ГлавнаяКаталог работБухучет и аудит → Организация расчетных отношений в международных экономических оборотах
5ка.РФ

Не забывайте помогать другим, кто возможно помог Вам! Это просто, достаточно добавить одну из своих работ на сайт!


Список категорий Поиск по работам Добавить работу
Подробности закачки

Организация расчетных отношений в международных экономических оборотах

Содержание
Введение 3
1. Организация расчетных отношений в международных экономических оборотах 4
1.1. Сущность и значение международных расчетов 4
1.2. Особенности международных расчетов и их характеристики 13
2. Схема документального оборота 18
3. Расчет на установление предприятием лимита кассы 23
Заключение 26
Список использованной литературы 28
Приложения


Введение
Международные расчеты - денежные расчеты между юридическими и физическими лицами разных стран, связанные с внешней торговлей, кредитами, инвестициями, некоммерческими платежами. Обычно международные расчеты осуществляются в порядке безналичных расчетов через коммерческие банки стран либо с помощью международных платежных средств.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут при¬нимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо пред¬почтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. В практике международной торговли большое значение имеет форма расчета за поставленную продукцию, выполненные работы или услуги. С учетом взаимных интересов участников внешне¬экономи¬ческих сделок расчеты осуществляются в самых различных формах- в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, чеками, с аккредитива и т.д.
Таким образом, целью данной работы является рассмотрение вопроса международных расчетов, а так же расчет а установление предприятием лимита кассы.

1. Организация расчетных отношений в международных экономических оборотах
1.1. Сущность и значение международных расчетов
Природа международных расчетов и их организация связаны с развитием и интернационализацией товарного производства и обращения. В них выражается относительно обособленная форма движения стоимостей в международном обороте из-за несовпадения времени производства и обращения, реализации и оплаты товаров, а также территориальной разобщенности рынков сбыта. Международные расчеты охватывают прежде всего торговлю товарами и услугами, а также некоммерческие операции, кредиты и движение капиталов между странами, в том числе отношения, связанные с возведением объектов за границей и оказанием экономической помощи странам. Подавляющая часть всех международных расчетов осуществляется в процессе опосредования международных торговых отношений.
Основными субъектами международных расчетов являются экспортеры, импортеры и обслуживающие их банки. Они вступают в определенные отношения, связанные с движением товарно-распорядительных документов и операционным оформлением платежей. При этом ведущая роль в международных расчетах принадлежит банкам. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны, покупательной способности ее национальной валюты, специализации и универсализации банков, их финансового положения, деловой репутации, сети филиалов и корреспондентских отношений. Большое воздействие на проведение международных расчетов оказывает общий уровень развития кредитно-банковских институтов в стране, а также банковская практика и традиции, присущие отдельной стране или региону.
На состояние международных расчетов оказывает комплексное влияние множество факторов:
• экономические и политические отношения между странами;
• положение страны на товарных и денежных рынках;
• степень использования и эффективность государственных мер по внешнеэкономическому регулированию;
• валютное законодательство;
• международные торговые правила и обычаи;
• регулирование межстрановых товарных потоков, услуг и капиталов;
• различие в темпах инфляции в отдельных странах;
• состояние платежных балансов;
• банковская практика;
• условия внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений;
• конвертируемость валют и др.
С учетом этих факторов международные расчеты можно выделить в самостоятельную систему, связанную с движением товарно-материальных ценностей, и показать ряд ее особенностей.
Во-первых, международные расчеты, в отличие от внутренних, регулируются не только национальными нормативными и законодательными актами, но и международными законами, банковскими правилами и обычаями. Большой размах унификации международных расчетов со стороны мирового сообщества во многом вызван интернационализацией хозяйственных связей, увеличением объемов международных торговых сделок, универсализацией банковских операций.
Во-вторых, международные расчеты осуществляются в различных валютах. Поэтому, с одной стороны, нормальное функционирование международных товарно-денежных отношений возможно лишь при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других стран, беспрепятственного движения денег. Другими словами, наиболее эффективное включение той или иной страны в международное разделение труда и международные торговые расчеты возможно только на основе конвертируемой валюты. Так, экспортеру, реализующему продукцию за границей с оплатой в валюте импортера или валюте третьих стран, конвертируемость валют обеспечивает возможность беспрепятственного превращения полученной выручки в собственную национальную валюту для поддержания нормального кругооборота его средств внутри страны. Аналогичным образом решается проблема расчетов для импортера заграничных товаров, подлежащих оплате в иностранной валюте: через механизм обратимости осуществляется обмен его национальной валюты на требуемые инвалютные средства платежа.
В третьих, особенность международных расчетов состоит в том, что в странах с частично конвертируемой валютой государство использует определенные валютные ограничения, непосредственно влияющие на проводимые внешнеторговые расчеты.
Валютные ограничения сужают возможности и повышают издержки валютного обмена и платежей по международным сделкам. Основными причинами валютных ограничений являются:
• Нехватка валюты;
• Давление внешней задолженности;
• Расстройство платежных балансов и др.
Главная цель их введения - концентрация валютных ценностей в руках государства, а также выравнивание платежного баланса и поддержание валютного курса национальной денежной единицы. При этом возможны различные формы валютных ограничений в зависимости от их внутреннего содержания и структуры:
1. Блокирование выручки экспортеров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распоряжаться этими средствами;
2. Обязательная продажа валютной выручки экспортеров полностью или частично центральному или уполномоченным банкам;
3. Ограниченная продажа иностранной валюты импортерам (лишь при наличии разрешения органа валютного контроля);
4. Запрещение оплаты импорта некоторых товаров иностранной валютой;
5. Ограничения на форвардные покупки импортерами иностранной валюты;
6. Регулирование сроков платежей по экспорту и импорту;
Множественность валютных курсов - разные курсовые соотношения валют по различным видам операций, товарным группам и регионам.
В России к подобным ограничениям относятся: обязательная продажа экспортерами 50% экспортной валютной выручки на валютном российском рынке, регулирование сроков платежей по экспорту и импорту, в частности, контроль за авансовыми платежами по импорту и платежами в рассрочку по экспорту.
Необходимым условием для осуществления международной торговой операции является внешнеторговый контракт. Он представляет собой соглашение, по которому экспортер должен поставить товары импортеру, обязующемуся, в свою очередь, оплатить этот товар по контрактной цене. Отражая порядок передачи собственности, а также права и ответственность сторон, контракт включает в себя следующие условия сделки:
1. Наименование товара (услуги);
2. Количество;
3. Качество;
4. Цену;
5. Время поставки;
6. Базисные условия поставки;
7. Погрузку;
8. Страхование;
9. Упаковку;
10. Условия платежа;
11. Формы платежа;
12. Претензии;
13. Форс-мажор;
14. Арбитраж и пр.
При составлении внешнеторговых контрактов большое значение имеет правильное определение валютно-финансовых условий сделки. Именно при их составлении в полной мере проявляется противоположность интересов экспортера, который стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, и импортера, заинтересованного в ускорении доставки товара, проверке его качества, отсрочке оплаты товара до момента его конечной реализации и выплате наименьшей суммы.
Выбор валютно-финансовых и платежных условий сделок
В общем, все продавцы (экспортеры) хотят получить платеж быстро, в местной валюте и только после поставки товара, либо его перепродажи. Метод платежа, оговоренный продавцом и покупателем при заключении сделки, зависит от их позиций (кто чувствует себя увереннее) и условий контракта. Цель обеих сторон - минимизация риска. Основные методы платежа, применяемые в международном бизнесе: авансовый платеж, аккредитив, коммерческие векселя (тратты), платеж по открытым счетам (прямой перевод), C/D (cash against documents) - платеж против представления документов и консигнация.
Полный авансовый платеж применяется в основном лишь между головной и дочерними фирмами или филиалами, так как слишком велик риск для покупателя. Также авансовый платеж приемлем, если гарантом сделки выступает государство. Продавец может потребовать частичной или полной предоплаты, если он считает, что риск неконвертируемости слишком велик, либо кредитные позиции покупателя достаточно слабы.
Аккредитив (L/C- Letter of Credit) - наиболее распространенная форма оплаты. Это - инструмент платежа, выпускаемый банком импортера, который обязывает банк оплатить счета, выставленные бенефициаром в соответствии с оговоренными условиями. Эти условия включают сумму, описание товара и сделки, требуемую документацию, срок действия. При экспортном финансировании при помощи аккредитива соблюдаются следующие этапы:
1. Банк импортера выпускает аккредитив, покрывающий оговоренную поставку, оговаривая экспортера в качестве бенефициара;
2. Банк в стране экспортера подтверждает аккредитив, информируя об этом экспортера;
3. Экспортер организует поставку товара, получая коносамент (B/L) или железнодорожно-транспортную накладную (MCR);
4. Экспортер выписывает вексель подтверждающему банку;
5. Экспортер предъявляет вексель (вместе с коносаментом и другими, оговоренными контрактом документами) к платежу.
Типы аккредитивов: отзывной/безотзывный, делимый/неделимый, подтвержденный/неподтвержденный, переводной, с “красной” (или “зеленой”) оговоркой, “stand by”.
Наиболее приемлемый в торговой практике - безотзывный, подтвержденный, переводной аккредитив. Очень редко открывается отзывной аккредитив, потому что он (как видно из названия) может быть отозван лицом, которое его открыло, в любое время. Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изменен без разрешения стороны, которая его получает. Это является гарантией того, что если все документы представлены в банк в соответствии с условиями контракта, тогда банк обязан заплатить, независимо от желания покупателя. Однако, необходимость подтверждения банком факта, что документы представлены, делает аккредитив подтвержденным безотзывным. Это лучше для продавца, потому что означает, что и банк в стране продавца также подтверждает, что ему заплатят немедленно по представлении документов, и лишь после этого банк в стране продавца отправит документы в банк покупателя для немедленного платежа. Частью, допускающей “замену”, является то, что получатель аккредитива может передать его другой стороне, которая может выполнить условия аккредитива, тогда он называется переводным.
Наиболее важным для бизнесмена является то, что условия аккредитива должны соответствовать условиям контракта. Если покупатель открывает аккредитив на условиях, отличающихся от контрактных, или требует представления документов, не указанных в контракте (особенно часто такое случается с различными сертификатами качества, состояния, происхождения и т.п.), продавец имеет право не согласиться, но если несогласие не было выражено письменно, будет считаться, что возникла поправка к контракту. В этом случае, если не будут представлены указанные документы, ни один банк не заплатит продавцу, который будет считаться нарушившим условия сделки., до тех пор, пока документы не будут предъявлены. Следует помнить, что банки не являются экспертами в вопросах торговли, их интересуют не условия контракта, а только условия и инструкции аккредитива, которым они следуют скрупулезно и четко, включая время предоставления необходимых документов. В целом, платеж по аккредитиву более выгоден экспортеру, так как он означает платеж во время поставки, минимизируя риск неплатежа. Но импортер должен авансировать средства, замораживая их в банке. Поэтому импортеры предпочитают использовать тратты - переводные векселя. Это - безусловное требование заплатить в определенное время определенную сумму денег конкретному лицу или предъявителю. То есть, продавец (трассант) выписывает покупателю (трассат) тратту и прилагает ее к документам, передаваемым в свой банк для дальнейшей передачи покупателю и оплаты. Вексель по предъявлении требует немедленной оплаты, вексель на срок - в какой-то момент в будущем. Это один из способов выдачи коммерческого кредита, поэтому стоимость и размер учетной ставки будут зависеть от положения акцептанта векселя. Если им является надежный банк, ставка обычно мала, но если акцептант мало известен, или его финансовое положение ненадежно, учетная ставка будет выше.
Тратты - инструменты платежа, которые могут передаваться от одного владельца другому через индоссамент (передаточную надпись). Последовательность шагов следующая:
1. Экспортер выставляет тратту импортеру, который поручает произвести платеж по предъявлению или в определенное время после предъявления. Условия - D/P (документы против платежа) или D/A (документы против приемки товара).
2. Экспортер передает тратту в свой банк вместе с отгрузочными документами (включая B/L иди CMR).
3. Банк передает это корреспондентскому банку в стране импортера, который, в свою очередь, выставляет требование к оплате импортеру.
4. Импортер должен осуществить платеж немедленно (если тратта по предъявлении), чтобы стать владельцем коносамента, являющегося документом, подтверждающим физическое владение товаром.
5. Если тратта оплачивается в определенный момент в будущем, импортер должен подтвердить (принять) тратту, что осуществляется через корреспондентский банк.
Документарная тратта - наиболее распространенное средство международных платежей. Больший риск лежит на экспортере, так как:
а) импортер может отказаться от поставки
б) импортер может просрочить платеж
в) существует риск неконвертируемости
Платеж по открытому счету - метод платежа, когда продавец просто направляет инвойс (счет) покупателю, который оплачивает его в оговоренное время. Ограниченно этот метод применяется для осуществления платежей в ТНК или фирмами в свои филиалы, так как не существует документарных доказательств обязательств импортера заплатить и соблюсти сроки оплаты, также нет защиты от риска неконвертируемости. Инвойс обычно сопровождается индоссированным утверждением, что товары переходят в собственность покупателя только после получения платежа продавцом.
Платеж против документов - достаточно часто используемый метод между партнерами, имеющими опыт длительных добросовестных торговых отношений. Импортер осуществляет платеж (полностью или частично) после получения от экспортера основных документов. Чаще всего это отгрузочные документы, но иногда это могут быть документы, подтверждающие наличие в собственности продавца товара соответствующего качества и количества (складские расписки и сертификаты качества). Такой метод предпочитают использовать экспортеры, не обладающие достаточным количеством собственных оборотных средств для осуществления контракта от начала до конца, при том, что импортер не желает покупать товар на условиях “ex works”, “ex store”, “франко” и осуществлять какие- либо деловые операции в стране продавца. Однако, большинство торговцев используют этот метод при операциях внутри одной страны или города, когда все данные и подлинность документов легко проверить.
Консигнация - метод платежа, когда покупатель обязан оплатить товар только после его реализации, - редко используется в международной торговле. Обычно используется при поставках фирм в свои филиалы или для снижения таможенных затрат.

1.2. Особенности международных расчетов и их характеристики
В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, в расчетах используются векселя и чеки.
Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции. В настоящее время банковский перевод осуществляется по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться с другими нормами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для осуществления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива.
Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента и на основании его инструкций получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо.
Расчеты в форме инкассо дают определенные преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства от своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжаться товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.
Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера. Во-первых, риск экспортер несет, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.
В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документальных аккредитивов дадим определение аккредитиву – это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов, если выполнены все условия аккредитива. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру – четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает его форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов; получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.
Расчеты в форме аванса. Термин «Аванс» означает платежи, осуществляемые импортером до отгрузки товара/оказания услуг экспортером. В соответствии со сложившейся практикой авансовые платежи рассматриваются, с одной стороны, в качестве условия платежа, с другой – как форма расчетов. Эти расчеты наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера, заинтересованного в гарантиях платежа.
Сущность расчетов по открытому счету состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолжности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету.
Открытый счет используется при расчетах между фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется деловыми длительными отношениями, а покупатель – солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то происходит двустороннее кредитование каждой из сторон и зачет взаимных требований.
Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставленный кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантией своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов сочетается с кредитованием импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь при встречных поставках, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.
В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспортером и импортером. Тратта – документ, составленный в установленной законом форме и содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. Трассант и ремитент могут быть одним лицом, если тратта выписывается на «себя». За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает экспортер или банк. Акцептованные банком тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом.
В международных расчетах используются чеки. Если платеж осуществляется с помощью чека (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка), чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.
Под влиянием научно технической революции в международные расчеты активно внедряются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи сети Интернет. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ.


2. Схема документального оборота

В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов. В этих операциях участвуют: перевододатель-должник; банк перевододателя, принявший поручение; банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; переводополучатель.
При выполнении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после представления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж.
Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При данной форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент представления платежного поручения.
После заключения контракта между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на перевод. Поставка товара может предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран.
Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк экспортера проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег на счет экспортера.
Экономическое содержание банковских переводов зависит от того, осуществляется ли оплата товаров или услуг до их поставки (авансовые платежи) или после их получения импортером (расчеты в форме открытого счета).
В инкассовой форме расчетов участвуют:
1) доверительный клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку;
2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию;
3) инкассирующий банк, получающий валютные средства, 4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику;
5) плательщик.
Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо и отправляет ему товар.
Экспортер направляет своему банку (ремитенту) инкассовое поручение и коммерческие документы.
Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческим документы инкассирующему банку.
Инкассирующий банк может одновременно выступать в качестве представляющего банка, предъявляя полученные документы импортеру для оплаты. Представление документов также может быть выполнено инкассирующим банком через другой банк (как правило, банк импортера).
Импортер производит оплату документов инкассирующему (представляющему) банку.
Инкассирующий банк переводит платеж банку ремитенту (или банку экспортера).
Банк-ремитент зачисляет переведенную суму на счет экспортера.
Различают чистое и документарное инкассо. Чистое инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо – финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.
Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении, содержащем полнее и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратту или предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. В развитых странах инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения им коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).
Схематично аккредитивную форму расчетов можно представить в виде следующих этапов.
Импортер после заключения контракта с Экспортером представляет в банк заявление на открытие аккредитива.
Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его своему корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать аккредитив бенефициару.
Авизующий банк передает аккредитив бенефициару, удостоверяя его подлинность.
После получения открытого в его пользу аккредитива (т. е. обязательства банка произвести платеж) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту.
После проверки правильности оформления документов, если документы соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы приказодателю, который получает товар.
Поступившая в авизующий банк экспортная выручка зачисляется на счет бенефициара.
В соответствиями с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), возможно назначение и авизующего банка, который в этом случае может произвести оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребовать возмещение произведенного платежа у банка-эмитента (по некоторым аккредитивам). Если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие тритий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. В этом случае при открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.
Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.



3. Расчет на установление предприятием лимита кассы

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитом в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.
Сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня, определяется лимитом, устанавливаемым банком по со-гласованию с предприятием. Лимит кассового остатка каждому предприятию определяется индивидуально банком с помощью расчета по форме № 0408020, утвержденной Положением Центрального банка РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» и при необходимости может быть пересмотрен. Расчет лимита остатка кассы подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия. Этот расчет предприятие должно представить в обслуживающий его банк.
Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только для оплаты труда, пособий по социальному страхованию и стипендий, но не более трех дней, включая день получения денег в банке.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений.
Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.
При наличии у предприятия нескольких счетов в различных уч-реждений банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. [12, С. 367]
После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие должно направить уведомление об установленном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которых открыты ему соответствующие счета. Данную информацию другие банковские учреждения используют прежде всего при проверке соблюдения предприятием наличного денежного обращения.
По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договором банковского счета.
Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе учреждения обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с банком. Организации имеют право хранить в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не выше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Организации, имеющие постоянную денежную выручку, по со-гласованию с банком могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
Образцы расчета на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу представлены в приложении 1 и 2.


Заключение

Международные расчеты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, полит. и культур. отношениями между юр. лицами и гражданами разных стран. Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой – ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. Ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с ин. банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (ин. банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в ин.). Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютной позиции в различных валютах в соответствии со структурой и сроком предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих вал. резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах «ностро» минимальные остатки, предпочитая размещать свои активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке.
Основными субъектами международных расчетов являются экспортеры, импортеры и обслуживающие их банки. Они вступают в определенные отношения, связанные с движением товарно-распорядительных документов и операционным оформлением платежей. При этом ведущая роль в международных расчетах принадлежит банкам. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны, покупательной способности ее национальной валюты, специализации и универсализации банков, их финансового положения, деловой репутации, сети филиалов и корреспондентских отношений. Большое воздействие на проведение международных расчетов оказывает общий уровень развития кредитно-банковских институтов в стране, а также банковская практика и традиции, присущие отдельной стране или региону.
В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: документарный аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Кроме того, в расчетах используются векселя и чеки.


Список использованной литературы

1. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 480 с.
2. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2004. – 751 с.
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: «Финансы и статистика», 2002. – 576 с.
4. Деньги, кредит, банки. Справочное пособие/ Под редакцией Г.И. Кравцовой, 2001. – 412 с.
5. Дробозина Л.А., Окунева Л.П., Андросова Л.Д. и др. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. – 479 с.
6. Камаев В.Д. Экономическая теория. – М.: Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 2003. – 640 с.
7. Любимов Л.Л., Липсиц И.В. Основы экономики, Москва, 2004. – 512 с.
8. Введение в рыночную экономику: Учебное пособие / Под редакцией Лившица А. Я., Никулина И. Н., Груздева О. А. и др. – М.: Высшая школа, 2004. – 473 с.
9. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Под ред. Лукашевича В. В., Ярцева М. Б. – С.-Петербург, 2004. – 512 с.
10. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки -2-е изд. – М., 2003. – 480 с.
11. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита. – М., 2002. – 423 с.
12. Иванов В.В., Соколов Б.И. Деньги. Кредит. Банки. – М., 2006. – 624 с.
13. Курс экономической теории / Под ред. Рузавина Г.И. – М.: Издат. объединение ЮНИТИ, 2004. – 573 с.
14. Курс экономической теории / Под ред. Чепурина М.Н., Киселевой Е. А. – Киров: Изд-во «АСА» – 2002. – 634 с.
15. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003.
16. Поляк Г. Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 376 с.
17. Челноков В.А. Деньги. Кредит. Банки. – М., 2005. – 366 с.
18. Экономика: Учебник / Под ред. Булатова А.С. – М.: Изд-во БЕК, 2002. – 496 с.




Данные о файле

Размер 30.13 KB
Скачиваний 21

Скачать



* Все работы проверены антивирусом и отсортированы. Если работа плохо отображается на сайте, скачивайте архив. Требуется WinZip, WinRar