Задача 4.

В АО «Мир» по состоянию на 1 октября по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» числится сальдо задолженности:
№ п/п Поставщики и подрядчики Сальдо на 1.10.2008 г.
Дебет Кредит
1 Муромский тракторный завод 2400 –
2 Петровский ветснаб – 950
3 Андреевская нефтебаза – 4200
4 ПМК-75 – 6215
5 Алексеевская база РТП – 3500
Итого 2400 14865

За октябрь в АО «Мир» были осуществлены следующие хозяйственные операции.
№ п/п Содержание хозяйственных операций Суммы, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1. По счету-фактуре № 620 от 15.10 и приемному акту № 015 от Муромского тракторного завода получили трактор МТЗ-82
наценка 5 %
НДС (18 %)
Итого 70000




3500
13230
86730 08




08
19
60




60
60

2. По счету-фактуре № 116 от25.10 и приемному акту № 20 от Московского оптового магазина № 5 получены МБП на склад Тополовой И.П. (условно)
наценка 8 %
НДС (18 %)
Итого 410




32,8
79,70
522,50 10




10
19
60




60
60

3. По счету-фактуре № 281 от 26.10 и приемному акту № 18 от Софринского кирпичного завода получен кирпич на склад Душина А.Н.
наценка 10 %
НДС (18 %)
Итого 19000




1900
3762
24662 10




10
19
60




60
60

4. По счету-фактуре № 250 от 27.10 и приемному акту № 19 от Петровского ветснаба получены медикаменты на склад Тополовой И.П.
НДС (10 %)
Итого 580




58
638 10




19
60




60

5. По счету-фактуре № 2100 от 15.10 от Андреевской нефтебазы получены нефтепрлдукты на склад Соколова И.С.
наценка 5 %
НДС (18 %)
Итого 12100




605
2286,90
14991,90 10




10
19
60




60
60

6. По приемному акту № 31 приняты выполненные ПМК-75 строительно-монтажные работы по строительству цеха переработки молока
НДС (18 %)
Итого 41000




7380
48380 08




19
60




60

7. По счету-фактуре № 650 от 28.10 и приемному акту № 17 от Алексеевской базы РТП получено на склад Коноваловой А.С.
сеялки овощные
наценка 10 %
НДС (18 %)
Итого
запасные части к тракторам
наценка 10 %
НДС (18 %)
Итого 15600




9800
980
1940,40
12720,40
5500
550
1089
7139




08
08
19

10
10
19





60
60
60

60
60
60

8. По счету-фактуре № 1231 от 29.10 и приемному акту № 21 от госплемзавода «Константиново» поступили три племенные коровы
НДС (18 %)
Итого 42000




7560
49560 11




19
60




60


Требуется:
1) Открыть журнал-ордер № 6-АПК, то есть записать начальное сальдо на 1 октября по аналитическим счетам;
2) по приведенным хозяйственным операциям определить корреспонденцию счетов и произвести записи в журнал-ордер № 6-АПК;
3) в журнале-ордере № 6-АПК подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 ноября.

Задача 10.

В сельхозкооперативе «Победа» имеются следующие данные по счету 10/8 «Строительные материалы»
А) остатки на складе на 1 сентября (зав. складом Мягков К.П.)
Номенклатурный номер Наименование Ед. изм. Учетная цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
108001 Кирпич тыс. шт. 940 100 94000
108002 Шифер шт. 80 2000 160000
108003 Цемент ц 210 400 84000
108004 Песок м3 60 2000 120000
Итого по учетной стоимости х х х 458000
Сумма транспортно-заготовительных расходов (отклонения) х х х 2950
Всего по фактической стоимости х х х 460950



Б) Движение строительных материалов за сентябрь
№ п/п Хозяйственные операции Ед. изм. Учетная цена, руб. Кол-во Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
Приход
1 От Коневского кирпичного завода – кирпич тыс. шт. 940 10 9400 10 60
2 Сумма отклонений (наценки поставщиков) х х х 1270 15 60
3 Услуги грузового автотранспорта руб. – – 480 15 60
4 За перевозку стройматериалов начислено:
а) заработная плата грузчикам руб. – – 490 15 70
б) органам социального страхования (31,1 %) руб. – – 21,56 15 69
в) в резерв на оплату отпусков (5,6 %) руб. – – 27,44 15 96
Списаны транспортно-заготовительные расходы на стоимость материалов руб. – – 2289 10 15
Расход
1 На строительство коровника: 159000 08 10
а) кирпич тыс. шт. 940 60 56400
б) песок м3 60 1500 90000
в) цемент ц 210 60 12600
2 На капитальный ремонт автогаража 127170 08 10
а) кирпич тыс. шт. 940 32 30080
б) шифер шт. 80 830 66400
в) цемент ц 210 49 10290
г) песок м3 60 340 20400


Требуется:
1) по данным условия (п. А) записать остатки по счету 10/8 на 1 сентября в сальдовую ведомость, а также в журнал-ордер 10-АПК и ведомость № 46-АПК;
2) по данным условия (п. Б.) по движению строительных материалов указать корреспонденцию счетов;
3) на основании остатков на 1 сентября и хозяйственных операций за сентябрь составить отчет (форма 121) за сентябрь;
4) по данным составленного отчета сделать записи в журнал-ордер № 10-АПК и ведомость № 46-АПК. Рассчитайте процент отклонений, а также суммы отклонений, подлежащие списанию в текущем месяце;
5) на основании отчета (ф. 121) отразите остатки в сальдовой ведомости на 1 октября и сделайте сверку журнала-ордера № 10-АПК, ведомости 46-АПК с сальдовой ведомостью.

Решение:

1) по данным условия (п. А) запишем остатки по счету 10/8 на 1 сентября в сальдовую ведомость, а также в журнал-ордер 10-АПК и ведомость № 46-АПК.
2) по данным условия (п. Б.) по движению строительных материалов укажем корреспонденцию счетов.
3) на основании остатков на 1 сентября и хозяйственных операций за сентябрь составим отчет (форма 121) за сентябрь.
4) по данным составленного отчета сделаем записи в журнал-ордер № 10-АПК и ведомость № 46-АПК. Рассчитайте процент отклонений, а также суммы отклонений, подлежащие списанию в текущем месяце.
% отклонений определяется по формуле:
% отклонений = Он + Оп
УЦо + УЦп
где Он – сумма отклонений на начало месяца.
Оп – сумма отклонений поступивших за месяц.
УЦо – стоимость остатка материалов по учетным ценам.
УЦп – стоимость поступивших материалов по учетным ценам.
% отклонений = 2950 + 2289__
458000 + 9400
% отклонений = 1,12 %
5) на основании отчета (ф. 121) отразим остатки в сальдовой ведомости на 1 октября и сделаем сверку журнала-ордера № 10-АПК, ведомости 46-АПК с сальдовой ведомостью.