Вариант 16

1. На основании приведенной оборотно-сальдовой ведомости по счетам сформировать бухгалтерский баланс.



2. На основании приведенной оборотно-сальдовой ведомости по счетам закрыть счета финансовых результатов, определить чистую прибыль и сформировать отчет о прибылях и убытках.
Дебет 90.9 Кредит 99.9 – 19317796
Дебет 99.9 Кредит 91.9 – 299711
Дебет 99.9 Кредит 68 – 4564340
Дебет 99.9 Кредит 84 – 15889849
Налог на прибыль: 19018085 * 24 % / 100 % = 4564340 руб.
Размер чистой прибыли: 19317796 – 299711 – 4564340 = 14453745 руб.



3. На основании приведенной оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 «Расчетный счет» сформировать отчет о движении денежных средств.


5. Задача. Определить сумму чистых активов организации, используя следующие данные:
АКТИВЫ ПАССИВЫ
Нематериальные активы 1500 Уставный капитал 15000
Основные средства 12230 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1000
Отложенные налоговые активы 290 Отложенные налоговые обязательства 360
Долгосрочные финансовые вложения 850 Краткосрочные кредиты 1200
Покупатели и заказчики 1050 Расчеты с бюджетом 230
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал 100 Задолженность учредителям по выплате дивидендов 140
Денежные средства 120 Резервы предстоящих расходов 210
ИТОГО 16140 ИТОГО 16140

В каких формах отчетности будет отражена информация о чистых активах организации? Что характеризует показатель чистых активов и в каких целях его рассчитывают?

Стоимость чистых активов определяется по следующему алгоритму:

где ВА – внеоборотные активы (итог первого раздела баланса);
ОА – оборотные активы (итог второго раздела баланса);
НДС – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;
ЗУ – задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
САП – собственные акции, выкупленные у акционеров;
ДО – долгосрочные пассивы (обязательства);
КО – краткосрочные пассивы (обязательства).
Тогда сумма чистых активов рассматриваемой организации составит:

Информация о стоимости чистых активов раскрывается в промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности. Эта информация может быть представлена в виде отдельного расчета. Также информация может быть раскрыта в пояснительной записке.
Рассчитав чистые активы, можно оценить «здоровье» фирмы, узнать о ее финансовой устойчивости, обосновать возможность выплаты дивидендов. А иногда от величины чистых активов зависит и само существование компании.
Величину чистых активов необязательно рассчитывать самостоятельно. Ее значение можно посмотреть в справке к форме № 3 «Отчет об изменениях капитала» (приказ Минфина от 22 июля 2003 г. № 67н).
Чистые активы фирмы – это фактически ее собственный капитал. То есть активы, свободные от всех долговых обязательств. Так что чем их больше, тем эффективнее работа компании.
Чистые активы несложно вычислить с помощью данных из бухгалтерского баланса. Для этого из суммы активов вычитают сумму пассивов. Правда, в расчете участвуют не все показатели баланса. Так, из состава активов надо исключить стоимость собственных акций, выкупленных у акционеров, и задолженность учредителей по взносам в уставный капитал. А в составе пассивов не учитывают капитал и резервы (раздел III) и доходы будущих периодов (код 640 раздела V). Все данные следует брать из последнего утвержденного в установленном порядке бухгалтерского баланса общества.
Такой порядок расчета принят для акционерных обществ (приказ Минфина от 29 января 2003 г. № 10н, ФКЦБ № 03-6/пз). Нормативного документа для расчета чистых активов обществ с ограниченной ответственностью нет.
Узнав величину чистых активов, ее остается лишь сравнить с величиной уставного капитала (код 410 раздела III бухгалтерского баланса).
Внимательно изучив порядок расчета чистых активов, можно сделать вывод, что для решения проблемы надо увеличивать активы фирмы и снижать показатели IV и V разделов пассива, то есть сокращать величину долгосрочных и краткосрочных обязательств.