СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1. БИЗНЕС-ПЛАН КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 4
1.1. Резюме (вводная часть) 4
1.2. Описание вида деятельности 4
1.3. Описание товара (продукции) 7
1.4. Отрасль и создаваемая фирма 8
1.5. Анализ конкурентов 10
1.6. Маркетинговая стратегия 14
1.7. Организационный план 17
1.8. План основной деятельности (производственный план) 19
1.9. Калькуляция себестоимости 21
1.10. Финансовый план 27
2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 30


ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики успех деятельности фирмы, компании и даже отдельного бизнесмена в знаменательной степени определяется тем, насколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т. е. насколько грамотно составляется и рассчитывается бизнес-план.
Планирование – сложный, многогранный процесс, требующий тщательной проработки целого ряда вопросов. Бизнес-план – это документ, отражающий в концентрированной, форме результаты такого планирования, четко и наглядно раскрывающий суть предполагаемой деятельности фирмы.
Бизнес-план – это и документ, предназначенный для того, чтобы убедить потенциальных партнеров, либо инвесторов, в перспективности будущего дела и возможности личного участия в нем.
Бизнес-план разрабатывается на год или на более длительный период.


1. БИЗНЕС-ПЛАН КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Резюме (вводная часть)

В ходе составления бизнес-плана планируется разработка мероприятий по организации деятельности ателье по пошиву мужской одежды «Аполлон».
Рассматриваемое в работе предприятие может осуществлять прибыльную деятельность.
Так, по предлагаемому бизнес-плану рентабельность деятельности составляет 10,20 %, что является довольно значительным показателем.
Предприятие планирует получить чистую прибыль в размере 77260 руб.
Исходя из этого можно сделать вывод, что проект пригоден для реализации.

1.2. Описание вида деятельности

Все основные вопросы деятельности фирм регулируются хозяйственным законодательством. В Гражданском кодексе РФ содержится система правовых норм, определяющих и регламентирующих отношения в обществе между субъектами хозяйствования.
В качестве основного вида деятельности при государственной регистрации ООО «Аполлон» планирует выбрать такой вид деятельности, как пошив одежды.
Помимо Гражданского кодекса РФ важнейшими законодательными актами, регулирующими деятельность субъектов хозяйствования, независимо от организационных форм, являются законы РФ о собственности, земле и земельных отношениях, налоговой системе, Трудовой кодекс.
С момента принятия решения об организации предприятия возникает необходимость строгого выполнения требований законодательства о порядке создания новых предприятий.
Собрание учредителей принимает решение о создании, определяет круг физических и юридических лиц, входящих в их состав, утверждает Устав. В Уставе фирмы указывается наименование, юридический адрес, определяется его организационно правовая форма, формулируются основные цели деятельности, указывается величина уставного капитала и порядок его формирования, определяется права и обязанности учредителей, структура, порядок управления деятельностью, приводится положение о порядке ликвидации, ответственность по всем имущественным обязательствам.
1. Уставный капитал – основной источник собственных средств предприятия. Как написано выше, его величина отражена в уставе организации и подлежит регистрации в установленном законом порядке. Из уставного капитала формируется основной и оборотный капиталы, которые используются на приобретение соответственно основных и оборотных средств. В качестве источников могут выступать: долгосрочный кредит, бюджетные средства и др. Уставный капитал ООО «Аполлон» – 125 000 тысяч рублей.
2. Следующим этапом является государственная регистрация субъекта хозяйствования. Для этого предприятие предоставляет соответствующему органу исполнительной власти следующие документы:
1) заявление, содержащее просьбу о регистрации предприятия, которое подписывается учредителями;
2) устав с указанием вида деятельности;
3) учредительный договор или решение о создании субъекта хозяйствования;
4) свидетельство об уплате госпошлины;
5) документы об уплате не менее 50 % средств в уставный капитал;
Если малое предприятие не владеет собственным помещением, то к заявлению на регистрацию прилагается письмо-обязательство арендодателя передать предприятию помещение на условиях аренды с указанием размера предоставляемой площади и его почтового адреса.
Государственная регистрация осуществляется в срок не более 5 рабочих дней со дня предоставления документов в регистрирующий орган. Датой предоставления документов при осуществлении государственной регистрации является день их получения регистрирующим органом. При этом присваивается предприятию очередной номер в журнале регистрации поступающих документов, а на первой странице устава (титульном листе) проставляется специальная надпись с указанием наименования регистрационного органа, номера и даты регистрации. Надпись скрепляется штампом (или печатью) и подписью лица, ответственного за регистрацию.
По истечению 15 дней орган, осуществляющий регистрацию, выдает свидетельство о регистрации юридического лица ООО «Аполлон».
3. Постановка на налоговый учет – обязательный этап в создании ООО «Аполлон». Заявление о постановке на учет подается в налоговый орган по месту нахождения в течение 10 дней после государственной регистрации для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц с выдачей свидетельства о регистрации. Для этого предприятие подает в налоговый орган заявление установленного образца и копию заверенных учредительных документов. В течение последующих 5 дней налоговые органы обязаны осуществить постановку предприятия на учет, выдать соответствующее свидетельство и присвоить ООО идентификационный налоговый номер.
4. Следующим необходимым шагом является открытие расчетного счета в банке. Предназначен: для осуществления текущих платежей и зачисления поступлений денежных средств. Также могут быть зачислены: выручка от реализации продукции, предоставления услуг, полученные кредиты и другие поступления. С этого же счета осуществляются расчеты с поставщиками, с работниками предприятия по зарплате, с банками по полученным кредитам и процентам по ним и др.

1.3. Описание товара (продукции)

Описание товара представим в виде проспекта, который впоследствии может служить рекламой для рассматриваемого в работе предприятия.
«Мужчины, Вы хотите всегда выглядеть модно, стильно и привлекательно? Вы хотите быть неповторимым и оригинальным? Вам надоело покупать то, что носят другие? Вы устали выбирать в магазине одежду стандартных размеров, которая вам не всегда подходит? Наше ателье облегчит вам жизнь.
Мы сможем реализовать все ваши фантазии. Приносите фотографии, эскизы, журналы или каталоги, опишите одежду, которая вам нравится, и вы увидите, как легко превратить все эти идеи в оригинальные наряды, которые будут сшиты специально для вас и существовать в единственном экземпляре. У нас вы можете заказать пошив одежды для работы, отдыха и специальных случаев: вечерние костюмы, строгие костюмы для торжественных приемов, переговоров, конференций и симпозиумов. Наши мастера работают со всеми видами тканей, а также с мехом и кожей.
Ателье «Аполлон» специализируется также на реставрации и перекрое старых меховых вещей и изделий из кожи. Любая устаревшая модель шубы или кожаного пальто в руках наших профессиональных мастеров сможет превратиться в современную вещь, в которой не стыдно будет выйти в люди.
Вы будете приятно удивлены не только качеством пошитых вещей, но и четкостью нашей работы. Все заказы выполняются оперативно. Так, например, пошив брюк не займет больше 3 – 5 дней, а пальто вы сможете получить уже через неделю. Мы не просто занимаемся пошивом одежды, мы стремимся во всем угодить своему клиенту, чтобы любая вещь, изготовленная нами, стала ему самой дорогой и любимой.
Пошив одежды – основная специализация нашего ателье. Мы применяем в своей работе любые виды тканей и выполняем заказы для частных и корпоративных заказчиков. Каждый случай и каждый заказчик требует индивидуального подхода. Именно на это вы можете рассчитывать, обратившись к нам.
Мы предлагаем пошив разнообразных видов деловых и выходных костюмов, смокингов и т.д. по индивидуальным лекалам. Любая ваша фантазия может быть воплощена в жизнь.
Мы ценим своих постоянных заказчиков и предлагаем им выгодные условия сотрудничества, скидки и бонусы. Надеемся, что вы обязательно придете к нам снова!»
Таким образом, планируемое к созданию предприятие предлагает следующие виды услуг:
- пошив верхней мужской одежды;
- пошив разнообразных видов деловых и выходных костюмов, смокингов;
- пошив мужского белья;
- реставрация и перекрой старых меховых вещей и изделий из кожи.

1.4. Отрасль и создаваемая фирма

Предлагаемое к созданию ателье относится к отрасли швейной промышленности.
Швейная промышленность является одной из крупнейших отраслей легкой промышленности.
Главная задача швейной промышленности – удовлетворение потребности людей в одежде высокого качества и разнообразного ассортимента. Решение этой задачи осуществляется на основе повышенной эффективности производства, ускорения научно-технического прогресса, роста производительности труда, всемерного улучшения качества работы, совершенствования труда и производства.
При массовом производстве швейных изделий решающая роль принадлежит технологическому процессу, который представляет собой экономически целесообразную совокупность технологических операций по обработке и сборке деталей и узлов швейных изделий.
Современная швейная отрасль, выпускающая одежду массового производства, должна характеризоваться достаточно высоким уровнем техники, технологии и организации производства, наличием крупных специализированных предприятий и производственных объединений.
Совершенствование швейного производства предусматривает внедрение высокопроизводительного оборудования, поточных линий, расширение ассортимента и улучшение качества одежды, выпуск изделий, пользующихся повышенным спросом.
Ассортимент швейных изделий должен обновляться в результате расширения ассортимента и улучшения качества сырьевой базы швейной промышленности.
Технология современного швейного производства все более становится механической, ее эффективность в первую очередь зависит от применяемого оборудования.
Решение задач, стоящих перед швейной промышленностью требует больших и глубоких знаний от технологов. Без этих знаний невозможно внедрять новые технологические процессы швейного производства, необходимые для изготовления одежды высокого качества.
Рассматриваемое предприятие предлагается создавать в форме общества с ограниченной ответственностью. Предлагаемое полное юридическое название: «Аполлон». Сокращенное наименование предприятия: ООО «Аполлон».
Организационно-правовая форма фирмы «Аполлон» - общество с ограниченной ответственностью.
Особенностью данной формы является следующее: это общество, учреждаемое одним или несколькими физическими или юридическими лицами, несущими ответственность по обязательствам и риск убытков только в пределах внесенных вкладов; важно, что в рамках уставного капитала вклады от одного собственника к другому могут переходить только с согласия всех других членов общества. Общество имеет право юридического лица.
Основная масса малых предприятий создается в РФ именно в форме закрытых акционерных обществ, а также в форме обществ с ограниченной ответственностью, так как они имеют очевидные преимущества перед иными организационно-правовыми формами.
Преимущества:
 отсутствие возможности перехода предприятия в собственность иных лиц без согласия владельцев;
 низок минимальный размер уставного капитала, необходимый для государственной регистрации (100 МРОТ);
 упрощена процедура создания предприятия: нет необходимости регистрировать проспект эмиссии акций, уплачивать соответствующие сборы;
 имущество предприятия полностью отделено от имущества его учредителей, что снижает личные риски владельцев малых предприятий
 акционеры имеют преимущественное право приобретения акций, которые желают продать другие акционеры общества.
Предполагается размещение фирмы по адресу: РМЭ, г. Йошкар-Ола, ул. Лебедева, 55, так как здесь имеется помещение (пристрой к дому), которое будет сдаваться в аренду.

1.5. Анализ конкурентов

В этом разделе необходимо определить, кто является конкурентами создаваемого предприятия в том районе, где планируется разместить предприятие.
Основная миссия предприятия – оказание услуг населению по пошиву мужской одежды.
Основная цель предприятия – получение прибыли и расширение рынков сбыта.
К задачам, стоящим перед предприятием, можно отнести следующие:
• Увеличение собственных оборотных средств;
• Увеличение объемов производства и реализации продукции;
• Увеличение количества рабочих мест;
• Своевременная выплата заработной платы рабочим;
• Решение всех хозяйственных проблем и др.
Главные проблемы, которые могут возникнуть перед предприятием в настоящее время следующие:
- конкуренция со стороны других ателье, имеющих низкий уровень затрат на производство и соответственно более дешевую готовую продукцию;
- недостаток оборотных средств для расчетов с поставщиками сырья на условиях предоплаты;
- низкая платежеспособность основных потребителей;
- отвлечение средств в производственные запасы;
- отсутствие сбыта консервов в необходимых объемах;
- нестабильность и неурегулированность налогового законодательства.
Масштаб рынка для конкретного товара может быть определен объ-емом продаж товара, а так же числом предприятий, выступающих на нем в качестве продавцов. При этом предприятия могут ранжироваться по доле, занимаемой ими на рынке. Удельный вес предприятия на рынке определяется как отношение товарооборота предприятия к общему объему продаж на рынке.
Изучение конкурентов можно провести последующей схеме:
а) выявим 3-4 фирмы, занимающихся тем же видом деятельности:
В городе Йошкар-Ола довольно высокий спрос на пошив одежды, но при этом ателье стараются предлагать разнообразные виды услуг, поэтому выигрышным вариантом для ателье «Аполлон» может быть ориентирование на пошив исключительно мужской одежды.
Выделим некоторых конкурентов, предлагающих услуги по пошиву одежды:
1) ООО «Гармония»
Адрес: г. Йошкар-Ола, ул. Советская, д. 170, т. +7(8362) 64-1884.
2) ООО «Мода для вас»
Адрес: г. Йошкар-Ола, ул. Красноармейская, д. 43, оф. 416, т. +7(8362) 45-1673.
3) «МОДА-CLUB»
Адрес: г. Йошкар-Ола, ул. Комсомольская, д. 157 Б, т. +7(8362) 41-6813.
4) «Реглан»
Адрес: г. Йошкар-Ола, ул. Красноармейская, д. 103, т. +7(8362) 45-9799.
5) «Элегант»
Адрес: г. Йошкар-Ола, ул. Гагарина, д. 4, т. +7(8362) 45-2167.
б) выявим наиболее динамично развивающиеся фирмы.
Объемы реализации предлагаемых ателье представим в таблице 1.
Таблица 1
Объемы реализации ателье республики Марий Эл
№ п/п Название хозяйствующего субъекта Поставлено на рынок хозяйствующим субъектом, руб. Доля рынка предприятия, %
1 «Элегант» 1250000 42,29
2 ООО «Мода для вас» 1180000 39,92
3 «МОДА-CLUB» 185000 6,26
4 «Реглан» 172500 5,84
5 ООО «Гармония» 168400 5,70
ИТОГО 2955900 100

Структуру основных конкурентов ООО «Аполлон» представим на рисунке 1.

Рис. 1. Структуру основных конкурентов ООО «Аполлон»

Таким образом, основным конкурентом ООО «Аполлон» является ателье «Элегант».
в) определим особенности товаров конкурентов, по которым, их предпочитают покупатели.
Ателье «Элегант» существует на рынке швейной промышленности довольно продолжительное время и успела зарекомендовать себя, как ателье, предлагающее качественные услуги. Данное ателье предлагает своим клиентам дизайнерскую разработку и изготовление под заказ различных видов модной женской и мужской одежды: женские и мужские костюмы, брюки, платья, свадебные платья, юбки, джинсы, куртки, поляры, свитера, блузки, рубашки и любые изделия из трикотажа. Кроме пошива одежды, предлагают специализированные услуги по расшивке и вышивке изделий, художественной печати на ткани, украшение изделий клепками, люверсами, а так же можем разрабатывают и изготавливают одежду с использованием плиссе, гофре и «жатой» ткани. Также занимаются пошивом корпоративной одежды высокого уровня.



1.6. Маркетинговая стратегия

Стратегия маркетинга ООО «Аполлон» – стратегия привлечения клиентов и завоевание рынков сбыта продукции.
Основная цель – наращивание объема реализации. Этого можно достичь различными способами:
A. Развитием первичного спроса: воздействуя на компоненты глобального спроса, увеличить размер рынка путем:
♦ привлечения новых потребителей с помощью рекламы;
♦ побуждения покупателей к более частому потреблению товара;
♦ побуждения покупателей к большему разовому потреблению;
♦ обнаружения новых возможностей использования.
Б. Завоевание определенной доли рынка за счет:
♦ выпуска более качественного товара или оказываемых услуг;
♦ позиционирования марки;
♦ ценовые методы;
♦ укрепления сбытовой сети;
♦ мероприятий по стимулированию сбыта.
В. Защитой своего положения на рынке: активизировать для этого управление маркетингом путем:
♦ небольших улучшений товара и позиционирования;
♦ защитной стратегии ценообразования;
♦ укрепления сбытовой сети;
♦ усиления или переориентации мер по стимулированию сбыта.
Географический охват – региональный рынок.
Канал распределения продукции ООО «Аполлон» – прямой канал распределения. Каналы распределения продукции ООО «Аполлон» представлены на рисунке 2.






Рис. 2. Канал распределения и сбыта продукции ООО «Аполлон»

Основные задачи, связанные со сбытовой и маркетинговой политикой следующие:
• поиск сегментов рынка профильной продукции предприятия или технологически близких видов продукции, на которых (сегментах) существует неудовлетворенный платежеспособный спрос;
• реклама продукции и информирование потребителей о ее потре-бительских свойствах, качестве, сервисе с упором на «сильные стороны» продукции. Формирование «узнаваемости» продукции;
• формирование сбытовой сети, создание фирменных торговых точек и др.;
• разработка новых конкурентоспособных видов продукции, увеличение ассортимента предлагаемых услуг;
• повышение качества и надежности продукции в результате проведения организационно-технических мероприятий (усиления трудовой дисциплины, введение жесткой системы контроля, введение персональной ответственности за брак, организация входного контроля качества материальных ресурсов и т. п.);
• разработка системы сбыта с гибкими условиями оплаты (скидки по предоплате, рассрочка платежей на условиях коммерческого кредита и т. п.).
Для более успешного продвижения услуг ООО «Аполлон» следует прибегнуть к проведению рекламной кампании.
План режима, распространения рекламы и по стимулированию сбыта представлены в таблицах 2 и 3, соответственно.

Таблица 2
План режима рекламы ООО «Аполлон»
Средства и носители рекламы Параметры режима рекламы
Продолжительность Мощность Цикличность
Наружная реклама 7 дней 2 рекламных щита 1 раз в год
Телевидение 7 дней 2 минуты, 2 раза в день 4 раза в год
Газета «Марийская правда» 1 статья, занимающая ¼ часть страницу Тираж газеты: 2000 экземпляров 1 раз в год
Радио «Пульс радио» 7 дней 2 минуты, 2 раза в день 2 раза в год

Таблица 3
План распространения рекламы ООО «Аполлон»
Средства рекламы со своими носителями Календарный период рекламной деятельности
Янв. Февр. Март Апрель Май Июнь Июль Авг. Сентяб. Октяб. Нояб. Дек.
1. Наружная реклама первая неделя
2. Телевидение первая неделя четвертая неделя четвертая неделя вторая неделя
3. Газета «Марийская правда» первая неделя
4. Радио «Пульс радио» третья неделя четвертая неделя

Рассчитаем за выбранный период времени стоимость средств рекламы с их носителями. При этом необходимо увязать бюджет с подходом на основе планирования затрат.
Планируемые затраты составят:
1. Наружная реклама: 3000 * 1 неделя = 3000 рублей
2. Телевидение: 3500 * 4 раза = 14000 рублей
3. Газета «Марийская правда»: 1000 *1 раз = 1000 рублей
4. «Пульс радио»: 2500 * 2 раза = 5000 рублей
Итоговая сумма бюджета рекламы составит:
3000 + 14000 + 1000 + 5000 = 23000 рублей
SWOT- анализ ООО «Аполлон» представлен в таблице 4.
Таблица 4
SWOT – анализ деятельности предприятия
Возможности
1. Расширение рынков сбыта;
2. Возможность получения кредита;
3. Привлечение специалистов. Угрозы
1. Снижение цен конкурентом;
2. Рост цен на материалы;
Сильные стороны
1. Оказание высококачественных услуг;
2. Отсутствие ателье, предлагающих пошив только мужской одежды. 1. Стратегия развития рынков сбыта;
2. Стратегия усиления позиции на рынке. 1. Стратегия низких издержек за счет заключения договоров на дешевые источники материальных ресурсов.
Слабые стороны
1. Трудности, связанные с развитием предприятия. 1. Стратегия повышения качества. 1. Стратегия утверждения и усиления позиций на рынке и стратегия развития рынков;
2. Стратегия стабилизации и выживания.

В матрице SWOT представлены сильные и слабые стороны предприятия, также возможности и угрозы, которые могут быть у предприятия извне. Проведен анализ и предложен ряд стратегий, с помощью которых можно использовать представленные возможности и слабые стороны предприятия сделать его сильными сторонами.

1.7. Организационный план

В подготовительный период необходимо выполнить ряд мероприятий. Порядок, длительность и стоимость этапов отражены в календарном плане (см. таблица 5).
Таблица 5
Календарный план проекта «Открытие ателье «Аполлон»
№ Наименование этапа Длительность (дней) Дата начала Дата окончания
1. Поиск и аренда помещения для ателье 10 5.01.09 15.01.09
2. Регистрация магазина 14 15.01.09 29.01.09
3. Покупка торгового оборудования и оргтехники, мебели 10 15.01.09 25.01.09
4. Проведение рекламной кампании 10 15.01.09 25.01.09
5. Открытие ателье (непосредственно оказание услуг) - 01.02.09 01.02.10

Подсчитаем потребность в персонале (таблица 6).
Таблица 6
План по персоналу магазина ООО «Аполлон»
Должность Кол-во Зарплата, тыс. руб./мес. Затраты на оплату труда, тыс. руб./год
Управление
Коммерческий директор 1 8 96
Производство
Швеи 3 6 216
Продавец-консультант 1 4,5 108
ИТОГО: 420

Подбор персонала планируется осуществлять перед открытием магазина с учетом следующих требований:
1. наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
2. приветствуется наличие опыта работы в ателье, оказывающих услуги по пошиву одежды;
3. коммуникабельность, умение работать с клиентами.
Расчет отчислений на социальные нужды:
Рассматриваемое предприятие планируется зарегистрировать в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Оле в конце 2008 года, при этом при регистрации общества с ограниченной ответственностью планируется подать заявление на применение специального налогового режима – применения системы налогообложения при едином налоге на вмененный доход. Предприятия, применяющие специальные налоговые режимы освобождаются от уплаты единого социального налога. При этом предприятии производят отчисления в Пенсионный фонд в размере 14 % от налогооблагаемой базы, а также производят отчисления от несчастных случаев (для планируемого к открытию предприятия ставка для данного вида отчислений составит 0,2 %).
Сумма отчислений составит 14,2 %.
Сумма отчислений на социальные нужды:
∑ соц. отчислений за 1 год. = Фонд оплаты труда за 1 год * (% отчислений / 100%);
∑ соц. отчислений за 1 год. = 420 * (14,2 % / 100%) = 59640 руб.
Годовой фонд оплаты труда и отчислений на социальный нужды равен 479640 руб.

1.8. План основной деятельности (производственный план)

Рассчитаем баланс рабочего времени на одного рабочего.
Таблица 7
Баланс рабочего времени
Наименование показателя, единицы измерения Показатели
1. Календарный фонд времени, дн. 365
в том числе
- праздничные дни, дн. 8
- выходные дни, дн. 104
2. Номинальный фонд времени, дн. 253
3. Невыходы на работу -
в том числе очередной отпуск, дн. -
- отпуск учащимся, дн. -
- по болезни, дн. -
- декретный отпуск, дн. -
- выполнение государственных и общественных обязанностей, дн. -
4. Эффективный фонд, дн. 253
5. Номинальная продолжительность рабочего дня, час. 7,9
в том числе внутрисменные недоработки, час. -
6. Эффективная продолжительность рабочего дня, час. 7,9
7. Эффективный фонд рабочего времени в год, час. 1999

Перечень, необходимого для осуществления деятельности предприятием оборудования, приведем в таблице 8.
Таблица 8
Перечень используемого оборудования на оснащение ателье
ООО «Аполлон»
Наименование Количество Затраты на единицу, тыс. руб. Затраты, тыс. руб.
Оргтехника:
Компьютер 1 16 16
Принтер 1 3 3
Факс 1 3 3
Прямострочная машина 1 5 5
Швейная машина 2 3 6
Оверлок трехниточный 1 8 8
Торговое оборудование:
Кассовый аппарат 1 2 2
Мебель:
Стол 2 1 1
Стулья 4 0,5 2
Диван 1 5 5
Раскройный стол 1 3 3
Сейф 1 3 3
ИТОГО: 57

Затраты на покупку:
Оргтехники – 41 тыс. руб.
Торгового оборудования – 2 тыс. руб.
Мебели – 14 тыс. руб.
Таким образом, объём первоначальных капитальных вложений на оснащение ателье – 57 тыс. руб.
Рассчитаем планируемый ассортиментный перечень оказываемых услуг создаваемым ателье.
Таблица 9
Ассортиментный перечень оказываемых услуг
Наименование услуги Количество, усл. ед. Средняя цена за единицу, руб. Объем оказываемых услуг, руб.
1. Пошив верхней мужской одежды 25 10000 250000
2. Пошив разнообразных видов деловых и выходных костюмов, смокингов 75 9000 675000
3. Пошив мужского белья 100 300 30000
4. Реставрация и перекрой старых меховых вещей и изделий из кожи 50 2000 100000
5. Другие виды услуг - - 50000
Итого 1105000

1.9. Калькуляция себестоимости

В данном разделе выполняется расчет себестоимости предприятия на планируемый объем продаж, который необходимо представить в таблице 10.



Таблица 10
Калькуляция себестоимости ООО «Аполлон»
Статьи затрат Сумма на год, руб.
1. Материальные затраты 317250
2. Основная заработная плата основных рабочих 324000
3.Дополнительная заработная плата основных рабочих 32400
4. Отчисления на социальные нужды 50608,80
5. Расходы на освоение и подготовку производства 12960
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 4320
7. Общепроизводственные расходы 101800
8. Общехозяйственные расходы 130195,20
Производственная себестоимость 973534
9. Внепроизводственные расходы 29206
Полная себестоимость 1002740

1) Расчет материальных затрат
Для рассматриваемого предприятия – это стоимость закупки товаров за год. При отсутствии закупочных цен величину материальных затрат можно принять как 25 – 30 % от годового товарооборота (таблица 9) или итого гр.4.
1105000 * 25 % = 276250 руб.
Также по данной статье найдут отражения основные средства, стоимость которых ниже 10000 руб. – на сумму 41 тыс. руб.
2) Расчет основной заработной платы основных производственных рабочих произведен в таблице 8.
Основная заработная плата производственных рабочих составляет 324000 руб.
3) Расчет дополнительной заработной платы
Дополнительная заработная плата – это те доплаты, которые осуществляются из фонда заработной платы (отпускные, бригадирские, подросткам, кормящим матерям). Их можно рассчитать как 10-12% от основной заработной платы.
324000 * 10 % = 32400 руб.
4) Расчет отчислений на социальные нужды
(324000 + 32400)* (14,2 % / 100%) = 50608,80 руб.
5) Расчет расхода на освоение и подготовку производства.
Включает затраты на регистрацию предприятия, освоение производственных мощностей, другие затраты, связанные с освоением новых технологий.
В курсовой работе примем их в размере 4 – 5 % от основной заработной платы производственных рабочих.
324000 * 4 % = 12960 руб.
6) Расчет расхода на содержание и эксплуатацию оборудования
Включает затраты на амортизацию оборудования, оплату электроэнергии на технологические цели, затраты на тех. Осмотры и ремонт оборудования. Для расчета этих расходов составим смету затрат:
Таблица 11
Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Статьи затрат Сумма, руб.
1. Амортизационные отчисления 3200
2. Энергия на технологические цели 800
3. Затраты на ремонт оборудования 320
Итого 4320

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, начисление амортизации осуществляется на основные средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и со стоимостью более 10 000 рублей. Таким образом, в данном бизнес-плане амортизация будет начисляться только на компьютер.
Годовая норма амортизации (Nа) = 20%.
∑амортизационных отчислений за год: 16 * 20 % / 100 % = 3,2 тыс. руб.
Таким образом, на амортизацию будет отчисляться 3, 2 тыс. руб. в год.
Расчет стоимости электроэнергии на технологические цели производим по формуле:
Cэ = Пэ * Sэ,
Сэ – стоимость электроэнергии, руб.;
Пэ – потребляемая энергия, КВт/час;
Sэ – стоимость одного КВт/час, руб.
Cэ = 500 * 1,60 = 800 руб.
Для определения затрат на техосмотры и ремонт оборудования необходимо рассчитать расходы на проведение капитальных, средних и текущих ремонтов и осмотров оборудования за планируемый период. В курсовой работе примем их как 10 % от амортизационных отчислений.
3200 * 10 % = 320 руб.
Расчет общепроизводственных расходов
Эти расходы включают затраты на аренду помещения, оплату электроэнергии на освещение, водоснабжение, услуг связи, отопление и содержание производственного персонала (заработная плата, отчисления, обслуживающего персонала).
Все расчеты сводим в таблицу 12.
Таблица 12
Смета затрат на производство
Статьи затрат Сумма, руб.
1. Аренда 96000
2. Освещение 1600
3. Водоснабжение Включено в арендную плату
4. Отопление Включено в арендную плату
5. Услуги связи 4200
Итого 101800

Расчет арендной платы
Для размещения ателье необходимо помещение, которое можно либо построить, либо купить, либо арендовать.
Плата за помещение составляет, которое планируется взять в аренду составляет 8000 в месяц.
За год сумма арендной платы составит:
8000 * 12 = 96000 руб.
Расчет стоимости электроэнергии на общепроизводственные цели производим по формуле:
Cэ = Пэ * Sэ,
Сэ – стоимость электроэнергии, руб.;
Пэ – потребляемая энергия, КВт/час;
Sэ – стоимость одного КВт/час, руб.
Cэ = 1000 * 1,60 = 1600 руб.
Услуги связи:
На услуги связи данным предприятием запланировано тратить 350 руб./мес.
350 * 12 = 4200 руб.
Расчет общехозяйственных расходов.
Эти расходы включают затраты на содержание административно-управленческого персонала (АУП), служащих и непроизводственных работников (ВР). Их включаем в таблицу 13.
Таблица 13
Смета общехозяйственных расходов
Статьи затрат Сумма, тыс. руб.
1. Основная заработная плата АУП 96000
2. Дополнительная заработная плата АУП 9600
3. Отчисления на социальные нужды 14995,20
4. Административно-управленческие расходы 9600
5. Транспортные расходы -
6. Охрана (сигнализация) -
Итого 130195,20

1) Основная заработная плата административно-управленческого персонала и вспомогательных рабочих рассчитывается как сумма окладов директора, его заместителей, служащих и непроизводственных рабочих, которые заложены в штатное расписание.
Оклад директора составляет 96000 рублей в год.
2) Дополнительная заработная плата рассчитывается как 10 – 12 % от основной.
96000 * 10 % = 9600 руб.
3) Отчисления на социальные нужды – 14,2 % от суммы основной и дополнительной заработной платы:
(96000 + 9600) *14,2 % = 14995,20 руб.
4) Административно-управленческие расходы включают затраты на содержание канцелярии, администрации и т. д. И рассчитываются как 15 – 20 % от ст. 1 (основной заработной платы).
96000 * 10 % = 9600 руб.
5) Транспортные расходы зависят от собственности на транспорт.
Для осуществления деятельности данного предприятия транспортные расходы не осуществляются.
6 Охрана предприятия осуществляется по-разному. У охранника – оклад.
Услуги охраны включены в стоимость аренды помещения.
Расчет производственной себестоимости
Это сумма всех предыдущих статей затрат.
Расчет «непроизводственных расходов
Включает расходы, не связанные с основной деятельностью предприятия, в т. ч. расходы на рекламу. В курсовой работе примем их как 3 – 5 % от производственной себестоимости.
973534 * 3 % = 29206 руб.
11) Полная себестоимость
Полная себестоимость рассчитывается как сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.




1.10. Финансовый план

Раздел включает прогноз объема реализации, баланс денежных расходов и поступлений, таблицу доходов и расходов, расчет условий безубыточности. Расчет показателей прибыли и рентабельности.
Расчет прибыли и рентабельности:
П = ТО – ПС
где ТО – выручка от реализации за год;
ПС – полная себестоимость (из калькуляции);
П – прибыль, руб.
П = 1105000 – 1002740 = 102260 руб.
Р = П / ПС * 100 %
где Р – рентабельность, %.
Р = 102260 / 1002740 * 100 % = 10,20 %
Расчет чистой прибыли:
ЧП = П – Н,
где Н – сумма налогов, относимых на прибыль организации.
Выше отмечалось, что рассматриваемое предприятие будет использовать специальный налоговый режим – применять Единый налог на вмененный доход.
Сумма единого налога на вмененный доход примерно составит 25000 руб. за год.
Тогда сумма чистой прибыли составит:
102260 – 25000 = 77260 руб.
Сумму полученной рассматриваемым предприятием прибыли можно направить на разработку и реализацию маркетинговой стратегии, направленной на увеличение объемов деятельности рассматриваемого предприятия.



2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Технико-экономические показатели проектируемого предприятия представим в таблице 14.
Таблица 14
Технико-экономические показатели предприятия
№ п/п Наименование показателя Значение
1 Эффективная продолжительность рабочего дня, час. 7,9
2 Эффективный фонд рабочего времени в год, час. 1999
3 Материальные затраты 317250
4 Основная заработная плата основных рабочих 324000
5 Дополнительная заработная плата основных рабочих 32400
6 Отчисления на социальные нужды 50608,80
7 Расходы на освоение и подготовку производства 12960
8 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 4320
9 Общепроизводственные расходы 101800
10 Общехозяйственные расходы 130195,20
11 Производственная себестоимость 973534
12 Внепроизводственные расходы 29206
13 Полная себестоимость 1002740
14 Балансовая прибыль 102260
15 Чистая прибыль 77260
16 Рентабельность, % 10,20

Из таблицы 14 видно, что рассматриваемое в работе предприятие может осуществлять прибыльную деятельность.
Так, по предлагаемому бизнес-плану рентабельность деятельности составляет 10,20 %, что является довольно значительным показателем.
Предприятие планирует получить чистую прибыль в размере 77260 руб.
Исходя из этого можно сделать вывод, что проект пригоден для реализации.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе выполнения работы рассмотрен проект организации хозяйственной деятельности ателье по пошиву мужской одежды «Аполлон».
Предлагаемое к созданию ателье относится к отрасли швейной промышленности.
Швейная промышленность является одной из крупнейших отраслей легкой промышленности.
Организационно-правовая форма фирмы «Аполлон» - общество с ограниченной ответственностью.
Особенностью данной формы является следующее: это общество, учреждаемое одним или несколькими физическими или юридическими лицами, несущими ответственность по обязательствам и риск убытков только в пределах внесенных вкладов; важно, что в рамках уставного капитала вклады от одного собственника к другому могут переходить только с согласия всех других членов общества. Общество имеет право юридического лица.
Рассматриваемое в работе предприятие в соответствии с разработанным проектом может осуществлять прибыльную деятельность.
Так, по предлагаемому бизнес-плану рентабельность деятельности составляет 10,20 %, что является довольно значительным показателем.
Предприятие планирует получить чистую прибыль в размере 77260 руб.
Исходя из этого можно сделать вывод, что проект возможен к реализации.


СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Акулич И.Л. Современный маркетинг – Рига: Изд. БРИ, 2004. – 357 с.
2. Багиев Г. Л. Маркетинг: Учебное пособие – М: Инфра, 2001. – 264 с.
3. Бизнес-план. методические материалы / Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика, 2005.
4. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова. – М.: АКАЛИС, 2006.
5. Бизнес-план: Отечественный и зарубежный опыт. современная практика и документация / Под общей ред. Попова. – М., 2003.
6. Буров В.П., Морошкин О.К. и др. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. – М.: ЦИПКА АП, 2005.
7. Годин А.М. Маркетинг: Учебное пособие - М.: Прогресс, 2003. – 215 с.
8. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования. – М: Филипресс, 2000. – 465 с.
9. Феоктистова Е.М., Красюк И.Н. Маркетинг: теория и практика. – М: Высшая школа, 2001. – 523 с.
10. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие / Под ред. действ. члена Акад. инвестиций РФ, д-ра эк. наук, проф. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2000.