Составить бухгалтерские проводки, определить сумму условного расхода по налогу на прибыль, чистую прибыль организации, составить форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках», если:
- прибыль по данным бухгалтерского отчета за отчетный период составила 5000 руб.,
- представительские расходы – 2000 руб., в т.ч. расходы, не принимаемые в целях налогообложения – 500 руб.,
- амортизация – 1000 руб., по данным налогового учета – 800 руб.,
- дивиденды начисленные, но не полученные (не принимаются в качестве доходов в целях налогообложения – 1900 руб.)
Бухгалтерская прибыль = 5000 – 2000 – 1000 – 1900 = 100 руб.
Условный расход по налогу на прибыль = 100 ∙ 20 % = 10 руб.
Постоянное налоговое обязательство = 500 ∙ 20 % = 100 руб.
Отложенный налоговый актив = (1000 – 800) ∙ 20 % = 40 руб.
Отложенное налоговое обязательство = 1900 ∙ 20 % = 380 руб.
Текущий налог на прибыль = 10 + 100 + 40 – 380 = -230 руб.
Бухгалтерские записи:
Дебет 90 Кредит 99 – 100 руб.
Дебет 99 Кредит 68 – 10 руб.
Дебет 99 Кредит 68 – 100 руб.
Дебет 09 Кредит 68 – 40 руб.
Дебет 68 Кредит 77 – 380 руб.