Задача 5.

I. В сельхозкооперативе «Победа» по состоянию на 1 сентября на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» числились следующие суммы задолженности:
№ п/п Фамилия, И.О. подотчетных лиц, должность Дебет Кредит
1 Воронин И.Н., председатель 1400 –
2 Осипов В.П., гл. экономист – 50
3 Лукьянов И.И., гл. ветврач 250 –
Итого 1650 50

II. В сентябре по расчетам с подотчетными лицами были учтены следующие хозяйственные операции:
Дата Содержание хозяйственной операции Суммы, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
03.09 Выдано из кассы Егорову Н.Н., главному бухгалтеру по расходному кассовому ордеру 320 500 71 50
05.09 Возвращена в кассу по приходному кассовому ордеру № 460 неиспользованная сумма Ворониным И.Н. 1400 50 71
17.09 Утверждены авансовые отчетности по служебным командировкам:
№ 50 Лукьянова И.И.,
№ 51 Евграфова А.А., гл. агроном

390
409

26
26

71
71
21.09 Оплачен перерасход подотчетных сумм по расходным кассовым ордерам:
№ 375 Лукьянову И.И.
№ 376 Евграфову А.А.
№ 377 Осипову В.П.


140
409
50


71
71
71


50
50
50

Требуется:
1) По пункту 1 открыть аналитические счета в журнале-ордере № 7-АПК, то есть записать название счета и начальное сальдо;
2) По хозяйственным операциям за сентябрь определить корреспонденцию счетов и записать их в журнал-ордер № 7-АПК;
3) В журнале-ордере № 7-АПК – подсчитать обороты и вывести сальдо на 1 октября.

Решение:

1) По пункту 1 откроем аналитические счета в журнале-ордере № 7-АПК, то есть запишем название счета и начальное сальдо:
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Сумма, руб. Кредит Сумма, руб.
Сальдо на 01.09 1650 Сальдо на 01.09 50
03.09 500 05.09 1400
21.09 599 17.09 799
Оборот 2749 Оборот 2249
Сальдо на 01.10 500 Сальдо на 01.10

2) По хозяйственным операциям за сентябрь определим корреспонденцию счетов и запишем их в журнале-ордере № 7-АПК.
3) В журнале-ордере № 7-АПК подсчитаем обороты и выведем сальдо на 1 октября.
Задолженность по состоянию на 1 октября на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
№ п/п Фамилия, И.О. подотчетных лиц, должность Дебет Кредит
1 Воронин И.Н., председатель – –
2 Осипов В.П., гл. экономист – –
3 Лукьянов И.И., гл. ветврач – –
4 Евграфов А.А. – –
5 Егоров Н.Н. 500 –
Итого 500 –




Задача 8.

По хозяйственным операциям сельхозкооператива «Победа» составить корреспонденцию счетов и выполнить необходимые расчеты.
№ п/п Содержание хозяйственной операции Суммы, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Куплены акции другого предприятия. В оплату акций передан новый бульдозер.
Номинальная стоимость акций
Покупная стоимость акций



150000
200000




58
91



91
01
2 Приобретены облигации:
номинальная стоимость
покупная стоимость
(срок выкупа облигаций 3 года. Доход – 20 %)
40000
34000



58



51


3 Начислен доход по облигациям по истечении:
1-го года
2-го года
3-го года

8000
8000
8000

76
76
76

91
91
91
4 Отражается амортизация скидки по истечении: (6000 : 3) = 2000 руб.
1-го года
2-го года
3-го года

2000
2000
2000

58
58
58

91
91
91
5 Зачислен на расчетный счет доход по облигациям за 1-ый и последующие годы 24000 51 76
6 Через три года погашены облигации 40000 91
51 58
91

Задача 10.

В сельхозкооперативе «Победа» имеются следующие данные по счету 10/8 «Строительные материалы»
А) остатки на складе на 1 сентября (зав. складом Мягков К.П.)
Номенклатурный номер Наименование Ед. изм. Учетная цена, руб. Кол-во Сумма, руб.
108001 Кирпич тыс. шт. 940 100 94000
108002 Шифер шт. 80 2000 160000
108003 Цемент ц 210 400 84000
108004 Песок м3 60 2000 120000
Итого по учетной стоимости х х х 458000
Сумма транспортно-заготовительных расходов (отклонения) х х х 2950
Всего по фактической стоимости х х х 460950


Б) Движение строительных материалов за сентябрь
№ п/п Хозяйственные операции Ед. изм. Учетная цена, руб. Кол-во Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
Приход
1 От Коневского кирпичного завода – кирпич тыс. шт. 940 10 9400 10 60
2 Сумма отклонений (наценки поставщиков) х х х 1270 15 60
3 Услуги грузового автотранспорта руб. – – 480 15 60
4 За перевозку стройматериалов начислено:
а) заработная плата грузчикам руб. – – 490 15 70
б) органам социального страхования (31,1 %) руб. – – 21,56 15 69
в) в резерв на оплату отпусков (5,6 %) руб. – – 27,44 15 96

Расход
1 На строительство коровника: 159000 08 10
а) кирпич тыс. шт. 940 60 56400
б) песок м3 60 1500 90000
в) цемент ц 210 60 12600
2 На капитальный ремонт автогаража 129720 08 10
а) кирпич тыс. шт. 940 33 31020
б) шифер шт. 80 870 69600
в) цемент ц 210 50 10500
г) песок м3 60 310 18600


Требуется:
1) по данным условия (п. А) записать остатки по счету 10/8 на 1 сентября в сальдовую ведомость, а также в журнал-ордер 10-АПК и ведомость № 46-АПК;
2) по данным условия (п. Б.) по движению строительных материалов указать корреспонденцию счетов;
3) на основании остатков на 1 сентября и хозяйственных операций за сентябрь составить отчет (форма 121) за сентябрь;
4) по данным составленного отчета сделать записи в журнал-ордер № 10-АПК и ведомость № 46-АПК. Рассчитайте процент отклонений, а также суммы отклонений, подлежащие списанию в текущем месяце;
5) на основании отчета (ф. 121) отразите остатки в сальдовой ведомости на 1 октября и сделайте сверку журнала-ордера № 10-АПК, ведомости 46-АПК с сальдовой ведомостью.

Решение:

1) по данным условия (п. А) запишем остатки по счету 10/8 на 1 сентября в сальдовую ведомость, а также в журнал-ордер 10-АПК и ведомость № 46-АПК.
2) по данным условия (п. Б.) по движению строительных материалов укажем корреспонденцию счетов.
3) на основании остатков на 1 сентября и хозяйственных операций за сентябрь составим отчет (форма 121) за сентябрь.
4) по данным составленного отчета сделаем записи в журнал-ордер № 10-АПК и ведомость № 46-АПК. Рассчитайте процент отклонений, а также суммы отклонений, подлежащие списанию в текущем месяце.
% отклонений определяется по формуле:
% отклонений = Он + Оп
УЦо + УЦп
где Он – сумма отклонений на начало месяца.
Оп – сумма отклонений поступивших за месяц.
УЦо – стоимость остатка материалов по учетным ценам.
УЦп – стоимость поступивших материалов по учетным ценам.
% отклонений = 2950 + 2289__
458000 + 9400
% отклонений = 1,12 %
5) на основании отчета (ф. 121) отразим остатки в сальдовой ведомости на 1 октября и сделаем сверку журнала-ордера № 10-АПК, ведомости 46-АПК с сальдовой ведомостью.