1. Показатели финустойчивости:
Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии).
Ка=СК(490)/ВБ(700)
На начало года:
31500/45000=0,7
На конец года
41600/65000=0,6
Чем больше значение коэффициента, тем лучшим будет считаться финансовое состояние хозяйствующего субъекта.
На начало года предприятие более устойчиво
Коэффициент финансовой устойчивости
показывает удельный вес источников финансирования, которые используются длительное время.
Рассчитывается по формуле:

На начало года
Кфин.уст = 31500 + 5000/45000 = 0,8
На конец года:
Кфин.уст = 41600+6000/65000 = 0,7
Если величина коэффициента колеблется в пределах 0.8–0.9 и имеет положительную тенденцию, то финансовое положение организации является устойчивым.
Рекомендуемое же значение не менее 0.75. Если значение ниже рекомендуемого, то это вызывает тревогу за устойчивость компании.
Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага)
показывает, сколько заемного капитала привлечено на 1 рубль собственных источников финансирования. Рассчитывается по формуле:

На начало года
Кфин.р = 5000 + 8500/31500 = 0,4
На конец года:
Кфин.р = 6000 + 17400/41600 = 0,6
Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости, и наоборот. Оптимальное значение данного коэффициента – менее или равно 0,5. Критическое значение – 1.
Коэффициент зависимости:
Кз = ЗК/СК (590с+690с/700с)
На начало года
Кз = 5000 + 8500/45000 = 0,3
На конец года:
Кз = 6000 + 17400/65000 = 0,4
Критическое значение коэффициента финансовой зависимости – 2.
Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия, а следовательно, и утрату финансовой независимости. Если его значение снижается до единицы, то это означает, что собственники полностью финансируют свое предприятие.
Коэффициент платежеспособности
Кпл = СК/ЗК
На начало года
Кз = 45000/5000 + 8500 = 3,3
На конец года:
Кз = 65000/6000 + 17400= 2,8
Данный показатель непосредственно связан с коэффициентом общей платежеспособности, следовательно, его величина для финансовоустойчивого предприятия должна быть больше единицы.
Коэффициент текущей задолженности
Ктз = КЗК/ВБ (690с/700с)
Ктз = 8500/45000 = 0,2
На конец года:
Ктз = 17400/65000 = 0,3
Увеличение данного показателя в динамике свидетельствует о том, что предприятие стало больше привлекать краткосрочных займов, это является негативной тенденцией, так как свидетельствует об увеличении финансовой зависимости от внешних инвесторов.
Показатель На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Абсолютное отклонение Темп прироста
Коэффициент автономии 0,7 0,6 -0,1 -0,14
Коэффициент финансовой устойчивости 0,8 0,7 0,1 0,125
Коэффициент финансового риска 0,4 0,6 0,2 0,5
Коэффициент зависимости: 0,3 0,4 0,1 0,3
Коэффициент платежеспособности: 3,3 2,8 -0,5 -0,15
Коэффициент текущей задолженности 0,2 0,3 0,1 0,5


2. Показатели ликвидности
Начало года:
Актив:
1) А1 = 1300+3000 = 4300
2) А2 = 2500+800 = 3300
3) А3= 3800+1200+2200 = 7200
4) А4= 17500+2500+6000+4000+200+2500 = 32700
Пассив:
1) П1=5500+3000=8500
2) П2=3000
3) П3= 5000
4) П4= 31500
А1<П1
А2>П2
А3>П3
А4>П4
Ликвидно (2 условия выполняются)
Конец года:
Актив:
5) А1 = 2400+3600 = 6000
6) А2 = 5400+1200 = 6600
7) А3= 6200+1500+6400 = 14100
8) А4= 25000+3000+7500+2500+300+5400 = 43700
Пассив:
5) П1=9000+8400=17300
6) П2=8400
7) П3=6000
8) П4= 41600
А1<П1
А2<П2
А3>П3
А4>П4
(три из четырех условий не выполняются, предприятие стало неликвидным)
Коэффициенты ликвидности:
1. Коэфф.абсолютной ликвидности
ДС/ККЗ (260/610+620+660) >=0.15-0.2
НГ
1300/3000+5500= 0,15
КГ
2400/8400+9000=0,14 ликвидность снизилась

2. Коэфф.текущей ликвидности
ДС+КДЗ+КФВ/ККЗ (260+240+250/610+620+660)>=0,7-1
НГ
1300+2500+3000/3000+5500=0,8
КГ
2400+5400+3600/8400+9000=0,7
3. Коэфф.покрытия
показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке.
ОК/ККЗ (190/620) >=1,7-2
НГ
30000/5500=5,5
КГ
38000/9000=4,2
Показатель На начало отчетного периода, тыс. руб. На конец отчетного периода, тыс. руб. Абсолютное отклонение Темп прироста
Коэфф.абсолютной ликвидности 0,15 0,14 -0,01 -0,07
Коэфф.текущей ликвидности 0,8 0,7 -0,1 -0,13
Коэфф.покрытия 5,5 4,2 -1,3 0,24

3.Показатели деловой активности:
Коэффициент оборачиваемости запасов:
СО=14400+7400/2=10900
Коб.= 97120/10900 = 8,9 (об)
Доб.=360/8,9=40,4 (дн)
Коэффициент незав.пр-ва:
СО=1500+1200/2=1350
Коб.= 97120/1350 = 71,9
Д=5 дн
Коэффициент готовой продукции:
К = 97120/(2200+6400/2)=22,6
Д=15,9 дн
Коэффициент ден.ср-в:
СО= 1300+2400/2=1850
К = 97120/1850= 52,5
Д= 6,9 дн

Сумма собств.обор.капитала (СОК):
1. НГ
31500+5000-30000= 6500
КГ
41600+6000-38000=9600
Доля собств.оборотного капитала в формировании оборотных активов:
Д= СОК/ОА
Днг=6500/15000=0,4
Дкг= 9600/27500=0,3