ГлавнаяКаталог работБухучет и аудит → Анализ финансового состояния, конъюнктуры рынка и конкурентной среды предприятия
5ка.РФ

Не забывайте помогать другим, кто возможно помог Вам! Это просто, достаточно добавить одну из своих работ на сайт!


Список категорий Поиск по работам Добавить работу
Подробности закачки

Анализ финансового состояния, конъюнктуры рынка и конкурентной среды предприятия

Содержание
Введение 3
1. Общая характеристика предприятия 5
2. Анализ финансового состояния предприятия 9
2.1. Анализ имущественного положения предприятия 9
2.2. Анализ финансовой устойчивости 12
2.3. Оценка ликвидности и платёжеспособности 15
2.4. Анализ прибыли организации 20
3. Анализ конъюнктуры рынка ООО «Вкус» 24
3.1. Анализ типа и масштаба рынка 24
3.2. Анализ сбалансированности рынка 27
4. Анализ конкурентной среды ООО «Вкус» 32
4.1. Определение типа конкурентного рынка 32
4.2. Анализ и оценка конкурентов 33
4.3. Определение роли конкурентов в зависимости от доли на рынке 36
4.4. Характеристика интенсивности и направленности конкуренции 38
4.5. Определение сильных и слабых сторон основных соперников на рынке 42
4.6. Определение стратегии поведения на рынке 47
Заключение 48
Список использованной литературы 51
Приложения

Введение
Переход экономики России на рыночные отношения и связанные с этим процессы формирования многоукладного хозяйства на основе разных форм собственности, становления и развития инфраструктуры рынка и его хозяйственного механизма коренным образом изменили экономическую, информационную и правовую среду функционирования предприятий. Эти изменения затронули все стороны деятельности предприятий.
Предприятия получили самостоятельность в управлении и ведении хозяйства, право распоряжаться ресурсами и результатами труда и несут всю полноту экономической ответственности за свои решения и действия. В таких условиях благополучие и коммерческий успех предприятия всецело зависят от того, насколько эффективна его деятельность.
Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.
Коммерческий успех любой организации в течение длительного времени определяется устойчивым получением прибыли посредством реализации потребителям производимой продукции (услуг) и заключается в умении добиться того, чтобы покупатели в условиях конкуренции отдавали предпочтение именно данной продукции. В немалой степени стабильному коммерческому успеху организации способствует его позитивный имидж.
Позитивный имидж повышает конкурентоспособность коммерческой организации на рынке за счет привлечения потребителей и партнеров и облегчения доступа к ресурсам (финансовым, информационным, человеческим, материальным). «Добрая слава» организации повышает его «рыночную силу», поскольку сопротивление действию последней на рынке со стороны различных контактных групп в таком случае уменьшается.
Цель отчета состоит в том, чтобы провести анализ производственно-финансовой деятельности организации.
Объектом отчета по практике является сеть магазинов ООО «Вкус».
При изучении теоретико-методологических основ управления имиджем торговой организации основными научными источниками явились Алехина И. «Имидж и этикет в бизнесе», Блинов А. О. «Имидж корпорации как фактор ее конкурентоспособности» (журнал «Менеджмент в России и за рубежом»), Шкардун В. Д., Ахтямова Т. М. «Оценка и формирование корпоративного имиджа предприятия» (журнал «Маркетинг в России и за рубежом»), Годин А. М. «Маркетинг» и многие другие.


1. Общая характеристика предприятия
ООО «Вкус» - предприятие розничной торговли, имеющее сеть магазинов по г. Йошкар-Ола.
Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью.
Полное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью «Вкус».
Основной вид деятельности, согласно уставу - розничная торговля продуктами питания и товарами по уходу за домом.
Год основания ООО «Вкус» февраль 2002 г
ООО «Вкус» - молодая организация, в настоящее время находящаяся на стадии роста, и имеющая высокий потенциал для дальнейшего развития.
Основным рынком сбыта является г. Йошкар-Ола. За короткий срок своего пребывания на рынке ООО "Вкус" успело завоевать долю рынка розничной торговли продовольственными товарами в 15%.
− ООО «Вкус» имеет сеть магазинов
Деятельность ООО «Вкус» регулируется:
• Гражданским кодексом РФ;
• Налоговым кодексом РФ;
• Трудовым кодексом РФ;
• Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью»;
• Федеральном законом «О защите прав потребителей»;
• Правилами торговли;
• Уставом предприятия;
• И другими нормативно-правовыми актами.
Согласно Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Участники общества, внесшие вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным уставом общества.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Организационную структуру ООО «Вкус» путем рационального сочетания линейных и функцио¬нальных связей и соблюдения принципов формирования аппарата управления можно отнести к комбинированной - линейно-функциональной структуре. Такая структура называется иногда штабной, так как предусматривает организацию при различных звень¬ях линейной структуры соответствующих функциональных подразделений - штабов. Основная роль этих подразделений состоит в выполнении подготовительных операций по разработке проектов решений, которые вступают в силу только после их утверждения соответствующими линейными руководителями (директором предприятия, главный бухгалтер, директора департаментов и др.).
Организационная структура ООО «Вкус» представлена в Приложении 1.
Организационная структура ООО «Вкус» состоит из директора и напрямую подчиненных ему руководителей департаментов:
− Департамент по работе с персоналом;
− Бухгалтерия;
− Департамент технического обеспечения и общим вопросам;
− Департамент по закупке товаров и логистики;
− Финансовый департамент;
− Департамент оперативного управления;
− Департамент маркетинга, рекламы и торгового проектирования;
− Служба внутреннего аудита;
− Департамент по контролю за сохранность ТМЦ а также напрямую подчиненных директору юриста и офис менеджера.
Решающим достоинством такой смешанной структуры правления является возможность закрепления за соот¬ветствующими службами достаточно узкого круга функ¬циональных задач, возможность концентрации усилий ра¬ботника непосредственно на своей текущей деятельности.
Однако такой структуре управления свойственны и не¬достатки, связанные с необходимостью роста числа, слож¬ности функциональных связей и вызванных этим ростом управленческих расходов, снижением оперативности при¬нятия и выполнения управленческих решений.
Поэтому при создании функциональных отделов в со¬ставе аппарата управления учитываются масштабы торговли и структура предприятия, слож¬ность технологических процессов.
Основными экономическими службами являются бухгалтерия, финансовый департамент, департамент по закупу товаров и логистики. Их основные функции: сбор информации по соответствующим направлениям, составление отчетности, анализ информации, принятие управленческих решений, планирование дальнейшей деятельности.
Бухгалтерия ведет учет, составляет отчетность, работает с налоговыми органами и т.д. Все отделы тесно взаимосвязаны: бухгалтерия ведет учет, показывает достигнутые результаты, финансовый департамент их анализирует, планирует производство на основе этих данных, департамент по закупу товаров и логистики напрямую зависит от объемов закупа товаров, так как ее необходимо реализовать, при этом в зависимости от ситуации на рынке финансовый департамент сам может определять необходимый объем продаж, сбытовые цены.

2. Анализ финансового состояния предприятия
2.1. Анализ имущественного положения предприятия

Оценку имущества предприятия производят на основе построения сравнительного аналитического баланса (САБ). Схемой САБ охватывается множество важных показателей, характеризующих статику и динамику состояния предприятия. Этот баланс фактически включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.
САБ получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за анализируемый период.
В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определённый период.
Целью вертикального анализа является вычисление удельного веса статей в валюте баланса, т.е. доли отдельных видов имущества предприятия или долей различных источников формирования имущества.
Сопоставляя структуру изменений в активе и пассиве, можно сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых ресурсов и в какие активы эти ресурсы в основном были вложены.
Для общей оценки финансового состояния предприятия необходимо сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (активы) и срочности (пассивы).
Сравнительный аналитический баланс предприятия за период 2005-2007 гг. приведен в табл.1.

Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс предприятия за период 2005-2007 гг.
Группировка статей баланса 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсолютное отклонение, тыс. р. Темп роста, %
2005 г. 2006 г. 2007 г. 2006/2005 2007/2006 2006/2005 2007/2006
АКТИВ
1.Внеоборотные активы 5773 4664 6020 36,56 35,97 46,23 -1109 1356 80,79 129,07
2.Оборотные активы 10017 8301 7003 63,44 64,03 53,77 -1716 -1298 82,87 84,36
2.1. Запасы и затраты 2678 3235 3964 16,96 24,95 30,44 557 729 120,80 122,53
2.2. Дебиторская задолженность 6185 4965 2408 39,17 38,30 18,49 -1220 -2557 80,27 48,50
2.3. Денежные средства 1155 100 631 7,31 0,77 4,85 -1055 531 8,66 631,00
2.4. Прочие оборотные активы - - - - - - - - - -
Всего 15790 12965 13023 100 100 100 -2825 58 82,11 100,45
ПАССИВ
1.Собственный капитал 4630 5084 5068 29,32 39,21 38,92 454 -16 109,81 99,69
2. Заемный капитал 11160 7881 7955 70,68 86,08 61,08 -3279 -3205 70,62 71,28
2.1.Долгосрочные кредиты и займы 1667 102 1068 3,10 0,31 3,19 -1565 966 - -
2.2.Краткосрочные кредиты и займы 1500 1753 3188 9,50 13,52 24,48 253 1435 - 181,86
2.3. Кредиторская задолженность 7993 6025 3699 50,62 46,47 28,40 -1968 -2326 75,38 61,39
2.4. Резервы предстоящих расходов - - - - - - - - - -
Всего 15790 12965 13023 100 100 100 -2825 58 82,11 100,45

Изучив состав и структуру имущества предприятия по данным САБ, видно, что общая стоимость имущества организации с период 2005-2007 гг. сократилась на 2767 тыс. р. Это сокращение было вызвано снижением оборотных активов на 3014 тыс.р.
В составе имущества в течение 2005-2007 гг. происходили следующие изменения: если в 2005 г. доля оборотных средств составляла 64,33%, то в конце 2007 г. она сократилась до 53,77%, темп роста оборотных активов составил 84,36%. Снижение суммы оборотных активов произошло за счет снижения дебиторской задолженности на 3777 тыс.р., снижения денежных средств на 524 тыс.р.
Наибольший удельный вес в оборотных активах в 2007 г. составляют запасы и затраты. Их доля увеличилась до 30,44% и составила 3964 тыс.р. Увеличение удельного веса может свидетельствовать о следующем: наращивании производственного потенциала организации; стремлении за счёт вложение в запасы защитить денежные активы от обесценения под воздействием инфляции; нерациональности выбранной хозяйственной стратегии, вследствие которой значительная часть текущих активов иммобилизована в запасах, чья ликвидность может быть невысокой.
Из приведённого структурного анализа за 3 года, видно, что производственный потенциал предприятия к концу 2007 г. сократился.
Анализируя пассив баланса, можно отметить, что сокращение источников имущества предприятия к концу 2007 г. было обеспечено снижением заёмного капитала на 6484 тыс.р.
Удельный вес источников собственных средств в 2007 гг. составил 38,92%, что говорит о зависимости предприятия от заёмных и привлечённых средств.
Сокращение заёмного капитала происходит из-за сокращения долгосрочных обязательств, краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности.
Ключевым этапом анализа является выявление степени соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, собственного и заёмного капитала, покрытия собственным капиталом величины внеоборотных активов. Из анализируемой таблицы видно, что к концу 2007 года дебиторская задолженность превышает кредиторскую, что свидетельствует о достаточности средств для покрытия обязательств. Отрицательным моментом является также то, что величина собственного капитала меньше величины заёмного, и в то же время размер собственных средств выше иммобилизованных активов, что сигнализирует об улучшении финансового положения предприятия.

2.2. Анализ финансовой устойчивости
Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Она определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заёмными источниками их формирования, соотношением объёмов собственных и заёмных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Устойчивость служит залогом выживаемости и основой стабильности положения предприятия, но также может способствовать ухудшению финансового состояния под влиянием внешних и внутренних факторов. Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путём эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.
Финансовая устойчивость – это способность организации развиваться, наращивать капитал (выручку от продаж, прибыль), поддерживая баланс актива и пассива таким образом, чтобы это обеспечивало финансовую независимость, ликвидность, а также обеспеченность запасов собственными источниками финансирования.
В данной работе будут рассмотрены 2 метода определения финансовой устойчивости:
1) на основе сопоставления величины запасов и затрат с источниками их финансирования;
2) на основе расчётов финансовых коэффициентов.
Степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет выделить 4 типа финансовой устойчивости, представленные в табл. 2.
Таблица 2
Типы финансовой устойчивости
Типы финансовой устойчивости Трехмерный показатель Используемые источники покрытия затрат Краткая характеристика
1. Абсолютная финансовой устойчивость S = (1,1,1) Собственные оборотные средства Высокая платежеспособность предприятия, не зависит от кредиторов
2. Нормальная финансовой устойчивость S = (0,1,1) Собственные оборотные средства, долгосрочные кредиты Нормальная платежеспособность, эффективное использование заемных средств, высокая доходность производственной деятельности
3. Неустойчивое финансовое состояние S = (0,0,1) Собственные оборотные средства, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы Нарушение платежеспособности, необходимость привлечения дополнительных источников, возможность улучшения ситуации
4.Кризисное финансовое состояние S = (0,0,0) - Неплатежеспособность предприятия, грань банкротства, кризисное состояние
При определении типа финансовой устойчивости используют трёхмерный показатель:
где
x1 – излишек или недостаток собственных оборотных средств;
x2 – излишек или недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заёмных средств;
x3 – излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат.
Функция S(x) определяется условиями:
Анализируя соответствие или несоответствие средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости (табл. 3).






Таблица 3
Оценка финансовой устойчивости предприятия
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсолютное отклонение, тыс.р.
2006 г. к 2005 г. 2007 г. к 2006 г.
1. Источники собственных средств (490+640), тыс.р. 4630 5084 5068 454 -16
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы (190) , тыс.р. 5773 4664 6020 -1109 1356
3. Наличие собственных оборотных средств (п.1 – п.2) , тыс.р. -1143 420 -952 1563 -1372
4. Долгосрочные кредиты и займы (590) , тыс.р. 1667 102 1068 -1565 966
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.3 +п.4) , тыс.р. 524 522 116 -2 -406
6. Краткосрочные кредиты и займы (610) , тыс.р. 1500 1753 3188 253 1435
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (п.5 + п.6) , тыс.р. 2024 2275 3304 251 1029
8. Общая величина запасов и затрат (210) , тыс.р. 2104 2806 3964 702 1158
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3 – п.8) , тыс.р. -3247 -2386 -4916 861 -2530
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (п.5 – п.8) , тыс.р. -1580 -2284 -3848 -704 -1564
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (п.7 – п.8) , тыс.р. -80 -531 -660 -451 -129
12. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости S = (п.9; п.10; п.11) (0;0;0) (0;0;0) (0;0;0)
Основываясь на данных табл. 4 можно сделать вывод, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. В данной ситуации наблюдается наличие просроченной кредиторской задолженности и неспособность погасить её в срок. Денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
2.3. Оценка ликвидности и платёжеспособности
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.
Анализ ликвидности осуществляется в целях оценки платежеспособности организации.
Платежеспособность предприятия означает возможность погашения им в срок и полном объеме своих долговых обязательств.
В ходе анализа платежеспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса.
Ликвидность активов – это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств, предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами. Анализ ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву.
При этом активы должны быть сгруппированы по степени их ликвидности и группы расположены в порядке ее убывания, а обязательства – по срокам их погашения, расположенные в порядке возрастания сроков уплаты.
Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в денежные средства делятся на 4 группы:
1) Наиболее ликвидные активы А1 – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Используя коды строк полной формы баланса (Ф№1), можно записать алгоритм расчета: А1= стр.250+стр.260 (Ф№1);
2) Быстро реализуемые активы: А2= стр.240+стр.270 (Ф№1);
3) Медленно реализуемые активы: А3= стр.210 + стр.220 (Ф№1);
4) Трудно реализуемые активы: А4= стр.190 + стр.230 (Ф№1).
Группировка пассивов предприятия в зависимости от сроков их погашения:
1) Наиболее срочные: П1= стр. 620 (Ф№1);
2) Краткосрочные пассивы П2 : П2= стр.610 + стр.630 + стр.660 (Ф№1);
3) Долгосрочные пассивы: П3= стр.590 + стр.640 + стр.650 (Ф№1);
4) Постоянные пассивы: П4=стр.490 (Ф№1).
По данным таблицы 4 можно определить ликвидность баланса. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение:
А1 П , А2 П , А3 П , А4 П .
Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву. Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости — наличия у предприятия оборотных средств.
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Анализ ликвидности баланса представлен в табл. 5.
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса, тыс.р.
Актив Знак на начало года. Знак на конец года Пассив
Показатели Начало года Конец года Начало года Конец года Показатели
2005

1. Наиболее ликвидные активы (А1) 231 1155

5173 7993 1. Наиболее срочные обязательства (П1)
2.Быстрореализуемые активы (А2) 2632 6185

2295 1500 2.Краткосрочные пассивы (П2)
3. Медленно реализуемые активы (А3) 4109 2678

1667 1667 3.Долгосрочные пассивы (П3)
4. Трудно реализуемые активы (А4) 5836 5773

3673 4630 4. Постоянные пассивы (П4)
Итого А 12808 15791 12808 15790 Итого П
2006
1. Наиболее ликвидные активы (А1) 1155 100

7993 6025 1. Наиболее срочные обязательства (П1)
2.Быстрореализуемые активы (А2) 6185 4965

1500 1753 2.Краткосрочные пассивы (П2)
3. Медленно реализуемые активы (А3) 2678 3235

1667 102 3.Долгосрочные пассивы (П3)
4. Трудно реализуемые активы (А4) 5773 4664

4630 5084 4. Постоянные пассивы (П4)
Итого А 15791 12964 15790 12964 Итого П
2007
1. Наиболее ликвидные активы (А1) 100 631

6025 3699 1. Наиболее срочные обязательства (П1)
2.Быстрореализуемые активы (А2) 4965 2408

1753 3188 2.Краткосрочные пассивы (П2)
3. Медленно реализуемые активы (А3) 3235 3964

102 1068 3.Долгосрочные пассивы (П3)
4. Трудно реализуемые активы (А4) 4664 6020

5084 5068 4. Постоянные пассивы (П4)
Итого А 12964 13023 12964 13023 Итого П
Результаты расчётов по данным анализируемой организации показывает, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву на конец 2007 г. имеет следующий вид:
А1 < П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 > П4
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приблизительным. Более детальным является анализ платёжеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Выделяют следующие показатели:
1) Общий показатель платёжеспособности:
Ко.п.=(А1+0,5А2+0,3А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)
2) Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса.
Ка.л.=А1/(П1+П2)
Рекомендуемое значение: Ка.л. ≥ 0,2 - 0,5. Низкое значение указывает на снижение платёжеспособности предприятия.
3) Коэффициент критической ликвидности («промежуточной оценки»)- показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами.
Кк.л.=(А1+А2)/(П1+П2)
Рекомендуемое значение: Кк.л. ≥ 1.
4) Коэффициент текущей ликвидности - показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Уровень коэффициента зависит от отрасли производства, длительности производственного цикла, структуры запасов и затрат и ряда других факторов. Коэффициент текущей ликвидности характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств.
Кт.л.=(А1+А2+А3)/(П1+П2)
Нормативное значение: Кт.л. ≥ 2
5) Коэффициент маневренности функционирующего капитала - показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
Км.ф.к.=А3/((А1+А2+А3)-(П1+П2))
Уменьшение показателя в динамике – положительный факт.
6) Доля оборотных средств в активах
Д об.ср.= Оборотные активы / Валюта баланса
Доля оборотных средств в активах зависит от отраслевой принадлежности организации. Нормальное ограничение ≥ 0,5.
Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности.
Различные показатели платежеспособности не только дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разных методах учета ликвидности средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Например, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, дающий кредит данной организации, больше внимания уделяет коэффициенту «критической» оценки. Покупатели и держатели акций предприятия в большей мере оценивают финансовую устойчивость по коэффициенту текущей ликвидности.
Расчёты коэффициентов платёжеспособности сведены в табл. 6.
Таблица 6
Коэффициенты платежеспособности организации
Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. Абсолютное отклонение
2007-2005 2007-2006
1. Общий показатель платёжеспособности 0,55 0,51 0,54 -0,01 0,03
2. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,12 0,01 0,09 -0,03 0,08
3. Коэффициент критической ликвидности 0,77 0,65 0,44 -0,33 -0,21
4. Коэффициент текущей ликвидности 1,06 1,07 1,02 -0,04 -0,05
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала. 5,10 6,20 34,17 29,07 27,98
6. Доля оборотных средств в активах 0,63 0,64 0,54 -0,10 -0,10

Значения общего показателя платёжеспособности ниже рекомендуемого уровня. Это говорит о неплатёжеспособности предприятия. Повышение данного коэффициента в динамике следует оценить положительно.
Коэффициенты абсолютной, промежуточной ликвидности, несмотря на некоторые колебания, находятся ниже нормального ограничения на всем периоде исследования.
Коэффициент текущей ликвидности во все годы значительно меньше определенного нормативного значения, и, судя по всему периоду, наметилась тенденция к его спаду, что следует оценить отрицательно. В целом всё это свидетельствует о неудовлетворительной платёжеспособности организации.
Повышение коэффициента маневренности функционирующего капитала – отрицательная тенденция, так как всё большая часть этого капитала становится обездвиженной в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
Доля оборотных средств в активах сократилась, и недостаточна для обеспечения нормализации работы предприятия и повышения уровня рентабельности.
2.4. Анализ прибыли организации
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в отчете о прибылях и убытках (приложение 2).
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность деятельности предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития предприятия. Прибыль – особый систематически воспроизводимый ресурс коммерческой организации, конечная цель развития бизнеса. Прибыль формируется в процессе хозяйственной деятельности, что находит отражение в балансе. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. За счет прибыли выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия.
В анализе используются следующие показатели: балансовая прибыль (прибыль до налогообложения), прибыль от реализации продукции, работ, услуг, прибыль от прочей реализации, финансовые результаты от внереализационных операций, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.
Балансовая прибыль включает финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций.
Налогооблагаемая прибыль представляет собой разность между балансовой прибылью и суммой налога на недвижимость, прибыли, облагаемой налогом на доход, прибыли, полученной сверх предельного уровня рентабельности, изымаемой полностью в бюджет, затрат, учитываемых при исчислении льгот по налогу на прибыль.
Прибыль от прочей реализации определяется как разность между рыночной ценой за проданное имущество, материальные ценности, принадлежащие организации, и их первоначальной или остаточной стоимостью.
Прибыль (убыток) от внереализационных операций рассчитывается как разность между доходами и расходами, не связанным с производством продукции, услугами, выполнением работ, продажей имущества.
Чистая прибыль – это та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений.
Поддержание необходимого уровня прибыльности – объективная закономерность нормального функционирования организации в рыночной экономике. Систематический недостаток прибыли и ее неудовлетворительная динамика свидетельствуют о неэффективности и рискованности бизнеса, что является одной из внутренних причин банкротства.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов, во-первых, оценку изменений по каждому показателю за анализируемый период (горизонтальный анализ); во-вторых, оценку структуры показателей прибыли и изменений их структуры (вертикальный анализ); в-третьих, выявление факторов и причин изменения показателей прибыли и их количественную оценку.
Данные для оценки динамики и структуры финансовых результатов деятельности организации за 2005-2007 гг. представлены в табл. 7.
Таблица 7
Анализ прибыли предприятия, тыс.р.
Показатель Значение Отклонение, тыс.р. 2007-2006 Темп роста, % 2007/2006
2005 г. 2006 г. 2007 г.
1. Выручка (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) 61730 65452 54408 -11 044 83,13
2. Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг) 58065 59669 51430 -8 239 86,19
3. Валовая прибыль 3665 5783 2978 -2 805 51,50
4. Коммерческие расходы 1873 2878 485 -2 393 16,85
5. Управленческие расходы 2963 3081 118 103,98
6. Прибыль (убыток) от продаж 1792 -58 -588 -530 1 013,79
7. Процент к получению
8. Проценты к уплате 313 460 591 131 128,48
9. Прочие доходы 1971 1500 4245 2 745 283,00
10. Прочие расходы 2303 1635 2921 1 286 178,65
15. Прибыль (убыток) до налогообложения 1147 -653 145 798 -22,21
16. Отложенные налоговые активы 74
17. Отложенные налоговые обязательства 102 90
18. Текущий налог на прибыль 326 129 146 17 113,18
19. налог на прибыль к уменьшению
20. ЕВНД
21. Санкции и др. платежи
22. Чистая прибыль (убыток) отчётного периода 821 -782 15 797 -1,92
Прибыль от продаж предприятия зависит от четырех основных факторов: объемов продаж, структуры товарной продукции, цен реализации и себестоимости продукции.
По данным таблицы 7 видно, что за период 2005-2007 гг. выручка от продажи товаров сократилась в 2007 году и составила 54408 тыс.р., сократилась по сравнению с 2006 годом на 24%. При этом наблюдается сокращение себестоимости в 2007 году до 51430 тыс.р.
Валовая прибыль в 2007 году сократилась на 2805 тыс.р. по сравнению с 2006 г.
В 2007 г. наблюдается сокращение прибыли от продаж до прибыли до -588 тыс.р. Прибыль до налогообложения в 2007 году составила 146 тыс.р. Это связано, во-первых, с сокращением прибыли от продаж, во-вторых, влияние оказало рост величины процентов к уплате и прочих расходов. Чистая прибыль предприятия в 2007 году составила 15 тыс.р.
Таким образом, резервами сокращения получения прибыли явились снижение объемов производства, снижение себестоимости продукции, а также рост расходов предприятия.

3. Анализ конъюнктуры рынка ООО «Вкус»
3.1. Анализ типа и масштаба рынка
Тип рынка ООО «Вкус» может быть определен с помощью таблицы 8 Дадим характеристику выбранного типа рынка розничной торговли продуктами питания и бытовой химией.
Таблица 8
Классификация рынков ООО «Вкус»
Признак классификации
типа рынка Тип рынка
Территориальный охват Региональный рынок– г. Йошкар-Ола
Рыночная структура Высокая концентрация рынка, большое количество магазинов и торговых сетей реализующих сходную продукцию
Потребители
Население (семьи, в основном женщины) г. Йошкар-Ола - семьи с уровнем дохода средним
Место рынка в системе товародвижения Розничный рынок
Конъюнктурная оценка рынка сбыта Развивающийся рынок. Рынок продуктов питания, товаров народного потребления и, в частности бытовой химии и товаров для дома, в последнее время развивается очень динамично.
Спрос Неэластичный спрос
Тип конкуренции Рынок монополистической конкуренции
В целом, количество магазинов и торговых сетей, занимающихся реализацией продуктов питания, товаров для дома и бытовой химии достаточно велико. На рынке преобладает ценовой метод конкуренции. Воздействие на покупателя осуществляется в основном посредством прямой рекламы, проведением различных рекламных акций.
Соотношение спроса и предложения Рынок покупателя
На рынке присутствует достаточное число магазинов, занимающихся продажей продовольственных товаров. Предлагаемый ассортимент в целом ориентирован на потребности потребителей и представлен товарами, пользующимися наибольшим спросом.
Таким образом, у покупателя есть возможность выбора продукции в соответствии с его пожеланиями и соразмерно уровню дохода.
Тип потребления Потребительский рынок – г. Йошкар-Ола
Проведённый анализ рынка сбыта ООО «Вкус» сделать следующие выводы:
1. Следует в основном ориентироваться на потребителей - женщин и мужчин в возрасте от 20-50 лет со средним уровнем дохода.
2. Необходимо предложить покупателю большой ассортимент товаров, различных по критерию «цена-качество», отвечающих представлениям покупателей из различных ценовых сегментов.
3. Основным критерием при выборе магазина является ассортимент товара и его качество. Имея большое разнообразие товара, покупатели смогут выбрать товар соответствующий их предпочтениям. Покупатели хорошо реагируют на скидки, что можно использовать в процессе реализации.

Масштаб рынка для конкретного товара может быть определен объ-емом продаж товара, а так же числом предприятий, выступающих на нем в качестве продавцов (производителей). При этом предприятия могут ран-жироваться по доле, занимаемой ими на рынке. Удельный вес предприятия на рынке определяется как отношение товарооборота предприятия к об-щему объему продаж на рынке.
Полученные данные представим в таблице 9. Предприятию, занимаю¬щему самую большую долю рынка присваивается первый ранг и т.д.
Таблица 9
Структура продавцов продуктов питания и бытовой химии на региональном рынке (крупные сети магазинов)
Наименование сетей магазинов Объем продаж за 2008 год, млн.р. Уд. вес сетей магазинов на рынке, % Ранг
«Магнит» 14 18,1 5
«Кувшинка» 8 10,3 7
«Перекресток» 16 20,6 4
«Радуга» 5 6,5 8
«НАШ» 35 45,2 2
ОАО «Центральный рынок» 45 58,1 1
ООО «Вкус» 20 25,8 3
Прочие (мелкие) 12 15,5 6
Итого предприятий: 7 (без учета прочих) Общий объем продаж на рынке: около 155 млн.р. 100,0% -
Полученную структуру продавцов продуктов питания и бытовой химии на региональном рынке (крупные сети магазинов) можно изобра-зить в виде диаграммы по удельным весам предприятий на рынке (см. рис.1). По результатам анализа масштаба рынка необходимо сделать вывод о том, сколько предприятий реализует свою продукцию на рынке, каков общий объем продаж на нем, какие предприятия являются лидирующими.

Рис.1. Доля рынка крупные сети магазинов продуктов питания и бытовой химии на региональном рынке
Согласно данным таблицы 9 компания ООО «Наш» является претендентом на лидерство (доля рынка – 45,2%) по оборотам реализации продуктов питания ООО «Вкус» занимает третье место среди остальных организаций по объему оборотов. Основными конкурентами ООО «Вкус» являются такие сети магазинов, как:
• «Перекресток»
• Сеть магазинов «Магнит
• Сеть магазинов «Кувшинка»;
• Сеть магазинов «Радуга»

3.2. Анализ сбалансированности рынка
Проведем анализ сбалансированности или разбалансированности рынка. Для этого используем оценку на основе анализа качественных оценок, полученных в результате опроса маркетологов ООО «Вкус» (табл. 10).
Таблица 10
Карты оценки конъюнктуры рынка основных товаров ООО «Вкус»
Товары предпри¬ятия Индикаторы (показатели) рынка
поставка продажа запасы
рост стабильность спад рост стабильность спад рост стабильность спад Характеристика рынка
Группа товаров «продовольственные товары» + + + Стабильный спрос: стабильный рынок
Группа товаров «корма для животных» + + + Рост спроса: развивающийся рынок

Из таблицы 10 видно, что наиболее прибыльным для ООО «Вкус» считается группа «корма для животных», группа продовольственных товаров приносит стабильный доход.
Для изучения перспектив рыночного бизнеса определяется коэффи-циент заполненности портфеля заказов. Такой анализ проведем на своем предприятии. В таблице 11 представлена модель этой ха¬рактеристики рынка.

Таблица 11
Оценка перспективности бизнеса ООО «Вкус» по оценке ведущих сотрудников
Число ответивших респондентов, чел (10 чел)
уровень заполненности портфеля в текущем периоде: тенденция ожидаемого изменения заполненности портфеля
характеристика % ответов характеристика % ответов
1) выше нормы 20 1) выше нормы 40
2) нормальный 50 2) нормальный 30
3) ниже нормы 30 3) ниже нормы 30
Баланс ответов 100 Баланс ответов 100
Из табл. 12 видно, что в целом присутствует баланс положительных оценок перспективности бизнеса предприятия. При этом по оценке ведущих сотрудников (директор, главный бухгалтер, директор департамента по работе с персоналом, маркетолог и др.) тенденция расширения портфеля заказов наиболее вероятна для предприятия в следующем году.
Дальнейший анализ предполагает оценку экономического положе¬ния предприятия также на основе опроса руководителей производственно-сбытовых и торговых предприятий, связанных с деятельностью ООО «Вкус». В модели делаются оценки как нынешней ситуации, так и прогнозные.
Таблица 12
Оценка экономического состояния ООО «Вкус»
Число ответивших респондентов, чел (10чел)
об экономическом положении предприятия в данное время о тенденциях изменения экономического положения на перспективу
характеристика % ответов характеристика % ответов
1) благоприятное 60 1) благоприятное 60
2) удовлетворительное 20 2) удовлетворительное 20
3) неблагоприятное 20 3)неблагоприятное 10
Баланс ответов 100% Баланс ответов 100%

Согласно данным табл. 12 видно, что в целом присутствует баланс положительных оценок экономического состояния ООО «Вкус». При этом по оценке ведущих сотрудников тенденция улучшения экономического состояния наиболее вероятна для ООО «Вкус» в следующем периоде.
Успех коммерческой деятельности ООО «Вкус» зависит от того, на-сколько объективно оно определяет степень удовлетворенности потреби-телей, которая оценивается с помощью таблицы 13. При этом изучение мнения самих потребителей по этому вопросу, которое будет изучено дальше, является дополнением при корректировке оценки, полученной при данном исследовании. Результат итогового опроса, выражающийся в удельном весе положительных ответов, рассматривается как индекс удов-летворенности покупателей.
Таблица 13
Оценка удовлетворенности покупателей ООО «Вкус» (по результатам опроса сети руководителей магазинов)
Показатели удовлетворенности покупателей Тенденции Удельный вес потребителей, ответивших "да" по оценке тенденций
1. Широта ассортимента товаров улучшение 0,7
без изменений 0,3
ухудшение -
2. Качество предлагаемых товаров улучшение 0,6
без изменений 0,4
ухудшение -

3. Дизайн товаров
улучшение 0,8
без изменений 0,2
ухудшение -
3. Цена товаров улучшение 0,6
без изменений 0,35
ухудшение 0,05
4. Удобство в применении улучшение 0,6
без изменений 0,4
ухудшение -
5.Качество обслуживания улучшение 0,7
без изменений 0,25
ухудшение 0,05
Согласно полученным результатам оценки степени удовлетво-ренности потребителей товарами ООО «Вкус» можно сделать вывод, что сеть магазинов работает в направлении максимального удовлетворения потребителей и тем больший коммерческий успех оно имеет.
В дальнейшем осуществляется интегрированная оценка состояния и развития рынка, которую иногда называют стратегическим индексом или индексом рыночной ситуации:


Где В - средний балл (обобщенная, многомерная) характеристика
состояния рынка;
Bi -балл, характеризующий состояние рынка i - му параметру (фактору);
Wj - вес (ранг), отражающий роль i - го параметра (фактора) в формировании рыночной ситуации (определяется экспертным путем);
п - число параметров (факторов).
Таблица 14
Шкала балльных оценок (количественных экспертных оценок) показателей и факторов рыночной ситуации (в баллах)
Показатели и факторы рынка Параметрический индекс
от 1 до 4 от 4 до 6 от 6 до 9
Потенциальная емкость рынка (совокупный максимально возможный объем реализации компании и конкурентов) низкая средняя высокая
Устойчивость развития рынка сильное колебание цен умеренное колебание цен стабильность уровня цен
Скорость реализации продукции низкая средняя высокая
Деловая активность (число заказов) низкая умеренная достаточно высокая
Уровень конкуренции жесткая умеренная слабая
Уровень доходности низкий средний высокий

Для оценки берется 9-балльная система (где цифра "9" - максималь-ная положительная оценка) и используется следующая шкала (табл. 14).
Дадим оценку рыночного положения ООО «Вкус» (см. табл.15).
Таблица 15
Оценка рыночной ситуации ООО «Вкус»
Показатели и факторы рынка Баллы, Вi Ранги, W Вi*W
Потенциальная емкость рынка 9 3 27
Устойчивость развития рынка 6 2 12
Скорость реализации продукции 8 2 16
Деловая активность (число заказов)
8 1,5 12
Уровень конкуренции 4 1 4
Уровень доходности 6 0,5 3
Итого: - 10 74

В нашем примере средний балл равен: = 74/10=7,4, т.е. рынок розничной торговли продуктами питания и бытовой химии является достаточно благоприятным для деятельности ООО «Вкус».


4. Анализ конкурентной среды ООО «Вкус»
Конкурентная среда - это рынок или его сегмент, где продавцы сво-бодно соперничают за право продавать товар покупателю. В результате на рынке развертывается конкурентная борьба, цель которой - достигнуть конкурентного преимущества, т.е. занять более прочную конкурентную позицию на рынке. В связи с этим для фирмы существенно важно оценить потенциальные возможности конкурентов, предугадать их действия и сте-пень конкурентной угрозы.
Анализ конкурентной среды сети магазинов ООО «Вкус» проведем по таким направлениям:
1) определение типа конкурентного рынка;
2) выявление фактических и потенциальных конкурентов, определить
число, товарную специализацию, вид и размер конкурентных
предприятий, вид конкуренции и форму конкурентной борьбы;
3) определение роли предприятий-конкурентов на рынке в зависимости от ее доли на нем;
4) характеристика интенсивности и направленности конкуренции
(оценить конкурентное преимущество);
5) определение сильных и слабых сторон основных соперников на
рынке;
6) определение стратегии поведения на рынке.
4.1. Определение типа конкурентного рынка
Определить рынок по признаку тип конкуренции позволяет матрица типологии рынков (табл.16).




Таблица 16
Матрица типологии рынков по уровню конкуренции или монополии
Характеристика рынков Типы рынков
Число предприятий вид товара наличие контроля цен легкость входа
Очень много Стандартизированный Легкий вход и выход Чистая конкуренция
Много Дифференцированный В узких рамках Относительно легкий вход и выход Монополистиче-ская конкуренция
Несколько Стандартизированный или дифференцированный Ограниченный Трудный Олигополия
Одна Уникальный Значительный Очень трудный Чистая монополия
ООО «Вкус» осуществляет свою торговую деятельность на рынке монополистической конкуренции. В целом, количество магазинов и торговых сетей, занимающихся реализацией продуктов питания, товаров для дома достаточно велико.
4.2. Анализ и оценка конкурентов
Конкурирующие сети магазинов по продаже продовольственных товаров на региональном рынке могут быть сгруппированы по следующим признакам: размер сети (количество магазинов в сети), размер по численности и обороту (табл.17).
Таблица 17
Первичные характеристики конкурентов ООО «Вкус»
Наименование конкурентов Размер сети Размер предприятия
сеть магазинов «Магнит» (ООО «Тандер») 14 магазинов среднее
сеть магазинов «Кувшинка» 4 магазина среднее
«Перекресток» 1 крупный супермаркет, площадью 1500 кв.м. среднее
сеть магазинов «Радуга» 5 магазинов среднее
сеть магазинов «НАШ» 11 магазинов крупное
ОАО «Центральный рынок» доля рынка 32% среднее

Далее выявляется вид конкуренции и форма конкурентной борьбы
(табл. 18).
Таблица 18
Основные конкуренты ООО «Вкус»
Наименование конкурентов Предмет конкуренции Форма конкуренции Метод конкуренции
ОАО «Центральный рынок» Продовольственные товары, бытовая химия Предметная и видовая (могут отличаться производителем, брендами) Ценовая
ООО «НАШ
Продовольственные товары, бытовая химия
сеть магазинов «Кувшинка» Продовольственные товары
сеть магазинов «Радуга» Продовольственные товары

На рынке преобладает ценовой метод конкуренции. Воздействие на покупателя осуществляется в основном посредством прямой рекламы (наиболее распространена здесь реклама в СМИ, буклеты); стимулирование сбыта ограничивается проведением различных рекламных акций, Предлагаемый ассортимент в целом ориентирован на потребности потребителей и представлен товарами, пользующимися наибольшим спросом. Цены варьируются в диапазоне 10 – 15%.
Товарная специализация (широта и глубина ассортимента) основного конкурента – сеть магазинов «НАШ» определяется на основе таблицы 18.
Под широтой товарной номенклатуры понимается количество ас-сортиментных групп, а насыщенность товарной номенклатуры предпола-гает общее число товаров фирмы.
Ассортиментный перечень продукции, реализуемой сетью магазинов «НАШ» представлен следующими группами:
1. Фрукты, овощи, сухофрукты, орехи (в упаковке)
2. Замороженные овощи и фрукты.
3. Соки, напитки.
4. Бакалейные изделия (в промышленной упаковке)
5. Кондитерские изделия (в промышленной упаковке)
6. Мучные кондитерские изделия (в упаковке).
7. Сухие завтраки (в промышленной упаковке).
8. Хлебобулочные изделия (в упаковке).
9. Молочная продукция.
10. Мороженое.
11. Колбасные изделия.
12. Полуфабрикаты мясные, рыбные.
13. Мясо-птица.
14. Масло-жировая продукция.
15. Консервированная продукция.
16. Рыба свежемороженая, рыба и морепродукты
17. Рыба соленая, копченая, вяленая.
18. Яйцо.
19. Вино-водочные изделия.
20. Пиво.
21. Салаты промышленного производства.
22. Табачные изделия.
23. Соль, в т.ч. йодированная.
24. Полиграфическая продукция.
25. Корм для животных.
26. Моющие, чистящие, отбеливающие средства.
27. Средства гигиены.
28. Посуда, игрушки.
29. Хозяйственные товары.
30. Парфюмерно-косметические средства
Таким образом, широта товарной номенклатуры насчитывает 30 ассортиментных групп.
4.3. Определение роли конкурентов в зависимости от доли на рынке
Ситуация на рынке постоянно меняется, т.е. некоторые предприятия улучшают свою позицию на рынке, другие сохраняют ее, а третьи - ухудшают. Поэтому важно проследить процесс перераспределе¬ния рынка во времени. Для определения позиции ООО «Вкус» на рынке используем матрицу формирования кон¬курентной карты рынка, предложенную ГЛ. Азоевым (см. табл. 19).
Таблица 19
Матрица формирования конкурентной карты рынка сети магазинов ООО «Вкус»
Изменения доли на рынке Классификационные группы по доле рынка (по состоянию на начало периода)
лидеры рынка предприятия с сильной кон-курентной позицией предприятия со слабой кон-курентной позицией аутсайдеры рынка
Предприятия с быстро улучшающейся конку рентной позицией А- 1
В- 1
С-1 D-1
Предприятия с улуч-шающейся конкурентной позицией А-2
В-2
С-2 D-2
Предприятия с не изме-нившейся конкурентной позицией А-3 В-3 С-3 D-3
Предприятия с ухуд-шающейся конкурентной позицией А-4 В-4 С-4 D-4
Предприятия с быстро ухудшающейся конку-рентной позицией А-5 В-5 С-5 D-5

По доле рынка наша сеть магазинов ООО «Вкус» с сильной конкурентной позицией, а по изменению доли на рынке – с улучшающейся конкурентной позицией. Согласно матрице формирования кон¬курентной карты рынка ООО «Вкус» находится в квадранте В-2.
В связи с благоприятным конкурентным положением на рынке предложим перспективную стратегию для дальнейшего развития сети магазинов.


Стратегия расширения рынков
Основная цель — увеличение объема продаж. Этого можно достичь различными способами:
A. Развитием первичного спроса: воздействуя на компоненты глобального спроса, увеличить размер рынка путем:
♦ привлечения новых потребителей с помощью рекламы;
♦ побуждения покупателей к более частому потреблению товара;
♦ побуждения покупателей к большему разовому потреблению;
♦ обнаружения новых возможностей использования.
Б. Увеличением своей доли рынка за счет:
♦ улучшения товара или оказываемых услуг;
♦ изменения позиционирования марки;
♦ значительного снижения цены;
♦ укрепления сбытовой сети;
♦ мероприятий по стимулированию сбыта.
B. Приобретением рынков путем:
♦ покупки фирмы-конкурента, чтобы овладеть ее долей рынка;
♦ совместной деятельности для контроля большей доли рынка.
Г. Защитой своего положения на рынке: активизировать для этого управление марке¬тингом путем:
♦ небольших улучшений товара и позиционирования;
♦ защитной стратегии ценообразования;
♦ укрепления сбытовой сети;
♦ усиления или переориентации мер по стимулированию сбыта.
4.4. Характеристика интенсивности и направленности конкуренции
Конкурентное преимущество определяется с помощью показателя конкурентоспособности, разработанного бельгийским маркетологом Ж.-Ж. Ламбеном. Показатель рассчитывается с помощью балльной системы оце¬нок. Этапы определения показателя конкурентоспособности:
1) Устанавливается перечень параметров качества товара, включая
экономические (см. табл.20);
2) Каждому параметру присваивается балл, который тем выше, чем
больше параметр соответствует нормативам или требованиям потребите¬
лей;
3) Осуществляется сравнение баллов параметров товаров нашего
предприятия и товаров конкурентов;
4) Разность баллов по каждому i - му параметру (dj) взвешивается по
рангу важности данного параметра (Rj), который определяется экспертным
путем (например, с помощью матрицы предпочтений).
5)Уровень конкурентоспособности рассчитывается как средняя
арифметическая взвешенная и отражает степень отклонения качества то¬
вара нашего предприятия от качества товара конкурирующей фирмы. Чем
больше отклонение от единицы со знаком "+", тем сильнее конкурентное
преимущество Вашего предприятия, и наоборот, чем больше отклонение
со знаком "-", тем сильнее конкурентное преимущество конкурента.
Таблица 20
Параметры конкурентоспособности
Критерии Диапазон оценок
низкая (1 -2 балла) средняя (3-4 балла) высокая (5 баллов)
Относительная доля рынка Менее 1/3 лидера Более 1/3 лидера Лидер
Издержки Выше, чем у прямого конкурента Такие же, как у конкурента Ниже, чем у конкурента
Широта товарной номенклатуры 1 ассортимент. группа 2 3 и более
Отличительные свойства товара Товар не дифференцирован Товар дифференцирован Уникальный товар
Степень освоения технологий маркетинга Осваивается с трудом Осваивается легко Освоена полностью
Размер сети 1-6 магазина 6-11 магазинов свыше 11 магазинов
Имидж Отсутствует Развит Сильный имидж
Расчет уровня конкурентоспособности ООО «Вкус» приведен в таблице 21.

Таблица 21
Уровень конкурентоспособности ООО «Вкус»
Критерии Балльная оценка предприятия Важность, Ri Расчет уровня конкурентоспособности по отношению к К1, К1 Расчет уровня конкурентоспособности по отношению к К2, К2
ООО "НАШ", dn сеть магазинов «Кувшинка», dk1 ООО "ВКУС", dk2
Относительная доля рынка 4 1 2 0,3 0,9 0,6
Издержки 5 4 4 0,25 0,25 0,25
Широта товарной номенклатуры 3 2 3 0,15 0,15 0
Отличительные свойства товара 3 3 3 0,1 0 0
Степень освоения технологий маркетинга 5 3 4 0,1 0,2 0,1
Размер сети 4 2 5 0,1 0,2 -0,1
Имидж 5 3 3 1 2 2
УРОВЕНЬ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ: 3,7/7=0,5 2,85/7=0,4

Следует отметить, что конкурентное преимущество у ООО «НАШ» сильнее по сравнению с ООО «Вкус» и по сравнению с сетью магазинов «Кувшинка».
В современных рыночных условиях существенна позиция нашей сети магазинов по отношению к самому опасному конкуренту (ООО «НАШ») с точки зрения цены и издержек. Построим матрицу конкурентного преимущества для ООО «Вкус».
Алгоритм построения:
• расчет относительных показателей цены и издержек (табл. 22)
Таблица 22
Относительные показатели цены и издержек
Показатели ООО «НАШ» ООО «ВКУС» Относительный показатель
Приемлемая цена продажи товара, (цена корзины) руб. 600 550 1,1
Издержки на единицу продукции, руб. 522 483 1,08
• графическое отображение результатов таблицы 22 (рис.2)










• Анализ матрицы
Рис.2. Матрица конкурентного преимущества сети магазинов ООО «Вкус»
Положение сети магазинов ООО «Вкус» по отношению к основному конкуренту сеть магазинов «НАШ» по матрице конкурентного преимущества определилось в квадранте С. Следовательно, сети магазинов ООО «Вкус» необходимо придерживаться стратегии дифференциации, т.е. реализация товаров, превосходящих по своим свойст¬вам товары конкурентов (продуктовая дифференциация), или разработки лучших способов продвижения товара, чем у конкурента (сервисная диф¬ференциация). ООО «Вкус» находится справа биссектрисы, т.е. в благоприятной зоне кон¬куренции.
4.5. Определение сильных и слабых сторон основных соперников на рынке
ООО «Вкус» осуществляет свою торговую деятельность на рынке монополистической конкуренции. В целом, количество магазинов и торговых сетей, занимающихся реализацией продуктов питания, товаров для дома и бытовой химии достаточно велико.
Определим сильные и слабые стороны основных соперников на рынке (ООО «НАШ», «Перекресток») (табл.23).
Таблица 23
Анализ основных конкурентов ООО «Вкус»
Объект исследования ООО «НАШ» «Перекресток»
1 2 3
Конкуренты фирмы и их первичная характеристика год создания:2006 год создания:2006
Стратегия и методы конкурентной борьбы стратегия расширения рынков нишевая стратегия
Доля рынка, занимаемая каждым конкурентом 35% (окопавшийся в рыночной нише) 20,6% (окопавшийся в рыночной нише)
Интенсивность и тенденции развития конкуренции пополнение ассортимента 1-2 товарами, информационный характер рекламы пополнение ассортимента 2-3 товарами, убеждающий характер рекламы
Ценовая политика конкурентов Ниже в среднем на 5 % Ниже в среднем на 5%

Окончание табл.23
1 2 3
Инновационная товарная политика конкурентов Высокое качество Высокое качество
Оценка сильных и слабых сторон конкурентов сильные стороны:
- большее количество магазинов (свыше 11 магазинов)
-низкий цены
слабые стороны:
- низкое качество
-большое количество частных торговых марок, неудовлетворяющих потребностей некоторых групп покупателей сильные стороны:
- большая площадь магазина
- удобное расположение
-дисконтная система скидок
-высокое качество обслуживания
-собственная торговая марка
слабые стороны:
- неразвитая торговая сеть на региональном уровне
Отвечают ли товары конкурентов требованиям потребителей по параметрам: цена; внешний вид; надежность; функциональные параметры и т.д. да да
Реакция конкурента придерживается стратегии следования за лидером придерживается стратегии следования за лидером
Какие методы стимулирования спроса применяют конкуренты? скидки, совершенствование сервисной политики
интенсивная реклама, сервис интенсивная реклама, сервис
Результаты коммерческой деятельности конкурирующих предприятий прибыльное, умеренные издержки прибыльное, умеренные издержки
Численность работающих у конкурентов 420 110
Качество сервиса на торговых предприятиях конкурентов высокое качество обслуживания и мерчендайзинга высокое качество обслуживания и мерчендайзинга
Представим сильные и слабые стороны, возможности и угрозы для ООО «Вкус», которые послужат базой для SWOT – анализа в табл.24.
Таблица 24
Сильные и слабые стороны, возможности и угрозы для ООО «Вкус»
Внутренние сильные стороны Внутренние слабые стороны
Прямые договоры с поставщиками продуктов питания Неэффективная ассортиментная стратегия
Широкий ассортимент продовольственных товаров Неэффективное использование современных технологий продаж
Высокое качество продовольственных товаров Отсутствие инвестиционных возможностей
Развитая торговая сеть Низкая оборачиваемость оборотных средств; низкая прибыльность предприятия
Умение противостоять давлению со стороны конкурентов Недостаточный имидж на рынке
Хорошая репутация, сложившаяся у сети магазинов в глазах покупателей, поставщиков, партнеров Отсутствие навыков проведения рекламных кампаний
Неэффективная система мотивация работников
Потенциальные внешние возможности Потенциальные внешние угрозы
Расширение ассортимента продовольственных товаров Ужесточение конкуренции на региональном рынке торговли продовольственными товарами
Способность обслужить дополни¬тельные группы покупателей или выйти на новые сегменты рынка Выход на рынок конкурентов с более низкими издержками
Возможность внедрения новых технологий и форм продаж Замедление темпов роста рынка продовольственных товаров
Возможность расширения площади торговых залов Изменение потребностей и вкусов покупателей продовольственных товаров
Возможность более полного удовлетворения потребностей покупателей Растущая требовательность покупателей и поставщиков продовольственных товаров
Получение оптовых скидок от поставщиков продовольственных товаров Повышение ставок по кредитам
Благоприятные демографические или социально-экономические изменения, ведущие к увеличению потенциаль¬ной емкости рынка продовольственных товаров

Среди основных сильных сторон ООО «Вкус» можно выделить следующие:
 Развитая торговая сеть;
 Прямые договоры с поставщиками продуктов питания;
 Широкий ассортимент продовольственных товаров;
 Хорошая репутация, сложившаяся у сети магазинов в глазах покупателей, поставщиков, партнеров.
Среди основных слабых сторон ООО «Вкус» можно выделить следующие:
 Неэффективная ассортиментная стратегия;
 Низкая оборачиваемость оборотных средств; низкая прибыльность предприятия;
 Отсутствие навыков проведения рекламных кампаний.
Среди основных потенциальных внешних возможностей ООО «Вкус» можно выделить следующие:
 Расширение ассортимента продовольственных товаров;
 Возможность внедрения новых технологий и форм продаж;
 Возможность более полного удовлетворения потребностей покупателей.
Среди основных потенциальных внешних угроз ООО «Вкус» можно выделить следующие:
 Ужесточение конкуренции на региональном рынке торговли продовольственными товарами;
 Выход на рынок конкурентов с более низкими издержками;
 Растущая требовательность покупателей и поставщиков продовольственных товаров.
Цель SWOT-анализа деятельности ООО «Вкус» - выявить привлекательные направления маркетинговых усилий фирмы, на которых она может добиться конку¬рентных преимуществ.
SWOT- анализ ООО «Вкус» представлен в таблице 25.

Таблица 25
SWOT- анализ ООО «Вкус»
Изменения внешней
среды

Характеристики
внутренней среды Возможности:
1. Расширение ассортимента продовольственных товаров;
2. Возможность внедрения новых технологий и форм продаж;
3. Возможность более полного удовлетворения потребностей покупателей Угрозы:
1. Ужесточение конкуренции на региональном рынке торговли продовольственными товарами;
2. Выход на рынок конкурентов с более низкими издержками;
3. Растущая требовательность покупателей и поставщиков продовольственных товаров
Сильные стороны:
1. Развитая торговая сеть (11 магазинов самообслуживания);
2. Прямые договоры с поставщиками продуктов питания;
3. Широкий ассортимент продовольственных товаров;
4. Хорошая репутация, сложившаяся у сети магазинов в глазах покупателей, поставщиков, партнеров. Поле СИВ
1) Повышение качество мерчендайзинга;
2) Внедрение новой технологи продаж товаров на основе самообслуживания
3) Внедрение дисконтной системы скидок (магазинные карты).

Поле СИУ
1) Разработка высококвалифицированными маркетологами стратегии борьбы с конкурентами (конкурентной стратегии);
2) Проведение анализа и оценки основных конкурентов на рынке в целях совершенствования торговой деятельности и разработки эффективной ценовой и ассортиментной стратегии.
Слабые стороны:
1. Неэффективная ассортиментная стратегия;
2. Низкая оборачиваемость оборотных средств; низкая прибыльность предприятия;
3. Отсутствие навыков проведения рекламных кампаний.
Поле СЛВ
1) Проведение рекламной кампании;
2) Разработка эффективной ассортиментной стратегии (пополнение ассортимента непродовольственными товарами).
Поле СЛУ
1) Проведение маркетингового исследования предпочтений покупателей на рынке продуктов питания;
2) Совершенствование работы с поставщиками (условий договоров поставки продукции).

Согласно матрице SWOT – анализа деятельности ООО «Вкус» в ближайшей перспективе наиболее стратегическими направлениями развития сети магазинов являются:
• Повышение качество мерчендайзинга;
• Внедрение новой технологи продаж товаров на основе самообслуживания;
• Внедрение дисконтной системы скидок (магазинные карты);
• Проведение рекламной кампании;
• Разработка эффективной ассортиментной стратегии (пополнение ассортимента непродовольственными товарами);
• Разработка высококвалифицированными маркетологами стратегии борьбы с конкурентами (конкурентной стратегии);
• Проведение анализа и оценки основных конкурентов на рынке в целях совершенствования торговой деятельности и разработки эффективной ценовой и ассортиментной стратегии;
• Проведение маркетингового исследования предпочтений покупателей на рынке продуктов питания;
• Совершенствование работы с поставщиками (условий договоров поставки продукции).
4.6. Определение стратегии поведения на рынке
Наблюдения за поведением конкурента на рынке и за его реакцией на маркетинговые действия нашей сети магазинов позволяют сделать вывод, что стратегия ООО «Вкус» совпадает со стратегией ООО «НАШ» – стратегией расширения торговой сети.

Заключение
ООО «Вкус» - предприятие розничной торговли, имеющее сеть магазинов по г. Йошкар-Ола.
Организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью.
Полное наименование Общества - Общество с ограниченной ответственностью «Вкус».
Основной вид деятельности, согласно уставу - розничная торговля продуктами питания и товарами по уходу за домом.
Изучив состав и структуру имущества предприятия по данным САБ, видно, что общая стоимость имущества организации с период 2005-2007 гг. сократилась на 2767 тыс. р. Это сокращение было вызвано снижением оборотных активов на 3014 тыс.р.
В составе имущества в течение 2005-2007 гг. происходили следующие изменения: если в 2005 г. доля оборотных средств составляла 64,33%, то в конце 2007 г. она сократилась до 53,77%, темп роста оборотных активов составил 84,36%. Снижение суммы оборотных активов произошло за счет снижения дебиторской задолженности на 3777 тыс.р., снижения денежных средств на 524 тыс.р.
Анализируя пассив баланса, можно отметить, что сокращение источников имущества предприятия к концу 2007 г. было обеспечено снижением заёмного капитала на 6484 тыс.р.
Удельный вес источников собственных средств в 2007 гг. составил 38,92%, что говорит о зависимости предприятия от заёмных и привлечённых средств.
За период 2005-2007 гг. выручка от продажи товаров сократилась в 2007 году и составила 54408 тыс.р., сократилась по сравнению с 2006 годом на 24%. При этом наблюдается сокращение себестоимости в 2007 году до 51430 тыс.р.
Валовая прибыль в 2007 году сократилась на 2805 тыс.р. по сравнению с 2006 г.
В 2007 г. наблюдается сокращение прибыли от продаж до прибыли до -588 тыс.р. Прибыль до налогообложения в 2007 году составила 146 тыс.р. Это связано, во-первых, с сокращением прибыли от продаж, во-вторых, влияние оказало рост величины процентов к уплате и прочих расходов. Чистая прибыль предприятия в 2007 году составила 15 тыс.р.
Таким образом, резервами сокращения получения прибыли явились снижение объемов производства, снижение себестоимости продукции, а также рост расходов предприятия.
Проведённый анализ рынка сбыта ООО «Вкус» сделать следующие выводы:
1. Следует в основном ориентироваться на потребителей - женщин и мужчин в возрасте от 20-50 лет со средним уровнем дохода.
2. Необходимо предложить покупателю большой ассортимент товаров, различных по критерию «цена-качество», отвечающих представлениям покупателей из различных ценовых сегментов.
3. Основным критерием при выборе магазина является ассортимент товара и его качество. Имея большое разнообразие товара, покупатели смогут выбрать товар соответствующий их предпочтениям. Покупатели хорошо реагируют на скидки, что можно использовать в процессе реализации.
в целом присутствует баланс положительных оценок экономического состояния ООО «Вкус». При этом по оценке ведущих сотрудников тенденция улучшения экономического состояния наиболее вероятна для ООО «Вкус» в следующем периоде.
Успех коммерческой деятельности ООО «Вкус» зависит от того, на-сколько объективно оно определяет степень удовлетворенности потреби-телей. При этом изучение мнения самих потребителей по этому вопросу, которое будет изучено дальше, является дополнением при корректировке оценки, полученной при данном исследовании. Результат итогового опроса, выражающийся в удельном весе положительных ответов, рассматривается как индекс удов¬летворенности покупателей.
ООО «Вкус» осуществляет свою торговую деятельность на рынке монополистической конкуренции. В целом, количество магазинов и торговых сетей, занимающихся реализацией продуктов питания, товаров для дома достаточно велико.
Наблюдения за поведением конкурента на рынке и за его реакцией на маркетинговые действия нашей сети магазинов позволяют сделать вывод, что стратегия ООО «Вкус» совпадает со стратегией ООО «НАШ» – стратегией расширения торговой сети.

Список использованной литературы
1. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/ Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега – Л, 2007. – 451 с.
2. Аналоуи Ф. Стратегический менеджмент малых и средний предприятий: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 395 с.
3. Ассэль Г. Маркетинг: принципы и стратегия: Учебник для вузов: Пер. с англ./Г. Ассэль. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 803 с.
4. Багиев Г. Л. Маркетинг: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – СПб. и др.: ПИТЕР, 2006. – 733 с.
5. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М. ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 344 с.
6. Бинецкий А. Э. Паблик рилейшнз: защита интересов и репутации бизнеса: Учебно-практическое пособие. – М.: ИКФ ЭКМОС, 2007. – 237 с.
7. Бродецкий Г. Л. Анализ скидок на заказ при оптимизации моделей управления запасами с учетом временной стоимости денег//Логистика сегодня. -2005. -№6. –с. 30-42
8. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и Статистика, 2005 г.
9. Годин А. М. Маркетинг: Учебник. – М.: ИТК «Дашков и К», 2007. – 756 с.
10. Грачев А. В. Моделирование финансовой устойчивости предприятия // Финансовый менеджмент. — 2004. — №5.
11. Данько Т. П. Управление маркетингом: Учебник/ Т. П. Данько. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 334 с.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006. – 368 с.
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 560 с.: ил.
14. Любушкин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 445 с.
15. Маркетинг: Учебник для вузов/ Н. П. Ващекин, Т. Н. Парамонова, С. М. Самарина и др.; Под ред. Н. П.Ващекина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004. – 310 с.
16. Маркетинг: Учебник/ Р. Б. Ноздрева, В. Ю. Гречков. – М.: Экономистъ, 2004. – 566 с.
17. Мещаников А. А, Образ компании. – М.: ОАО «Типография «НОВОСТИ», 2006. – 277 с.
18. Наумова Л. М. Маркетинг: Технология рыночного успеха в таблицах, рисунках, афоризмах: Учебное пособие. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2006. – 264 с.
19. Наумова Л. М. Прикладной маркетинг в деятельности фирмы: Учеб. Пособие. – Йошкар-Ола: МарГТУ, 2003. – 212 с.
20. Наумова Л. М. Прикладной маркетинг: сфера природопользования и природообустройства: Учеб. пособие. – Йошкар-Ола: марГТУ, 2006. – 400 с.
21. Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. - М.: Финансы и Статистика, 2003 г.
22. Николаева Т. И. Системная оценка эффективности коммерческой деятельности предприятий торговли// Маркетинг в России и за рубежом. – 2000. - №4. –с. 97-104
23. Новиченко П. П. Система нормативного учета и контроля издержек производства//Бухгалтерский учет. – 1999. - №10. – с. 73-75
24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 330 с.
25. Трубочкина М. И. Управление затратами предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 216 с.
26. Шеремет А.Д. , Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих предприятий.- М.: Инфра-М, 2005 г.

Приложение 1

Рис.1.1. Организационная структура управления ООО «Вкус»




Данные о файле

Размер 104.54 KB
Скачиваний 26

Скачать



* Все работы проверены антивирусом и отсортированы. Если работа плохо отображается на сайте, скачивайте архив. Требуется WinZip, WinRar