит в среднем ценовом сегменте (цена сделки от 15 до 30 тыс. руб.).
3.3. Оценка конкурентов
Среди конкурентов предприятия можно выделить фирмы, оказывающие влияние на конъюнктуру рынка со стороны предложения товара. На данном рынке присутствуют следующие фирмы, имеющие наибольший среди конкурентов объем продаж и в целом превосходящие остальных изготовителей в отношении качества продукции и прилагаемых дополнительных услуг.
Предложение на рынке мягкой мебели представлено достаточно большим количеством розничных магазинов, а также предприятиями, занимающимися производством мебели. Среди последних наиболее популярной является предоплатная система, т.е. изготовление мебели на заказ. На рынке присутствуют несколько относительно сильных производителей, большинство же являются мелкими предприятиями, чья основная деятельность заключается в ремонте конструкции, перетяжке, смене наполнителя и обивки мягкой мебели.
Таблица 3.3
Основные конкуренты ООО ПКФ «ДЕЛГОС»
Организация Год создания Количество работников
ООО «Дизайн-Центр М» 2001 25
ООО « PALLADIO» 1995 23
ООО «БРАВО» 1996 62
ООО «ИНТЕР» 1997 27
ООО «АЛТОИР» 1993 42






Доля рынка основных конкурентов ООО ПКФ «ДЕЛГОС» наглядно отражена на рис.3.2.

Рис.3.2. Доля рынка основных конкурентов ООО ПКФ «ДЕЛГОС»
Наилучшее положение среди них занимает ООО «Браво», которая помимо качества предлагаемой продукции, отличного дизайна, обладает также такими весьма немаловажными конкурентными преимуществами, как удобное для покупателей расположение торговых точек и активное использование рекламы на местных TV-каналах и в печати.
3.4. Стратегия и план маркетинга
Основная цель ООО ПКФ «ДЕЛГОС» – это увеличение объемов продаж и расширение рынков сбыта.
Целевой сегмент – жители г. Йошкар-Ола со средним уровнем дохода.
В вопросах ценообразования предприятие руководствуется стратегией ориентации на конкурентов, которая базируется на анализе суще¬ствующего уровня цен конкурентов и прогнозировании пер¬спектив их изменения.
В качестве канала распределения используется прямой канал, который позволяет компании осуществлять контакт с конечными потребителями. Данный товар не требует предварительного накопления (изготавливается под заказ) и нуждается в послепродажном обслуживании, которое включает доставку и установку товара.
Стратегия маркетинга ООО ПКФ «ДЕЛГОС» предполагает использование в перспективе системы скидок: сезонных скидок, скидок постоянным клиентам, а также скидок в зависимости от объема закупаемой продукции для разовых потребителей.
Целью рекламы продукции ООО ПКФ «ДЕЛГОС» являются:
1) представить на рынке новый товар – мягкая мебель – диван-кровать «Виктория дельфин»
2) дать информацию о торговых точках предприятия
3) напомнить потребителям о существующем положении предприятия (устойчиво положение на рынке в течение 10 лет)
4) создать имидж предприятия как одного из лучших деревообрабатывающих предприятий, производителей и продавцов мягкой и корпусной мебели на региональном рынке, продукция которого отличается высоким качеством и умеренной ценой
Для создания благоприятного имиджа ООО ПКФ «ДЕЛГОС» необходимо использовать следующие средства и носители рекламы:
 участие в выставках «КОМЕКС», «100 лучших товаров», носитель – презентация продукции мебельного предприятия
 создание положительного имиджа руководства фирмы (средство – газета «Новый день», носитель - интервью журналистам газеты)
 создание рекламного модуля в газету «Новый день» о качественной продукции предприятия, носитель – реклама в газету
 прокрутка рекламного видеоролика по местному телевидению- телеканал «первый»
Режим рекламы ООО ПКФ «ДЕЛГОС» представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Режим рекламы
Средства и носители рекламы Параметры режима рекламы
Продолжительность Мощность Цикличность
Выставка «КОМЕКС» в г. Й-Ола (компьютерная презентация продукции, макеты продукции, презентация истории и деятельности предприятия) 15 - минутная компьютерная презентация продукции, 15- минутная предприятия Региональный уровень (число участников и гостей – 1000 чел.) 1 раз в год (15-18 марта)
Выставка «100 лучших товаров» в г. Й-Ола (компьютерная презентация продукции, макеты продукции, презентация истории и деятельности предприятия) 15 - минутная компьютерная презентация продукции, 15- минутная предприятия Республиканский уровень (число участников и гостей – 1000 чел.) 1 раз в год (20-25 апреля)
Газета «Новый день» («Мебель от «Делгос» – мебель вашей мечты») Модуль 1000 экз. 1 раз в неделю
Прокрутка рекламного видеоролика по каналу «Первый» 5 сек. Круглосуточно 1 раз в два мес. (вечером после 18 час. 1 раз)

Разработаем график размещения рекламы.
Таблица 3.5
План участия на выставках
Выставка Дата проведения Участвующие фирмы Цена за 1 кв.м., руб. Маркетинговые мероприятия
Выставка «КОМЕКС» в г. Й-Ола 15-18 марта Компьютерные фирмы, консалтинговые фирмы, сотовые компании и другие. 1000 -презентация продукции предприятия
- выдача купонов со скидкой на покупку продукции
Выставка «100 лучших товаров» в г. Й-Ола 20-25 апреля Производственные предприятия, компьютерные фирмы, консалтинговые фирмы, сотовые компании и другие. 3000 -компьютерная презентация продукции предприятия
-выдача купонов со скидкой
-демонстрация качества продукции путем приведения преимуществ продукции предприятия (сертификаты качества и т.п.)




Таблица 3.6
План распространения рекламы
Мероприятие Календарный период мероприятия
1 квартал 2 квартал 3квартал 4 квартал
Газета «Новый день» («Мебель от «Делгос» – мебель вашей мечты») 1 раз в нед. 1 раз в нед. 1 раз в нед. 1 раз в нед.
Прокрутка рекламного видеоролика по каналу «Первый» 1 раз в квартал 1 раз в квартал 1 раз в квартал

На проведение данных рекламных мероприятий планируется ежемесячно выделять средства в размере 7000 руб.
3.5. Прогноз объемов продаж
Прогноз объемов реализации призван дать представление о той доле рынка, которую мы предполагаем завоевать нашей продукцией. Прогнозирование осуществлялось на основе данных, полученных в ходе общего обзора рынка, а также с учетом тенденций, наблюдаемых на рынке мягкой мебели в целом по России.
С учетом того, что у ООО ПКФ «ДЕЛГОС» имеется развитая дилерская сеть в г. Йошкар-Ола, Чебоксары, Казань, Набережные Челны, Киров, Нижневартовск, составлен следующий прогноз объемов продаж новой продукции.
Данный прогноз в большей степени является пессимистичным, т.к. не учитывает сезонные всплески спроса на мебель и связанное с ними повышение цен. Анализ рынка показал, что диваны-кровати наибольшей популярностью пользуются у покупателей с низким и средним уровнем доходов. Факторами, влияющими на увеличение спроса, здесь являются:
Таблица 3.7
Прогнозируемый объем продаж на 2008-2010 гг.

Период Прогнозируемый объем продаж, шт.
01. 2008 50
02. 2008 50
03. 2008 50
04. 2008 50
05. 2008 50
06. 2008 50
07. 2008 50
08. 2008 50
09. 2008 50
10. 2008 50
11. 2008 50
12. 2008 50
1кв. 2009 150
1кв. 2009 150
1кв. 2009 150
1кв. 2009 150
2010 600

• моральный и физический износ старой мебели,
• приобретение жилья стало более доступным, в частности для среднего класса, а новая квартира требует новой обстановки,
• функциональность диванов-кроватей позволяет экономить жилое пространство.

3.6. План производства
Производственный процесс изготовления мягкой мебели осуществляется в ряд этапов:
 Изготовление деталей каркаса
 Сбор каркаса, комплектация механизмом трансформации
 Изготовление и крепеж настила
 Раскрой и пошив чехлов
 Окончательная сборка
При разработке нового дивана изготовлению каркаса будут предшествовать работы по созданию образа, изображения конечного товара, моделированию каркаса и изготовлению конструкторской и технологической документации, изготовление лекал для настила и чехлов и чертежей для каркаса. Таким образом, перечисленные этапы составляют полный цикл производства.
Для организации цеха по выпуску мягкой мебели предприятию необходимы инвестиции в основные и оборотные средства.
Таблица 3.8
Расчет потребности инвестиций в основные средства
Наименование Количество Цена за единицу Сумма, руб.
Оборудование
Компьютер 1 28000 28000
ПШМ GC24026 1 25016 25016
ПШМ GC6220М 1 26970 26970
Оверлок GN 2000-5 1 21460 21460
Стол 1 2368 2368
Раскроечный стол 1 1275 1275
Ручной электроинструмент
Пистолет пневматический скобозабивной ПСП4 2 2860 5720
ПЭ GSG 300 2 3510 7020
Затраты на доставку и монтаж оборудования 3300
Итого 121129

Таблица 3.9
Расчет потребности в оборотном капитале
Наименование На единицу продукции На 50 единиц
Основные материалы 5367,1 268355
Вспомогательные материалы 53,253 2662,65
Комплектующие и фурнитура 97 4850
Итого 5517,35 275867,65

Общая потребность в инвестициях составляет 396997 рубль.
3.7. Организационный план
Реализация данного бизнес плана предполагает организацию нового производственного подразделения – цеха по производству мягкой мебели, а также наем дополнительного персонала. Всего в проект будет привлечено 9 человек.
Таблица 3.10
Расчет потребности в персонале
Должность Количество, чел. Заработная плата, руб. Период
Управление
Начальник цеха 1 8000 ежемесячно, весь проект
Производство
Столяр-станочник 1 6200 ежемесячно, весь проект
Швея 1 6100 ежемесячно, весь проект
Обойщик 2 5700 ежемесячно, весь проект
Сборщик 2 5700 ежемесячно, весь проект
Дизайнер
1 7300 ежемесячно, весь проект
Конструктор 1 8000 ежемесячно, весь проект
Маркетинг
Маркетолог 1 6800 ежемесячно, весь проект
Итого: 9 53800

Нанятые работники будут задействованы на протяжении всего проекта. Ежемесячная суммарная заработная плата по проекту составит 53800 рублей.





3.8. Юридический план
Краткая характеристика предприятия представлена в таблице 3.11.
Таблица 3.11
Краткая характеристика ООО ПКФ «ДЕЛГОС»
Полное наименование предприятия Общество с ограниченной ответственностью ПКФ «Делгос»
Сокращенное наименование предприятия ООО ПКФ «Делгос»
Организационно-правовая форма редприятия Общество с ограниченной ответственностью
Дата регистрации предприятия 09.06.1997
Юридический адрес предприятия указанием индекса) 424000, Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Аленкино, 4
Фактический адрес предприятия указанием индекса) 424000, Республика Марий Эл, г.Йошкар-Ола, ул. Аленкино, 4
Основные виды деятельности:
- Производство столярных изделий
- Производство погонажных изделий
- Заготовка и глубокая переработка древесины;
- Разработка и производство товаров народного потребления;
- Оптовая и розничная торговля;
- Оказание коммерческих и посреднических услуг
Предпринимательская деятельность по изготовлению и ремонту мебели по заказам населения классифицируется как оказание бытовых услуг, вследствие уплачивается единый налог на вмененный доход, что предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и единого социального налога. Также, являясь налогоплательщиком единого налога, индивидуальный предприниматель не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость (за исключением НДС подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).
3.9. Оценка риска
Оценку риска по проекту проведем, используя анкету эксперта для оценки риска, опросив трех экспертов: генерального директора фирмы (эксперт №1), начальника отдела сбыта и маркетинга (эксперт №2), главного бухгалтера (эксперт №3).
Таблица 3.12
Экспертная оценка рисков, возможных в процессе реализации проекта

Критерий Вес Вопрос Уровень риска Балл № 1 № 2 № 3
Риск рынка 3,0 Как вы оцениваете вероятность потери вложенных средств в связи с возможными сложностями в реализации продукции? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 1 1
Риск качества 2,0 Как вы оцениваете риск снижения качества предоставляемой продукции? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 2 2 1
Риск ресурсной обеспечен-ности 3,0 Как вы оцениваете риск ненадежного снабжения деятельности фирмы? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 1 1
Бюджетный риск 3,0 Как вы оцениваете риск приостановки проекта, связанный с нехваткой средств? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 2 2 2
Социально-политичес-кий риск 2,0 Как вы оцениваете социально-политический риски, возможные в ходе реализации проекта? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 2 1

Окончание табл.3.12
Критерий Вес Вопрос Уровень риска Балл № 1 № 2 № 3
Природный риск 1,0 Как вы оцениваете вероятность природных катастроф? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 2 2 2
Экологичес-кий риск 2,0 Как вы оцениваете возможные экологические риски? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 2 2
Криминаль-ный риск 2,0 Как вы оцениваете вероятность совершения криминальных действий? Очень высокий
Высокий
Средний
Низкий
Очень низкий -2
-1
0
1
2 1 1 2
Взвешенная оценка 24 28 26
Изготовление мебели относится к хорошо освоенной области предпринимательства, а степень риска, связанную с неудачей, можно отнести к среднему уровню.
Виды риска, которым подвержена деятельность предприятия и возможные меры по их устранению:
 Сбой в поставке сырья - на этот случай фирма имеет по одному дополнительному поставщику, с которым предварительно уже были заключены договора на экстренную поставку сырья при таком роде случаев. Для этого еще помимо текущего запаса фирме желательно иметь страховой запас материалов, который обеспечит бесперебойную работу производства в случае задержки очередной партии сырья и материалов.
 Нарушения в работе оборудования - при небольшой поломке неполадка сразу же устраняется, а в случае невозможности наладки фирма будет вынуждена использовать свободные денежные средства для приобретения оборудования в таких случаях.
 Неудовлетворительное качество сырья – при этом сырье возвращается обратно поставщику, предъявляется претензия и заключается договор об экстренной поставке сырья соответствующего качества.
 Допущенный брак - при незначительном браке продукция реализуется по сниженным ценам, в случае невозможности реализации брака отправляется на переработку. Затраты по переработке относятся на уменьшение чистой прибыли.
 Появление дополнительных конкурентов — в этом случае необходимо усилить рекламу нашей продукции, заострив внимание потребителей на качестве нашего товара и сервисе обслуживания.
 Изменение спроса - проведение дополнительных маркетинговых исследований.
По результатам опроса все эксперты присвоили проекту положительный рейтинг. Особое внимание фирме следует обратить на риск рынка и риск ресурсной обеспеченности.
3.10. Финансовый план
Финансовый план обобщает материалы предыдущих разделов и позволяет представить их в стоимостном выражении.
Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех базовых финансовых формах: таблице финансовых результатов, таблице движения денежных средств, прогнозном балансе.
Таблица финансовых результатов отражает деятельность предприятия по производству и сбыту продукции. В ней не отражены потребности в инвестициях в допроизводственный период, а чистая прибыль поступает с первого месяца 2008 года.
В строке «выручка от реализации продукции» отражен суммарный объем реализации диванов в расчете 50 шт. по цене 9200 руб.

Финансовые показатели Таблица 3.13
Наименование 01.2008 02.2008 03.2008 04.2008 05.2008 06.2008 07.2008 08.2008 09.2008 10.2008
Выручка 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000
Себестоимость 360789 360789 360789 360789 360789 360789 360789 360789 360789 360789
- материальные затраты 275868 275868 275868 275868 275868 275868 275868 275868 275868 275868
- оплата труда 53800 53800 53800 53800 53800 53800 53800 53800 53800 53800
- отчисления 13988 13988 13988 13988 13988 13988 13988 13988 13988 13988
- амортизация 1009 1009 1009 1009 1009 1009 1009 1009 1009 1009
- прочие затраты 16124 16124 16124 16124 16124 16124 16124 16124 16124 16124
Коммерческие расходы 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000 7000
Управленческие расходы 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500
Прибыль от реализации продукции 87711 87711 87711 87711 87711 87711 87711 87711 87711 87711
Прочие операц. и внереализ. доходы
Прочие операц. и внереализ. расходы
- налог на имущество
Балансовая прибыль 87711 87711 87711 87711 87711 87711 87711 87711 87711 87711
ЕНВД 0 0 3375 0 0 3375 0 0 3375 0
Отвлеченные средства (дивиденды и пр)
Нераспределенная прибыль 87711 87711 84336 87711 87711 84336 87711 87711 84336 87711
Выплаты % за кредит
Чистая прибыль 87711 87711 84336 87711 87711 84336 87711 87711 84336 87711





Финансовые показатели Окончание таблицы 3.13
Наименование 11.2008 12.2008 1кв.2009 2кв.2009 3кв.2009 4кв.2009 2010
Выручка 460000 460000 1380000 1380000 1380000 1380000 5520000
Себестоимость 360789 360789 1082367 1082367 1082367 1082367 4329469
- материальные затраты 275868 275868 827603 827603 827603 827603 3310412
- оплата труда 53800 53800 161400 161400 161400 161400 645600
- отчисления 13988 13988 41964 41964 41964 41964 167856
- амортизация 1009 1009 3028 3028 3028 3028 12113
- прочие затраты 16124 16124 48372 48372 48372 48372 193488
Коммерческие расходы 7000 7000 21000 21000 21000 21000 84000
Управленческие расходы 4500 4500 13500 13500 13500 13500 54000
Прибыль от реализации продукции 87711 87711 263133 263133 263133 263133 1052531
Прочие операц. и внереализ. доходы
Прочие операц. и внереализ. расходы
- налог на имущество
Балансовая прибыль 87711 87711 263133 263133 263133 263133 1052531
ЕНВД 0 3375 3375 3375 3375 3375 13500
Отвлеченные средства (дивиденды и пр)
Нераспределенная прибыль 87711 84336 259758 259758 259758 259758 1039031
Выплаты % за кредит
Чистая прибыль 87711 84336 259758 259758 259758 259758 1039031

Чистая прибыль предприятия за весь плановый период составит 3117094 рублей.



Движение денежных средств Таблица 3.14
Наименование показателя 12.2007 01.2008 02.2008 03.2008 04.2008 05.2008 06.2008 07.2008 08.2008 09.2008
1. Поступило денежных средств - всего 396997 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000
в том числе:
выручка от реализации продукции (с НДС) 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000 460000
выручка от реализации иного им-ва
полученные авансы
бюджетные ассигнования
кредиты, займы
акционерный капитал
Резервный капитал (нераспределенная прибыль прошлых лет) 396997
2. Направлено денежных средств - всего 396997 371280 371280 374655 371280 371280 374655 371280 371280 374655
в том числе:
а) инвестиции - всего 121129 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- инвестиции в основной капитал 121129
- инвестиции в оборотный капитал
б) производственные издержки - всего 275868 371280 371280 371280 371280 371280 371280 371280 371280 371280
- на оплату товаров, сырья, материалов 275868 275868 275868 275868 275868 275868 275868 275868 275868 275868
работ, услуг и др.
- на оплату труда 53800 53800 53800 53800 53800 53800 53800 53800 53800
- отчисления на социальные нужды 13988 13988 13988 13988 13988 13988 13988 13988 13988
- прочие затраты 27624 27624 27624 27624 27624 27624 27624 27624 27624
в) погашение кредита и процентов: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- в покрытие кредита
- в покрытие процентов
г) налоги и прочие бюджетные платежи 0 0 0 3375 0 0 3375 0 0 3375
- налог на имущество
- НДС (НДС выручки - НДС матер - НДС проч)
- налог на прибыль (ЕНВД) 0 0 3375 0 0 3375 0 0 3375
3. Сальдо денежных средств 0 88720 88720 85345 88720 88720 85345 88720 88720 85345
4. Сальдо денежных средств нарастающим итогом 0 88720 177441 262786 351506 440227 525572 614292 703013 788358
Движение денежных средств Окончание таблицы 3.14
Наименование показателя 10.2008 11.2008 12.2008 1кв. 2009 2кв. 2009 3кв. 2009 4кв. 2009 2010
1. Поступило денежных средств - всего 460000 460000 460000 1380000 1380000 1380000 1380000 5520000
в том числе:
выручка от реализации продукции (с НДС) 460000 460000 460000 1380000 1380000 1380000 1380000 5520000
выручка от реализации иного им-ва
полученные авансы
бюджетные ассигнования
кредиты, займы
акционерный капитал
Резервный капитал (нераспределенная прибыль прошлых лет)
2. Направлено денежных средств - всего 371280 371280 374655 1117214 1117214 1117214 1117214 4468856
в том числе:
а) инвестиции - всего 0 0 0 0 0 0 0 0
- инвестиции в основной капитал
- инвестиции в оборотный капитал
б) производственные издержки - всего 371280 371280 371280 1113839 1113839 1113839 1113839 4455356
- на оплату товаров, сырья, материалов 275868 275868 275868 827603 827603 827603 827603 3310412
работ, услуг и др.
- на оплату труда 53800 53800 53800 161400 161400 161400 161400 645600
- отчисления на социальные нужды 13988 13988 13988 41964 41964 41964 41964 167856
- прочие затраты 27624 27624 27624 82872 82872 82872 82872 331488
в) погашение кредита и процентов: 0 0 0 0 0 0 0 0
- в покрытие кредита
- в покрытие процентов
г) налоги и прочие бюджетные платежи 0 0 3375 3375 3375 3375 3375 13500
- налог на имущество
- НДС (НДС выручки - НДС матер - НДС проч)
- налог на прибыль (ЕНВД) 0 0 3375 3375 3375 3375 3375 13500
3. Сальдо денежных средств 88720 88720 85345 262786 262786 262786 262786 1051144
4. Сальдо денежных средств нарастающим итогом 877079 965799 1051144 1313930 1576716 1839502 2102288 3153433
Таблица 3.15
Укрупненный прогнозный баланс
АКТИВ на начало проекта на конец проекта ПАССИВ на начало проекта на конец проекта
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
1. Нематериальные активы 1. Уставный капитал
2. Основные средства 121129 84790 2. Резервный капитал 396997 396997
3.Долгоср. фин. вложения 3. Фонд социальной сферы
Итого по разделу I 121129 84790 4. Целевые финансирования и поступления
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 5. Нераспределенная прибыль (убыток) 3117094
1. Запасы 275868 275868 Итого по разделу III 396997 3514091
2. Дебиторская задолженность IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
3. Денежные средства 3153433 Долгосрочные кредиты и займы
4. Прочие оборотные активы Итого по разделу IV 0 0
Итого по разделу II 275868 3429300 V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Итого по разделу V 0 0
БАЛАНС 396997 3514091 БАЛАНС 396997 3514091



Строка «материальные затраты» отражает потребность в оборотном капитале (совокупные материальные затраты на производство продукции).
В строке «отчисление на социальные нужды» используется ставка ЕСН в размере 26 % (согласно ст.241 п.1 НК РФ).
Произведем расчет точки безубыточности для данного проекта.
; где
УПР- фиксированные условно-постоянные расходы по проекту,
Ц – цена единицы продукции,
Пер – переменные расходы в расчете на единицу продукции.
Таблица 3.16
Расчет точки безубыточности
Период Прогнозируемый объем продаж, шт.
01. 2008 28
02. 2008 28
03. 2008 28
04. 2008 28
05. 2008 28
06. 2008 28
07. 2008 28
08. 2008 28
09. 2008 28
10. 2008 28
11. 2008 28
12. 2008 28
1кв. 2009 83
1кв. 2009 83
1кв. 2009 83
1кв. 2009 83
2010 332
Как показали расчеты, для достижения безубыточности предприятию необходимо производить и реализовывать не менее 28 диванов в месяц. Планируемый объем продаж составляет 50 единиц в месяц, что обеспечивает предприятию достаточный запас прочности.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует степень обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами и позволяет оценить снижение (повышение) финансовой устойчивости предприятия. Данный коэффициент равен единице, поскольку предприятие не использует дополнительные основные фонды.
Таблица 3.17
Финансовые показатели по проекту
Показатель Значение Нормативное значение
Коэффициент обеспеченности собственными средствами 1 >0.1
Коэффициент оборачиваемости ДС 1,75 >10
Коэффициент оборачиваемости запасов 20,01 >3
Рентабельность активов, % 30,0 >20
Рентабельность продаж, % 19,1 >20
Рентабельность продукции, % 24,3 >10
Коэффициенты оборачиваемости характеризуют деловую активность предприятия.
Показатель общей рентабельности активов предприятия определяется отношением балансовой прибыли к сумме внеоборотных и оборотных активов предприятия и показывает, что на каждый рубль активов организации приходится 30 коп. отдачи от балансовой прибыли за рассматриваемый период времени.
Показатель рентабельности продукции показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.
Показатель рентабельности продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятия с рубля продаж.
Чистая дисконтированная стоимость равна разнице между приведенной стоимостью будущих доходов, дисконтированных с помощью соответствующей процентной ставки, и стоимостью инвестиционных затрат. Расчет ЧДС приведен в таблице 3.18 для расчета использовалась ставка дисконта 15%.
Таблица 3.18
Расчет чистой приведенной стоимости
2008 год 2009 год 2010 год
Сальдо денежных средств нарастающим итогом 1051144 1051144 1051144
Коэффициент дисконтирования 0,869565 0,75614 0,657516
Дисконтированное сальдо денежных средств 914038,4 794816 691144,4
Приведенная стоимость будущих доходов 2399999
Инвестиционные затраты 121129
Чистая дисконтированная стоимость 2278870
Внутренняя норма прибыли рассчитывается путем определения ставки дисконтирования, при которой ЧДС будет равна 0, т.е. когда приведенная стоимость суммы будущих доходов будет равняться инвестиционным затратам. Расчет ВНП производился в MS Excel с использованием функции «подбор параметра».
Таблица 3.19
Расчет внутренней нормы прибыли
2008 2009 2010
Сальдо денежных средств нарастающим итогом 1051144 1051144 1051144
Внутренняя норма прибыли 867%
Коэффициент дисконтирования 0,103431 0,0107 0,001107
Дисконтированное сальдо денежных средств 108721,2 11245,2 1163,103
Приведенная стоимость будущих доходов 121129
Инвестиционные затраты 121129
Чистая дисконтированная стоимость 0
Таким образом, внутренняя норма прибыли проекта составила 867 %.
Средняя норма рентабельности представляет доходность проекта как отношение между приведенной стоимостью будущих доходов от его реализации и величиной начальных инвестиций. Расчет средней нормы рентабельности представлен в таблице 3.20.


Таблица 3.20
Расчет средней нормы рентабельности
Приведенная стоимость будущих доходов 2399999
Инвестиционные затраты 121129
Средняя норма рентабельности, % 19,8

В целом можно сделать вывод об инвестиционной привлекательности проекта. Отсутствие заемных средств обеспечивает финансовую устойчивость проекта. ЧДС имеет положительное значение и равняется 2278870 руб. Внутренняя норма прибыли значительно превышает возможную цену капитала (например, ставку долгосрочного кредита в банке).
3.11. Стратегия финансирования
ООО ПКФ «ДЕЛГОС» успешно функционирует на рынке Республики Марий Эл, а также ведет деятельность по освоению территориально новых рынков сбыта. Хорошее качество продукции и сопутствующих услуг в совокупности с относительно невысокими ценами привлекают покупателей и обеспечивают спрос на производимый товар. Таким образом, предприятие имеет достаточно средств для того, чтобы профинансировать производство нового товара и тем самым диверсифицировать деятельность.
По состоянию на 01 января 2008 года выручка от реализации продукции (товаров, услуг) составила 67936 тыс. руб., а себестоимость – 51833 тыс. руб. За 2007 год в результате финансово-хозяйственной деятельности предприятия получено 16103 тыс. руб., валовой прибыли, балансовой прибыли – 13701 тыс. руб., чистой прибыли в размере 10413 тыс. руб. Источником для финансирования проекта по запуску новой линии по изготовлению мягкой мебели выступают собственные средства из резерва нераспределенной прибыли прошлых лет предприятия.

4. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ПКФ «ДЕЛГОС»
4.1. Структура организации техники безопасности ООО ПКФ «Делгос»
Производственный процесс – сложная социально-техническая система. Опасность оборудования и технологических процессов, проявляющихся на стадии эксплуатации, закладываются главным образом при их проектировании. Поэтому большое значение имеет учет требований безопасности при разработке и осуществлении производственных процессов.
Безопасность производственных процессов обеспечивается целым комплексом проектных и организационных решений, заключающихся в соответствующем выборе технологических процессов, рабочих операций и порядка обслуживания оборудования; производственных помещений или наружных площадок; производственного оборудования и условий его размещения; способов хранения и транспортирования исходных материалов, заготовок, полуфабрикатов, готовой продукции и отходов производства; средств защиты работающих. Большое значение имеет правильное распределение функций между человеком и оборудованием в целях уменьшения тяжести труда, а также организация профессионального отбора и обучения работающих.
При этом необходимо уделять наибольшее внимание следующим моментам:
1) охрана труда
Организация и общее руководство всей работой по охране труда, технике безопасности и производственной санитарии, а также ответственность за ее состояние возлагается на директора и главного инженера ООО ПКФ «Делгос». Оперативное руководство работой по охране труда и организации противопожарной профилактики на предприятии возлагается на инженера по охране труда.
Основными обязанностями инженера по охране труда являются:
 осуществление контроля за выполнением мероприятий по охране труда и противопожарной защите предприятий
 участие в разработке комплексного плана улучшения условий, охраны труда, участие в подготовке коллективного договора;
 участие в организации обучения и проверке знаний работающих, контроль за своевременным и качественным проведением инструктажей на рабочих местах;
 участие в расследовании несчастных случаев;
 составление отчетности по охране труда.
Со всеми принимаемыми на работу в хозяйство не зависимо от их образования, стажа работы инженер по охране труда и технике безопасности проводит вводный инструктаж. Непосредственно на рабочем месте со всеми вновь принятыми мастера проводят первичный инструктаж, а также с работниками, выполняющими новую для них работу. После первичного инструктажа в течение 2 – 5 смен рабочие выполняют работу под наблюдением мастера, и только после этого оформляется допуск к самостоятельной работе. О проведении первичного инструктажа делается запись в журнале регистрации инструктажа на рабочем месте.
Не реже чем через 6 месяцев мастера проводят повторный инструктаж, а на участках с повышенной опасностью – через 3 месяца. Проведение инструктажа также фиксируется в журнале.
При замене оборудования, материалов, сырья, нарушениях работающими инструкций по технике безопасности проводят внеплановый инструктаж.
ООО ПКФ «Делгос» применяет трехступенчатый контроль за охраной труда:
 первая ступень – ежедневная проверка состояния рабочих мест, оборудования, инструмента на производственном участке мастером;
 вторая ступень – еженедельная проверка всех производственных участков;
 третья ступень – ежемесячное обследование условий работы в цехах главным инженером.
Машины, аппараты и другое оборудование, применяемое в мясоперерабатывающих отраслях, в частности в рассматриваемом обществе, чрезвычайно разнообразны по принципу действия, конструкции типам и размерам. Однако существуют некоторые общие требования, соблюдение которых при конструировании оборудования позволяет обеспечить безопасность его эксплуатации.
Безопасность производственного оборудования обеспечивается правильным выбором принципов действия, конструктивных схем, материалов, рабочих процессов и т. п.; максимальным использованием средств механизации, автоматизации, дистанционного управления; включением требований безопасности в техническую документацию по монтажу, эксплуатации, ремонту, транспортированию и хранению.
Особое внимание следует заострить на том, что при введении в действие новой линии по изготовлению продукции люди начнут работать с подъемно-транспортными машинами и механизмами. При эксплуатации этого оборудования возможно травмирование обслуживающего персонала движущимися частями машин, падающим грузом, электрическим током и т. п. Серьезная опасность возникает при обрыве несущих органов (канатов, цепей). Все грузоподъемные машины и механизмы до начала эксплуатации подвергаются полному техническому освидетельствованию, которое заключается в осмотре, статическом и динамическом испытаниях.
В коллективном договоре в разделе охрана труда предусмотрены следующие мероприятия:
- ежеквартально подводить итоги производственного травматизма и профзаболеваемости, намечать конкретные мероприятия по участкам по предупреждению травматизма и профзаболеваний;
- своевременно выдавать рабочим спецодежду, спецобувь и средства индивидуальной защиты;
- рабочим, занятым тяжелым физическим трудом и с вредными условиями труда, выдавать бесплатное питание в виде горячего завтрака и 0,5 л молока в день;
- создать условия для проведения медосмотров при поступлении на работу и периодических осмотров всех работающих, занятых на работах с вредными условиями труда, 100 % охвату диспансерным наблюдением всех больных хроническими заболеваниями;
- более четко выполнять функции по охране труда, повысить требования к трудовой дисциплине, усилить борьбу с нарушителями;
- организовать работу по приведению действующего оборудования, машин и механизмов в соответствие с требованиями стандартов безопасности труда.
2) пожарная безопасность
Основной задачей пожарно-профилактической работы является проведение комплекса мероприятий, обеспечивающих пожарную безопасность предприятия.
Ответственность за соблюдение мер пожарной безопасности на комбинате возложена на директора и его заместителей. В производственных цехах, на складе, в авто гараже, лаборатории и т.д. приказом по предприятию назначены ответственные за пожарную безопасность.
Основными причинами возникновения пожаров являются грубые нарушения правил эксплуатации оборудования и использования электроприборов, несоблюдение правил обращения с огнем.
В целях проведения профилактики возникновения пожаров на ООО ПКФ «Делгос» организована дежурная пожарная дружина из 6 человек.
Профилактическая работа по предупреждению пожаров предусматривает проведение: контроля за своевременным проведением противопожарных мероприятий; инструктажа рабочих; обучение членов пожарной дружины и проведение практической работы; проведение периодических осмотров и проверки средств пожаротушения.
3) экология
Сложность, взаимосвязанность, взаимозаменяемость экологических проблем очень точно выразил американский ученый Б. Коммопер, сформулировав четыре основных экологических закона:
1. Все связано со всем.
2. Все должно куда-то деваться.
3. Природа знает лучше.
4. Ничто не дается даром.
Экология, экологические проблемы стали темой номер один в сознании людей. Экологическая обстановка определяется совокупностью многих факторов: состоянием воздушного бассейна, качеством воды, чистотой земельных территорий и жилых массивов, качеством продуктов питания и их ассортиментом, санитарно-гигиеническими условиями труда, социальной обстановкой.
Увеличение интенсивности экологической нагрузки на природные компоненты связано с тем, что не проводится комплексный анализ взаимодействия отдельных структур в системе «природная среда – развитие производительных сил – расселение – охрана окружающей среды».
Сложная экологическая обстановка в республике требует разработки долгосрочной Государственной программы охраны окружающей Среды и рационального использования природных ресурсов.
Разработан план мероприятий по сокращению отходов, их утилизации и улучшения санитарного состояния.
4.2. Обучение персонала ООО ПКФ «Делгос» технике безопасности в условиях производственной деятельности
Обучение безопасным приёмам труда для работников проводится на основании государственного стандарта – «ГОСТ 12.0.004-90 ССБТ. Организация обучения по безопасности труда. Общие положения». Необходимость обучения и инструктирования работников законодательно закреплена в Трудовом кодексе РФ. В частности, статья 144 кодекса обязывает администрацию (работодателя) организовывать для работников проведение инструктажа по охране труда и технике безопасности, производственной санитарии, противопожарной безопасности и другим правилам.
В статье 18 федерального закона «Об основах охраны труда в Российской Федерации» изложены обязанности работодателя проводить вводный инструктаж, обучать безопасным методам работы и оказанию первой доврачебной помощи пострадавшим. Здесь же закрепляется обязательность подготовки по охране труда при изучении программ начального, среднего и высшего профессионального образования.
В соответствии с ГОСТ 12.0.004-90 инструктажи подразделяют на следующие виды.
Вводный инструктаж – проводится со всеми вновь принимаемыми на работу; проводит инженер по охране труда или лицо, на которое приказом возложены эти обязанности; проводится по программе, утверждённой руководителем организации в кабинете по охране труда.
Первичный инструктаж на рабочем месте – проводится со всеми вновь принятыми на предприятие, кроме лиц, которые не связаны с обслуживанием и ремонтом оборудования, использованием инструмента, хранением и применением сырья и материалов. Перечень профессий и должностей работников, освобождённых от первичного инструктажа на рабочем месте, утверждает работодатель.
Повторный инструктаж – проходят все работники, за исключением лиц, освобождённых от первичного инструктажа на рабочем месте, не реже одного раза в полугодие. Для некоторых категорий работников может быть установлен более продолжительный (до 1 года) срок проведения повторного инструктажа.
Внеплановый инструктаж – проводится при изменении вида работ, при введении в действие новых или переработанных стандартов или инструкций по охране труда, при несчастном случае на производстве, при нарушении требований безопасности труда, по требованию органов надзора, при перерывах в работе 60 дней (для работ, к которым предъявляют повышенные требования безопасности труда – 30 дней).
Целевой инструктаж – проводят при выполнении разовых работ, не связанных с прямыми обязанностями по специальности (погрузка и разгрузка, уборка территории); ликвидации последствий аварий, стихийных бедствий и катастроф; производстве работ, на которые оформляется наряд-допуск; проведении экскурсии на предприятии, организации массовых мероприятий.
Первичный инструктаж на рабочем месте, повторный, внеплановый и целевой проводит непосредственный руководитель работ (мастер, преподаватель). О проведении инструктажа лицо, проводившее инструктаж, делает запись в журнале регистрации инструктажа с обязательной подписью инструктируемого и инструктирующего. Целевой инструктаж фиксируется в наряд-допуске или оформляется протоколом.
Обучению и проверке знаний по охране труда подлежат:
• руководители и специалисты организаций, а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, осуществляющих руководство, организацию, надзор и контроль работ, выполняемых подчинёнными им работниками;
• инженерные и педагогические работники образовательных организаций, функциональные обязанности которых имеют отношение к производственной деятельности (в мастерских, лабораториях, полигонах и т.п.);
• руководители и специалисты при всех формах повышения их квалификации по специальности (профессии).
Обучение и проверка знаний по охране труда проводится для руководителей и специалистов периодически, но не реже одного раза в три года. Внеочередное обучение и проверка знаний по охране труда для руководителей и специалистов организаций проводится:
 при введении новых или переработанных (дополненных) законодательных и иных нормативных актов по охране труда;
 при изменениях технологических процессов, переводе на другую работу, если это предусматривает изучение новых правил по охране труда;
 по требованию государственной инспекции труда;
 при перерыве в работе более одного года.
При успешной сдаче экзамена выдается удостоверение утверждённого образца. Руководители и специалисты, не прошедшие проверку знаний по охране труда из-за неудовлетворительной подготовки, обязаны в срок не позднее одного месяца пройти повторную проверку знаний. В случае неудовлетворительной проверки знаний по охране труда во второй раз, решается вопрос о соответствии занимаемой должности.
4.3. Безопасность и экологичность проектных решений
Решение проблемы безопасности жизнедеятельности состоит в обеспечении нормальных (комфортных) условий деятельности людей, в защите человека и окружающей его среды (производственной, природной,- городской, жилой) от воздействия вредных факторов,- превышающих нормативно-допустимые уровни. Поддержание оптимальных условий деятельности и отдыха человека создает предпосылки для высокой работоспособности и продуктивности.
Создание рациональных санитарно-технических условий на предприятиях – важная задача, от решения которой зависит здоровье трудовых коллективов, безопасные условия, производительность труда и культура производства в целом.
Общие санитарно-технические требования к производственным помещениям, рабочим местам и зонам, а также микроклимату изложены в Строительных нормах и правилах (СНиП) и Санитарных нормах проектирования предприятия.
Объем производственных помещений на одного работника на данном предприятии составляет более 15 куб.м, а площадь – более 4,-5 кв.м., высота – более 3,2 м., что соответствует требованиям СНиП.
В производственных и вспомогательных помещениях, за исключением сырых помещений на внутренних помещениях наружных ограждений нет образований конденсата. Температура воздуха в производственных помещениях в холодный период времени 14- 16 градусов С. Отделка стен прочная, гигиеничная.
На предприятии имеются санитарно-бытовые помещения (умывальная, туалет).
Необходимой характеристикой микроклимата воздуха рабочей зоны, как правило, обеспечивается вентиляцией.
Под вентиляцией понимают организованный и регулируемый воздухообмен, обеспечивающий удаление из помещения загрязненного воздуха и подаче на его место чистого, определенной влажности и температуры.
На данном предприятии имеет место следующих вентиляций:
- Естественная – осуществляется с помощью окон, дверей, форточек;
- Организованная – вентиляция, которая предусмотрена заранее при проектировании здания;
- Неорганизованная – вентиляция, осуществляемая через неплотности в стенах, дверях;
- Общая – вентиляция осуществляется по всему объему помещения.
Освещение воздействует на организм человека и выполнение производствегнных заданий. Правильное освещение уменьшает количество несчастных случаев и повышает производительность труда на 15%.
В помещениях используется естественное и искусственное освещение.
Качество естетственного освещения внутри помещений определяет световой коэффициент (Кс), который определяется по формуле:

где, Sс – площадь застекленной световой поверхности, кв.м.,
Sп – площадь пола, кв.м.
Кс = 0,1
Освещенность искусственного освещения определяется люксметром.
Для данного предприятия характерно такое негативное воздействие на человека, как шум. Для нормирования шума используют 2 метода: по предельному спектру шума и уровню звука в дБ.
Для измерения силы и интенсивности шума применяют различные приборы: шумометры, анализаторы частот, спектрометры…
Производственная пыль является одним из широко известных неблагоприятных факторов, оказывающих неблагоприятное воздействие на здоровье работающих.
На данном предприятии наблюдается органическая (естественного происхождения) пыль.
Вредные факторы производственных процессов различных объектов неблагоприятно влияют не только на работающих, но и на окружающую среду.
Загрязнение воздуха является наиболее динамичным фактором нарушения экологической безопасности. Если загрязнение воды, пищи и почвы сказывается на здоровье человека некоторое время спустя после контакта с ними, то появление в воздухе вредных веществ мгновенно фиксируется человеком, и непосредственно воздействует на его систему дыхания.
Основным загрязнителем воздуха являются продукты сжигания топлива на автомобильном транспорте.
Современные бензиновые и дизельные двигатели автомобилей выделяют вредные примеси в количествах, приведенных в табл. 4.1.
Таблица 4.1
Вредные примеси, выделяемые автомобильными двигателями
объем, %

Вредная примесь Двигатели
Бензиновые, хорошо отрегулированные дизельные
СО2
СО
NОх
СН
Сажа, г/куб.м.
Бензапирен 5-12
0,2-1,5
0-0,8
0,2-3,0
0-0,2
5-15
1-10
0,01-0,5
0,0002-0,4
0,009-0,05
До 1,1
До 5

Обращает на себя внимание низкая токсичность выхлопных газов дизельных автомобилей, однако они имеют существенные, трудно преодолимый недостаток, связанный с большим выделением сажи.
В среднем, каждый эксплуатируемый автомобиль выделяет:
800 кг/год СО, 220 кг/год СН,40 кг/год NОх.




0,3
Бензин
рСО, г/км
0,2

0,1

Газ



Электромобили

скорость, км/час
Рис. 4.1. Выделение окиси углерода на автомобильном транспорте в зависимости от скорости движения
Из графика (рис 4.1) видно, что наиболее эффективными путями снижения токсичности выхлопа являются перевод автомобилей на газообразное топливо и внедрение электромобильного транспорта.
Загрязнения окружающей среды представляют многообразный процесс, а, следовательно, ущерб. Ущерб, причиняемый природным ресурсам необходимо рассматривать по следующим направлениям: экономический, моральный, социальный и юридический. Формирование ущерба необходимо рассматривать на трех уровнях:
• в источнике выбросов, то есть в виде дополнительных затрат на предотвращение отрицательных последствий;
• в среде, то есть в виде дополнительных затрат на ликвидацию отрицательных последствий;
• на объекте, в виде потерь, урона, отрицательных изменений.
Убыток в каждом конкретном случае определяется расчетным путем на основе специально утвержденных тарифов.
1. Убытка от загрязнения хранением отходов производства хозяйство не получает, так, как отходов производства нет.
2. Убыток от загрязнения выбросами в атмосферный воздух зависит от объемов выбросов и тарифа и рассчитывается по формуле:
Мз 2 = Оо 2 х Т2 , где
Мз 2 – материальные затраты предприятия;
Оо 2– годовой объем производственных отходов;
Т2 – тарифная ставка;
Результаты расчетов за три последние года приведены в таблице 4.2.
Таблица 4.2
Убыток ООО ПКФ «Делгос» от выбросов в атмосферный воздух от передвижных источников

Период 2005г 2006г 2007г
Т2
(руб) Оо2
(т) Мз2
(руб) Т2
(руб) Оо2
(т) Мз2
(руб) Т2
(руб) Оо2
(т) Мз 2
(руб)
Бензин 3,33 4,1 13,65 1,57 5,3 8,3 1,72 6,8 11,69
Диз. топливо 4,44 1,9 8,43 3,03 2 6,06 3,30 1,7 5,61

В настоящее время осуществляется интенсивное внедрение газового топлива в автомобильную промышленность, позволяющее в 3 раза уменьшить токсичность выхлопных газов.
4.4. План эвакуации работников при создавшихся чрезвычайных ситуациях на ООО ПКФ «Делгос»
План эвакуации на предприятии ООО ПКФ «Делгос» должен состоять из:
 графической части;
 текстовой части;
 журнала отработки плана эвакуации.
Графическая часть. Вычерчиваются планы здания, которые не должны загромождаться второстепенными деталями; сплошными зелеными стрелками показывают основные рекомендуемые пути эвакуации; пунктирными стрелками указывают запасные (вторые) пути эвакуации. На планах эвакуации должно быть условными знаками показано размещение огнетушителей, пожарных кранов, телефонов, мест включения систем пожарной автоматики и др. Предлагаемый план эвакуации из здания первого этажа ООО ПКФ «Делгос» представим в приложении В.
Текстовая часть. Выполняется в виде таблицы (№ п/п, перечень и порядок действий, исполнитель). Также может оформляться в виде инструкций или памяток о действиях при пожаре.
В документе должны быть отражены следующие моменты:
1) Оповещение о пожаре
2) Организация эвакуации.
3) Проверка – все ли люди покинули помещение.
4) Проверка срабатывания систем пожарной автоматики. Действия в случае не срабатывания систем автоматики.
5) Тушение пожара
6) Эвакуация имущества
Назначать исполнителей следует исходя из возможностей людей. При отработке плана эвакуации следует проводить хронометраж. Необходимо предусматривать дублирование.
Под таблицей должны быть подписи лиц, составивших план эвакуации и подписи сотрудников, ознакомленных с ним.
План эвакуации должен отрабатываться не реже одного раза в полгода, что должно фиксироваться в журнале отработки плана эвакуации. В журнал заносятся: дата проведения учения, вводная информация (например, срабатывание систем пожарной автоматики или обнаружения пожара (признаков пожара) сотрудником), общее время эвакуации, хронометрах отдельных эпизодов эвакуации, а так же выявленные недостатки и положительные примеры действий людей при создавшейся чрезвычайной ситуации. На основе разбора учебной эвакуации, принимаются меры по повышению уровня пожарной безопасности здания.
План эвакуации должен составляться, принимая во внимание особенности поведения людей при чрезвычайных ситуациях, объемно-планировочные решения здания (размеры и тип коммуникационных путей и т.п.), мощности сформированных людских потоков, сложившийся режим эксплуатации здания, активные и пассивные системы пожарной безопасности.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключении отметим основные моменты, прозвучавшие в дипломной работе.
ООО ПКФ «Делгос» – современное российское деревообрабатывающее предприятие.
Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО ПКФ «Делгос» показал, что:
1) В течение анализируемого периода наблюдались колебания в росте выручки от реализации продукции, связанные то с наращиванием, то с падением объемов производства. Объем реализации продукции за 2005 – 2007 гг. в целом возрос на 174,53 %, при этом темп прироста в 2007 гг. по сравнению с 2006 г. составил 445,89 %. Колебания в росте выручки от реализации продукции также сопровождаются и колебаниями в росте себестоимости реализованной продукции. При этом себестоимость возрастала меньшими темпами по сравнению с выручкой от реализации. Так, прирост себестоимости продукции за 2005-2007 гг. составил 144,02%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. – 425,96%.
2) Себестоимость реализованной продукции в течение 2005 – 2007 гг. росла наиболее меньшими темпами, чем выручка от реализации. Это вызвало падение уровня затрат предприятия с 0,86 до 0,76.
3) Рост стоимости производственных фондов сопровождался ростом фондоотдачи с уровня 4,21 руб./руб. в 2004 г. до отметки 6,29 руб./руб. в 2007 г.
4) Предприятие в 2005 г обеспечивало 66 рабочих мест. К концу 2007 года их количество возросло до 138 рабочих мест. Среднегодовая выработка одного работника за 2006-2007 гг. выросла на 242,09%, что ниже темпов прироста прибыли на одного работника (273,09%) Согласно данным табл.1.6 валовая выручка на протяжении 2005-2007 гг. растет, растет и прибыль от продаж, рентабельность продаж. Так, прибыль от продаж в 2007 году по сравнению с 2005 годом выросла на 11935 тыс. руб., или на 340,51 %, а по сравнению с 2006 годом – на 12850 тыс. руб., или на 496,14%. При этом рост рентабельности продаж в 2007 г. по сравнению с 2005 г. составил 60,46%, а по сравнению с 2006 г. – 9,2%.
5) Колебания в динамике прибыли сопровождаются колебаниями в динамике показателей рентабельности деятельности предприятия. С ростом показателей прибыли в 2007 голу повысились показатели рентабельности деятельности предприятия.
В целом можно отметить положительную динамику развития предприятия. Происходит обновление производственной базы, наращивание объемов производства, реализация продукции, благодаря налаженным контактам проходит в более мягких для предприятия условиях.
В целях повышения эффективности организации сбыта и продвижения продукции на рынок Республики Марий Эл ООО ПКФ «Делгос» предлагается создать службу маркетинга, который будет ориентировать предприятие в конкретный момент времени на требования внешней среды, а также проводить оценку конкурентных позиций предприятия
Проектирование отдела маркетинга ООО ПКФ «Делгос» происходило в несколько этапов:
1. Анализ реализации функций маркетинга, востребованных в деятельности предприятия.
2. Разработка структуры службы маркетинга.
3. Разработка штатного расписания службы маркетинга и должностных обязанностей специалистов по маркетингу.
Анализ «ситуация на сегодня» показал, что у предприятия нет организованной работы по реализации функций маркетинга. Лишь отчасти функции маркетинга реализуются в деятельности отдела сбыта.
Для данного предприятия при формирование отдела маркетинга наиболее подходящим является функциональный подход (по маркетинговым функциям).
В службу маркетинга ООО ПКФ «Делгос»планируется принять на работу 3 специалистов по маркетингу. При этом расходы по оплате труда работников отдела маркетинга в месяц составят 25000 руб.
Отметим, что функции по анализу и оценке конкурентных позиций предприятия будут возложены на специалиста по оценке конкурентных позиций.
Таким образом, создание службы маркетинга позволит предприятию решить проблему оценки конкурентных позиций и тем самым укрепить свое положение на региональном рынке столярных изделий.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья). – М.: «Экмос», 2006. – 275 с.
2. Федеральный закон от 26.12.95 «Об акционерных обществах» (ред. От 29.12.2004) №208-ФЗ
3. Аакер Д. А. Стратегическое рыночное управление. – СПб. и др.: ПИТЕР, 2002. – 542 с.
4. Аналоуи Ф. Стратегический менеджмент малых и средний предприятий: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 395 с.
5. Ассэль Г. Маркетинг: принципы и стратегия: Учебник для вузов: Пер. с англ./Г. Ассэль. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 803 с.
6. Багиев Г. Л. Маркетинг: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – СПб. и др.: ПИТЕР, 2006. – 733 с.
7. Баринов В. А. Стратегический менеджмент: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 235 с.
8. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., - К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 656с.
9. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: учебник. – 3-е изд. – М.: Экономистъ, 2003. – 528 с.: ил.
10. Гейер Г. Экономика предприятия. Ускоренный курс. – М.: Дело и Сервис, 2005. – 207 с.
11. Давыдова Л. А., Фальцман В. К. Экономика и управление предприятием: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 224 с.
12. Данько Т. П. Управление маркетингом: Учебник/ Т. П. Данько. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 334 с.
13. Дойль П. Маркетинг-менеджмент и стратегии/П. Дойль. – 3-е изд. – СПб. и др.: ПИТЕР, 2003. – 538 с.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности.-4-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001.- 304 с.
15. Зайцев Л. Г. Стратегический менеджмент: Учебник. – М.: Экономистъ, 2004. – 413 с.
16. Зуб А. Т. Стратегический менеджмент: Теория и практика: Учеб. пособие. – М.: Аспект Пресс, 2002. – 414 с.
17. Иванов А.В. Настольная книга маркетолога/А. В. Иванов. – СПб. и др.: ПИТЕР, 2004. – 248 с.
18. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 768 с.: ил.
19. Кожанова Н. И., МещихинаЕ. Д. Внутрифирменное планирование: Учеб. пособие. – Йошкар-Ола: МарГТУ 2002. – 144 с.
20. Кожанова Н. И., Жарикова М. И. Стратегическое планирование на предприятии: Учеб. пособие. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2001. – 116 с.
21. Котлер Ф. Основы маркетинга. Краткий курс/Ф. Котлер. – М. и др.: ИД «Вильямс», 2005. – 646 с.
22. Люкшинов А. Н. Стратегический менеджмент: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 374 с.
23. Маркетинг: Учебник для вузов/ Н. П. Ващекин, Т. Н. Парамонова, С. М. Самарина и др.; Под ред. Н. П.Ващекина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 310 с.
24. Маркетинг: Учебник/ Р. Б. Ноздрева, В. Ю. Гречков. – М.: Экономистъ, 2004. – 566 с.
25. Маркова В. Д. Стратегический менеджмент: Курс лекций: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. - 287 с.
26. Маслова Т.Д., Божук С.Г., Ковалик Л. Н. Маркетинг: Учебник. – Спб. и др.: ПИТЕР, 2007. – 400 с.
27. Маркетинг: Учебник для вузов/ Н. П. Ващекин, Т. Н. Парамонова, С. М. Самарина и др.; Под ред. Н. П.Ващекина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 310 с.
28. Маркетинг в строительстве: Учебник / Под ред. И. С.Степанова, В.Я. Шайтанова. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 343 с.
29. Маркетинг: Учебник/ Р. Б. Ноздрева, В. Ю. Гречков. – М.: Экономистъ, 2004. – 566 с.
30. Менеджмент: Методические указания по дипломному проектированию для студентов специальности 061100/Составители: В. В. Двоеглазов, А. П. Суворова. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2002. – 44 с.
31. Наумова Л. М. Маркетинг: Технология рыночного успеха в таблицах, рисунках, афоризмах: Учебное пособие. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2006. – 264 с.
32. Наумова Л. М. Прикладной маркетинг в деятельности фирмы: Учеб. Пособие. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2003. – 212 с.
33. Наумова Л. М. Прикладной маркетинг: сфера природопользования и природообустройства: Учеб. пособие. – Йошкар-Ола: марГТУ, 2006. – 400 с.
34. Наумова Л. М., Сбоева И. А. Самоучитель по маркетингу: Учеб. пособие. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2004. – 224 с.
35. Огарков А.А. Управление организацией: учебник. – М.: Эксмо, 2006. – 512 с.
36. Осипова Л. В. Основы коммерческой деятельности: Учебник для вузов/Л. В. Осипова, И. М. Синяева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 622 с.
37. Панов А. И. Стратегический менеджмент: Учеб. пособие. – Нижний Новгород: НКИ, 2000. – 235 с.
38. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/Г.В. Савицкая.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2005.- 328с.
39. Сергеев И. В. Экономика организаций (предприятий): Учебник/Под ред. И. В. Сергеева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ПРОСПЕКТ, 2006. – 552 с.
40. Смирнов Н. Н. Стратегический менеджмент: Учеб. пособие. – СПб. и др.: ПИТЕР, 2002. – 123 с.
41. Соловьев А. А., Панов А. И. Стратегический менеджмент: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 284 с.
42. Теория экономического анализа: Учебник/ Баканов М.И., Шеремет А.Д. 4-е изд., доп. и перераб.- М.: Финансы и статистика, 1998.- 416 с.: ил.
43. Томпсон А.А., Стрикленд А.Д. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии. – М. Банки и биржи: ЮНИТИ, 1998. – 576с.
44. Фатхутдинов Р. А. Стратегический менеджмент: Учебное пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ДЕЛО, 2004. – 445 с.
45. Фатхутдинов Р. А. Стратегический маркетинг. – СПб.: Питер, 2006. – 352 с.
46. Хардинг Г. Маркетинг промышленных товаров.- М.: Сирин, 2002. – 272 с.
47. Хруцкий В. Е., Корнеева И. В. Современный маркетинг: настольная книга по исследованию рынка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 526 с.
48. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие. - М.. «ИНФРА-М» 1999. – 412 с.
49. Павлова Н. Н. Маркетинговый подход к оценке конкурентоспособности товара// Маркетинг в России и за рубежом. -2004. - №1. – с. 82-89


ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А

Рис. 1.1. Организационная структура управления ООО ПКФ «Делгос»
Приложение В
План эвакуации работников и имущества при чрезвычайных ситуациях



Приложение C







Бухгалтерская отчетность
ООО ПКФ «Делгос» за 2005-2007 гг.