Как получить полную работу?

№50100

ДИПЛОМНАЯ   РАБОТА

Тема:   Анализ финансового состояния компании ООО Ромашка

АННОТАЦИЯ
к дипломной работе

Проблема здорового финансового состояния периодически возникает перед всеми предприятиями. Конкурентоспособность и платежеспособность хозяйствующего субъекта определяются прежде всего рациональной организацией финансов. Большинство рыночных регуляторов относится к элементам финансового механизма, т.е. входят в состав финансов. Этим и обусловлена актуальность проблемы анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Значение анализа финансового состояния предприятия возрастает в связи с тем, что его показатели важны не только для управляющих предприятия, но и для его существующих и потенциальных партнеров (кредиторов, клиентов, поставщиков и др.).
Предметом исследования является совокупность теоретических и практических вопросов анализа финансового состояния предприятия.
Объект исследования – финансово-хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью «РОМАШКА».
Цель дипломного проекта – дать руководству предприятия картину действительного финансового состояния предприятия, а лицам, непосредственно не работающем на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии (инвесторам, кредиторам и т.п.), сведения, необходимые для беспристрастного суждения (например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций).
Для реализации поставленной цели в дипломной работе поставлен и решен ряд основных задач:
- определить основные задачи анализа финансового состояния предприятия;
- рассмотреть основные источники информации для анализа финансового состояния предприятия;
- определить основные методы анализа финансового состояния предприятия;
- провести оценку финансового состояния ООО «РОМАШКА»
- дать рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «РОМАШКА».
Теоретические и практические выводы, содержащиеся в работе, не претендуют на исчерпывающую полноту раскрытия всех аспектов анализа финансового состояния предприятия в условиях рынка, тем не менее, есть основание считать, что выводы и рекомендации прикладного характера могут способствовать формированию стратегии и тактики управления ООО «РОМАШКА», адекватно отвечающим происходящим изменениям во внешней и внутренней среде.
В первой главе дипломной работы раскрыта и обоснована сущность анализа финансового состояния предприятия, охарактеризованы источники информации и методы и приемы финансового анализа.
Вторая глава дипломного проекта посвящена непосредственно финансовому анализу Общества с ограниченной ответственностью «РОМАШКА».
Компания занимается оказанием услуг по строительству, монтажу и обслуживанию систем связи и безопасности, поставкой оборудования известных мировых брэндов.
В ходе финансового анализа был проведён анализ структуры имущества. При этом было выявлено увеличение имущества предприятия на более чем 25%.
В ходе исследования данных о ликвидности предприятия было выявлено, что предприятие не является ликвидным по состоянию на 01.01.2005 года, на предприятии нет денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств и даже быстрореализуемых активов недостаточно для погашения обязательств.
В ходе анализа деловой активности предприятия, было выявлено снижение оборачиваемости по всем показателям, что в свою очередь, произошло из-за снижения выручки от реализации и увеличения соответствующих разделов баланса (оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, запасов).
Также на предприятии была проведена оценка финансовой устойчивости. По её итогам выявлено, что ООО «РОМАШКА» не было обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов, т.е. предприятие находилось в кризисном финансовом состоянии по состоянию на начало 2005 года. Хотелось бы также отметить, что в ходе анализа рентабельности предприятия, выявлено существенное снижение выручки от реализации, однако, как ни странно, прибыль от реализации возросла, что связано с резким снижением стоимости закупки товаров и это, безусловно, является положительным моментом.
Третья глава посвящена проекту повышения эффективности деятельности предприятия. В ходе анализа было выявлено, что деятельность предприятия является прибыльной, и в отчётном году прибыль от реализации услуг была сформирована эффективно. Однако, предприятие имеет достаточно высокие операционные и внереализационные (прочие) расходы, которые негативно влияют на величину балансовой прибыли. Резервом увеличения балансовой прибыли может быть прибыль, полученная от реализации основных фондов и иного имущества предприятия.
Также показаны два варианта улучшения финансового состояния предприятия:
– По первому варианту рекомендуется увеличение источников собственных средств на 100 тыс.руб. за счёт привлечения новых членов общества, пополнения резервного капитала. Можно также получить долгосрочные льготные кредиты. Эти средства будут направлены на погашение краткосрочных кредитов и займов, в т.ч. на оплату труда, социальное страхование и обеспечение.
– Второй вариант: к первому варианту добавляется также уменьшение доли статьи основных средств и внеоборотных активов на 100 тыс.руб. за счёт продажи незавершённого строительства и той части основных фондов, которая не используется в производстве.
В качестве дополнительных предложений в области оптимизации прибыли предприятия, как вариант можно предложить использование скидок и кредита. Приведен пример сравнительной оценки двух вариантов краткосрочного финансирования организациям-продавцом. В первом варианте предоставление скидки ради скорейшего покрытия потребности в денежных средствах, во втором – получение кредита без предоставления скидки. Как видим, при предоставлении скидки фирма может получить доход больше, чем при использовании кредита. Таким образом, система скидок способствует защите организации от инфляционных убытков и относительно дешёвому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ           3

1. СУЩНОСТЬ, ИСТОЧНИКИ И МЕТОДЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ        6
1.1. Сущность и задачи анализа финансового состояния организации  6
1.2. Источники информации для проведения финансового анализа   10
1.3. Классификация методов и приемов финансового анализа   12

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОМПАНИИ   25
2.1. Краткая характеристика предприятия      25
2.2. Анализ структуры имущества       29
2.3. Анализ ликвидности баланса       39
2.4.  Анализ финансовой устойчивости предприятия     45
2.5.  Анализ рентабельности предприятия      51

3.  РЕЗЕРВЫ И  ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ       58
3.1.  Повышение финансовой устойчивости деятельности предприятия  58
3.2.  Предложения в области оптимизации прибыли предприятия   61

ЗАКЛЮЧЕНИЕ         72

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ     74

ПРИЛОЖЕНИЯ         76

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий.  С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Анализ финансового состояния является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояния  предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности  собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. В анализе финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского анализа, пассив и актив их взаимосвязь и структура; анализ использование капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.
Проблема здорового финансового состояния периодически возникает перед всеми предприятиями. Конкурентоспособность и платежеспособность хозяйствующего субъекта определяются прежде всего рациональной организацией финансов. Большинство рыночных регуляторов относится к элементам финансового механизма, т.е. входят в состав финансов. Этим и обусловлена актуальность  проблемы анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта.
В рыночной экономике пользователями бухгалтерской информации (финансовой отчетности) становятся практически все участники рыночных отношений: лица, непосредственно связанные с предпринимательством (бизнесом), то есть менеджеры и самые различные работники управления, включая, естественно, бухгалтеров, которых в западной практике называют бухгалтерами-аудиторами и бухгалтерами-аналитиками; лица, непосредственно не работающие на предприятиях (фирмах), но имеющие прямой финансовый интерес - акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции (услуг) и так далее; третью группу представляют лица, имеющие косвенный финансовый интерес - различные финансовые институты (биржи, ассоциации и тому подобное), налоговые службы, органы статистики, профсоюзы и другие.
И все эти пользователи бухгалтерской информации прежде всего, ставят себе задачу провести анализ финансового состояния предприятия на базе его бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать вывод о направлениях своей деятельности.
Основой стабильности финансового состояния предприятий является его финансовая устойчивость. Определение границ финансовой устойчивости предприятия относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода  к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности, а "избыточная" устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования  решения. В последние годы появилось достаточно много серьезных и актуальных публикаций, посвященных финансовому анализу. Активно осваивается зарубежный опыт анализа финансового состояния и управления предприятиями, банками, страховыми организациями и т.д. Вместе с тем следует отметить, что наличие большого числа интересных и оригинальных  изданий по различным аспектам анализа финансового состояния не снижает потребности и спроса на специальную методическую литературу, в которой последовательно, шаг за шагом воспроизводилась бы комплексная логически целостная процедура анализа финансового состояния.
Данная тема является достаточно изученной в научной литературе: существует немало работ, посвященных финансовому менеджменту, оценке финансового состояния предприятия, финансовому анализу. Следует особо отметить труды таких авторов, как И.Т.Балабанов, В.В.Ковалев, М.Н.Крейнина, Е.С.Стоянова, и др., которые посвящены методам управления финансами хозяйствующего субъекта в российской переходной экономике. Также заслуживает внимания работа Дж.К.Ван Хорна, которая иллюстрирует зарубежный опыт управления финансами.
Актуальность данной проблемы определила тему работы, основной целью которой явилось изучение финансового состояния Общества с ограниченной ответственностью «РОМАШКА» и предложение проекта улучшения его финансового положения. 
Цель анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятие, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.
Теоретические и практические выводы, содержащиеся в работе, не претендуют на исчерпывающую полноту раскрытия всех аспектов анализа финансового состояния предприятия в условиях рынка, тем не менее, есть основание считать, что выводы и рекомендации прикладного характера будут способствовать формированию стратегии и тактики управления ООО «РОМАШКА», адекватно отвечающим происходящим изменениям во внешней и внутренней среде.
Для достижения цели исследования работа разделена на три главы.
В первой главе обоснована сущность финансового анализа предприятия, охарактеризованы его источники и методы.
Вторая глава  посвящена анализу финансового состояния ООО «РОМАШКА», а именно – анализу структуры имущества, ликвидности баланса, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия.
Третья глава обосновывает резервы и пути повышения эффективности работы предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, содержание анализа финансового состояния вытекает из функций. Одной из таких функций являться - изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа - контроль над выполнением планов и управленческих решений, над экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Также другая функция анализа - оценка результатов  деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И наконец- разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности. 
Цель анализа финансового состояния - дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованных в его финансовом состоянии, - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятия дополнительных инвестиций и тому подобное.
На  рассматриваемом  предприятии валюта  баланса  за  1  год  увеличилась  на  25,37 %  и составила  на  01.01.2005 г. 267418 тыс. руб.,  внеоборотные  активы  увеличились  на  7,5% или на 132911 тыс. руб., что  произошло  за  счет  увеличения  основных  средств, оборотные активы  увеличились  на  109,5 %  или на 408361 тыс. руб. Положительной  оценки  заслуживает увеличение III раздела «Капитал  и  резервы»  до  2359010 тыс.руб.  на 01.01.2005 г.  Отрицательным  моментом  явился рост  дебиторской  задолженности  на  72,1%  или на 158469 тыс.руб.
На основании произведенных расчетов можно сделать следующее заключение: предприятие в 2004 г. находилось в кризисном финансовом состоянии, не было обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов (везде недостаток).
На конец анализируемого периода на 2005 г. ситуация кардинально изменилась,  произошел значительный рост  источников формирования запасов: собственные источники формирования выросли  на 577596 тыс. руб. и составили 502985 тыс. руб., краткосрочные заемные средства сократились до 0 тыс. руб., а общая величина основных источников  выросла на 565248 тыс. руб. и составила 502985 тыс. руб.. Излишек собственных средств на конец анализируемого периода составил 232250 тыс. руб., излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат 269493 тыс. руб.. Финансовое положение предприятия на 01.01.2006 г. можно считать  абсолютно устойчивым.
Для улучшения финансового состояния предприятия предлагаются следующие стабилизирующие меры:
- увеличение источников собственных средств;
- сокращение дебиторской и кредиторской задолженности;
- погашение задолженности предприятия перед кредитующими организациями;
- сокращение затрат на незавершенное производство, продажа основных средств, не использующихся в производстве.
Теоретические и практические выводы, содержащиеся в дипломной работе, не претендуют на исчерпывающую полноту раскрытия всех аспектов учета финансово-расчетных операций и анализа платежеспособности предприятия в условиях рынка, тем не менее есть основание считать, что выводы и рекомендации прикладного характера будут способствовать формированию стратегии и тактики управления платежеспособностью ООО «РОМАШКА», адекватно отвечающим происходящим изменениям во внешней и внутренней среде.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Конституция Российской Федерации.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. М., 2006.
3. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению"
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н;
5. Положение по бухгалтерскому учету ”Бухгалтерская отчетность организации” (ПБУ 4/99), утв. приказом Минфина России от 6 июля 1999 г. № 43н;
6. Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
7. В.А. Слепов, Е.В. Лисицына. Финансовый менеджмент для бакалавров экономики. Москва, ИД ФБК−ПРЕСС, 2005;
8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - М.: ООО «ТК Велби», 2002;
9. Таль Г.К. Финансовый анализ и менеджмент в антикризисном управлении. М.: ИНФРА-М, 2005;
10. Жилкина А.Н. Финансовое планирование на предприятии // ГУУ, 2004;
11. Володин А.А. Управление финансами (финансы предприятий) // Инфра-М, 2004;
12. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле // Москва, 2003г.;
13. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. ''Анализ финансово-хозяйственной деятельности'': Учебник – Москва: ПКЦ ''Маркетинг'', 2001;
14. Альтниш Е. Анализ финансового состояния деятельности фирмы // Финансы. 2000. № 2;
15. Мигаев А.Н. Аналитика на предприятии // Финансы, 2003;
16. Волохов Д.И. Организация управления на предприятии // Москва, 2004;
17. Венгеров С.А. Финансовые результаты деятельности предприятий // Москва, 2003;
18. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2002;
19. Антикризисное управление предприятиями и банками: Учебно-практическое пособие/Под ред. Г.К. Таля и Г.Б. Юна. - М.: Дело, 2001;
20. Лапуста М.Г. Справочник директора предприятия, ИНФРА-М, Москва, 2004;
21. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. Теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2003;
22. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.-СПб.: Изд-во «Герда», 2003;
23. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: «ДиС», 2004
24. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: «Бизнес-пресса», 2004
25. Ковалев В.В. Анализ финансового состояния: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2000;
26. Кондраков Н.П. Основы финансового анализа. М.: "Главбух", 2002;
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет и финансовый анализ для менеджеров. М.: «Дело», 2003;
28. Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов // Бухгалтерский учет. 2000. № 2;
29. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий профессиональный курс. М.: "Перспектива", 2002
30. Фащевский В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский учет. 2001. № 11.