ГлавнаяКаталог работБухучет и аудит → Основные показатели производственно-финансовой деятельности предприятия
5ка.РФ

Не забывайте помогать другим, кто возможно помог Вам! Это просто, достаточно добавить одну из своих работ на сайт!


Список категорий Поиск по работам Добавить работу
Подробности закачки

Основные показатели производственно-финансовой деятельности предприятия

Содержание

1. Общая характеристика предприятия 4
1.1 Общая характеристика ОАО «ТЭЦ-2» и его организационно-правовые особенности 4
1.2 Анализ организационной структуры управления предприятия 5
1.3 Анализ основных технико-экономических показателей 11
2. Основные показатели производственно-финансовой деятельности предприятия 13
2.1. Анализ основных производственных фондов 13
2.2. Анализ трудовых ресурсов предприятия 16
2.3 Анализ продукции ОАО «ТЭЦ-2» 19
3. Финансовое состояние предприятия 22
3.1. Анализ финансовой устойчивости 22
3.2. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия 26
4. Анализ мотивации персонала 28
5. Анализ системы планирования 30
Заключение 37
Список использованной литературы 38

Введение

Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана.
Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования.
Поэтому овладение методикой экономического анализа всех уровней является важным элементом их профессиональной подготовки.
Таким образом, целью данной работы является проведение технико-экономического анализа предприятия.
Объектом исследования является ОАО «ТЭЦ №2»
Задачами данной работы являются:
1) провести анализ использования основных средств предприятия;
3) провести анализ себестоимости продукции;
3) провести анализ финансового состояния предприятия.


1. Общая характеристика предприятия

1.1 Общая характеристика ОАО «ТЭЦ-2» и его организационно-правовые особенности

Полное наименование - Открытое акционерное общество «ТЭЦ-2».
Сокращенное наименование - ОАО «ТЭЦ-2».
Почтовый адрес: 424000, Республика Марий Эл, ул. Крылова 47.
Марийская ТЭЦ-2 расположена в г. Йошкар-Ола на улице Крылова 47, имеющим развитую промышленно-транспортную инфраструктуру. Город и республика находятся в благоприятном геополитическом районе и имеют широкие возможности для развития многих отраслей народного хозяйства.
Площадка станции выбрана комиссией и оформлена актом отвода границ земельного участка в натуре от 01.04.91 г., выполненного на основании решения исполнительного комитета городского Совета народных депутатов № 271 от 30.05.90 г.
Строительство ТЭЦ-2 мощностью 540 МВт с 3-мя энергоблоками по 180 МВт каждый было начато в 1991 году на основании Постановления Совета Министров РСФСР от 23.04.90г. № 126.
В 1994 году совместным Постановлением Администрации и Правления РАО «ЕЭС России» было принято решение об увеличении мощности ТЭЦ-2 до 900 МВт с применением прогрессивной парогазовой технологии, с улучшенными технико-экономическими показателями.
Минэкономики РФ письмом от 26.12.96г. № НШ-1010/14-523 в качестве топлива для энергоблока № 1 был установлен природный газ с суммарным годовым объемом потребления 690 тыс. т.у.т.
В результате освоения капитальных вложений на строительной площадке выполнены транспортные сети, в том числе подъездные железнодорожные пути, электро- и водоснабжение, складское хозяйство, смонтированы пуско-резервная котельная, устройство для приема и хранения мазута и ряд других вспомогательных объектов станции, проведены работы по развитию стройбазы.
Основной миссией Общества является обеспечение граждан республики электроэнергией.
Основные задачи Общества на перспективу – обеспечение эксплуатации энергетического оборудования с целью производства и поставки электрической и тепловой энергии и мощности, освоение генерирующей мощности первого энергоблока мощностью 450 МВТ, а также обеспечение нормативных показателей работы оборудования, выход Общества на оптовый рынок электроэнергии и мощности, развитие ОАО «ТЭЦ-2» как базового источника энергообеспечения республики.
1.2 Анализ организационной структуры управления предприятия

Корпоративное управление в Открытом акционерном обществе «ТЭЦ-2», осуществляется в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом "Об акционерных обществах" и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также Уставом Общества.
Высшим органом управления Обществом является Общее собрание акционеров, общее руководство деятельностью Общества осуществляется Советом директоров, текущей деятельностью Общества руководит единоличный исполнительный орган - Генеральный директор и коллегиальный исполнительный орган – Правление.
Общество придерживается принципов корпоративного поведения, рекомендованных Кодексом корпоративного поведения, утвержденных Распоряжением ФКЦБ от 05.04.2002 г. № 421/р.
В связи с переходом к завершающему этапу строительства и подготовкой к пусковому периоду строительства станции, в 2005 году корректировалась организационная структура ОАО «ТЭЦ-2», которая отражает не только задачи по исполнению функций заказчика, но и подготовку к эксплуатации, с приемом на работу необходимого на данный период эксплуатационного персонала и распределением его по будущим цехам станции.
ОАО «ТЭЦ-2» соблюдает следующие принципы и рекомендации Кодекса корпоративного поведения:
Общее собрание акционеров:
• Акционеры Общества извещаются о проведении общего собрания за 20 дней, а сообщение о проведении Общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации Общества, - не позднее, чем за 30 дней до даты его проведения (ст.11, п.11.4 Устава Общества);
• Акционеры Общества имеют возможность знакомиться со списком лиц, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров, с даты принятия решения о проведении Общего собрания акционеров Общества и до закрытия собрания (ст.11, п.11.3, пп.11.5 Устава Общества);
• Акционеры Общества могут внести вопрос в повестку дня общего собрания или потребовать созыва общего собрания акционеров без предоставления выписки из реестра акционеров, если учет его прав на акции осуществляется в системе ведения реестра акционеров, а если его права на акции учитываются на счете депо, - достаточно выписки со счета депо для осуществления выше указанных прав (ст.13, п.13.1 Устава Общества);
• Акционеры Общества перед началом общего собрания должны пройти процедуру регистрации (п.3.1. Положения о проведении Общего собрания ОАО «ТЭЦ-2»).
Совет директоров:
• Совет директоров вправе в любое время принять решение о прекращении полномочий Генерального директора Общества, членов Правления Общества и об образовании новых исполнительных органов ( ст.19, п.19.10 Устава);
• Совет директоров Общества или лицо, уполномоченное Советом директоров Общества на подписание трудового договора, определяет условия трудового договора, в том числе в части срока полномочий, с Генеральным директором и членами Правления (ст.19, п. 19.3 Устава);
• Совет директоров Общества устанавливает размер выплачиваемых членам Правления Общества вознаграждений и компенсаций (ст.15, п. 15.1, пп.13 Устава);
• В составе Совета директоров Общества отсутствуют лица, которые признавались виновными в совершении преступлений в сфере экономической деятельности и преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления и к которым применялись административные наказания за правонарушения в области предпринимательской деятельности и в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг;
• Члены Совета директоров избираются кумулятивным голосованием (ст. 10, п.10.8 Устава);
• Заседания Совета директоров проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в квартал (ст.18, п. 18.2 Устава). Фактически в течении отчетного периода заседания проводились каждый месяц;
• В обществе действует Положение о порядке созыва и проведения заседаний Совета директоров Общества (утв. ГОСА, протокол №7 от 03.06.2002г.);
• Совет директоров осуществляет предварительное одобрение решений о заключении сделок, предметом которых являются внеоборотные активы Общества в размере от 10 до 25 процентов балансовой стоимости этих активов Общества на дату принятия решения о совершении такой сделки, а также предметом которых являются акции или доли дочерних и зависимых хозяйственных обществ в количестве более 10 процентов от их уставных капиталов (ст.15, п.15.39 Устава);
• Определяет направления обеспечения страховой защиты Общества (ст.15, п.15.1, пп.42 Устава);
Исполнительные органы:
• В Обществе избран коллегиальный исполнительный орган – Правление, которое действует на основании Устава и Положения о Правлении (утв. ГОСА, протокол №7 от 03.06.2003г.);
• В составе исполнительных органов Общества отсутствуют лица, которые признавались виновными в совершении преступлений в сфере экономической деятельности и преступлений против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления и к которым применялись административные наказания за правонарушения в области предпринимательской деятельности и в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг;
• В договорах, заключаемых с генеральным директором и членами Правления, установлена ответственность за нарушение положений об использовании конфиденциальной и служебной информации.
Секретарь Общества:
• В Обществе избран секретарь Совета директоров Общества, задачей которого является обеспечение соблюдения органами и должностными лицами Общества процедурных требований, гарантирующих реализацию прав и законных интересов акционеров;
• Порядок избрания секретаря Общества регламентируется Уставом (ст. 18, п.18.3).
Существенные корпоративные действия:
• Крупные сделки, совершаемые Обществом, подлежат одобрению (ст.15, п. 15.1, пп.23 Устава);
• Сделки, в совершении которых имеется заинтересованность, также подлежат одобрению (ст.15, п. 15.1, пп.24 Устава);
• Советом директоров Общества утверждается кандидатура независимого оценщика (оценщиков) для определения стоимости акций, имущества и иных активов Общества при заключении крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность (ст.15, п.15, пп. 43 Устава);
Раскрытие информации:
• При раскрытии информации Общество руководствуется Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 02.07.2003 г. № 03-32/пс
Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью:
• Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества Общим собранием акционеров избирается Ревизионная комиссия Общества на срок до следующего годового Общего собрания акционеров (ст.22, п. 22.1 Устава), которая действует на Устава и Положения о ревизионной комиссии (утв. ГОСА, протокол №7 от 03.06.2002г.).
Совет директоров избирается и действует в соответствии с ФЗ «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами РФ, Уставом Общества, а также Положениями о порядке созыва и проведения заседаний Совета директоров (утв. ГОСА 03.06.2002г.) и о выплате членам Совета директоров вознаграждений и компенсаций (утв. ГОСА 23.05.2003г.)
Совет директоров является органом управления Общества, который осуществляет общее руководство деятельностью Общества, контролирует исполнение решений Общего собрания акционеров Общества и обеспечение прав и законных интересов акционеров Общества в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Работу Совета директоров организует Председатель Совета директоров Общества.
Председатель Совета директоров избирается членами Совета директоров Общества из их числа большинством голосов от общего числа членов Совета директоров. В случае отсутствия Председателя Совета директоров Общества его функции осуществляет лицо, избираемое из числа членов Совета директоров большинством голосов членов Совета директоров Общества (заместитель Председателя Совета директоров). Заместителем Председателя Совета директоров не может быть избран член Совета директоров одновременно являющийся Генеральным директором или членом Правления.
Члены Совета директоров в рамках компетенции Совета директоров вправе:
• получать информацию о деятельности Общества, в том числе составляющую коммерческую тайну Общества, знакомиться со всеми учредительными, нормативными, учетными, отчетными, договорными и прочими документами Общества в соответствии с законодательством Российской Федерации и внутренними документами Общества;
• вносить письменные предложения по формированию плана работы Совета директоров;
• в установленном порядке вносить вопросы в повестку дня заседаний Совета директоров;
• требовать созыва заседания Совета директоров Общества;
• осуществлять иные права, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Уставом Общества, иными внутренними документами Общества и настоящим Положением.
Члены Совета директоров при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах Общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении Общества добросовестно и разумно.
1.3 Анализ основных технико-экономических показателей

Технико-экономические показатели, система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Эти показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке техпромфинплана предприятия, установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов. Имеются Технико-экономические показатели общие (единые) для всех предприятий и отраслей и специфические, отражающие особенности отд. отраслей.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели за 2007 г.
№ п/п Наименование показателей Единица измерения Значения за 2007 год

1 Объем реализованной продукции (ф.2,с.010) тыс.р. 953729
2 Численность работников всего чел. 441
3 в т.ч. рабочих чел. 72
4 Себестоимость продукции в всего(ф.2,с. 020), в.т.ч. по элементам затрат: тыс.р. 937046
5 Прибыль от реализации продукции (ф.2, с.050) тыс.р. 16683
6 Балансовая прибыль(ф.2, с.140) тыс.р. 4177

Отобразим данные на рисунке 1.
Рис.1. Соотношение динамики объема реализованной продукции и себестоимости продукции
Таким образом, мы видим рост фирмы по всем показателем. Увеличение численности рабочего персонала привело к увеличению производства, и, как следствие, увеличению реализованной продукции.


2. Основные показатели производственно-финансовой деятельности предприятия
2.1. Анализ основных производственных фондов

Одним из важнейших факторов уве¬личения объема производства продукции на промышленных предприятиях являет¬ся обеспеченность их основными фонда¬ми в необходимом количестве и ассорти¬менте и более полное и эффективное их использование.
Задачи анализа — определить обес¬печенность предприятия и его структур¬ных подразделений основными фондами и уровень их использования по обобщаю¬щим и частным показателям; установить причины изменения их уровня; рассчитать влияние использования основных фондов на объем производства продукции и дру¬гие показатели; изучить степень исполь¬зования производственной мощности пред¬приятия и оборудования; выявить резер¬вы повышения эффективности использо-вания основных средств.
Источники данных для анализа: бизнес-план предприятия, план технического развития, форма № 1 «Баланс предприятия», форма № 5 "Приложение к балансу предприятия" разд. 2 "Состав и движение основных средств", форма № 11 "Отчет о на¬личии и движении основных средств", форма БМ "Баланс произ¬водственной мощности", данные о переоценке основных средств (форма № 1-переоценка), инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др.
Основные фон¬ды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного на¬значения. Производственную мощность предприятия определя¬ют промышленно-производственные фонды. Кроме того, приня¬то выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в со¬ответствии с их функциональным назначением (здания произ¬водственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транспорт¬ные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования ос¬новных фондов на основе оптимизации их структуры. Большой интерес при этом представляет соотношение активной и пассивной частей, силовых и рабочих машин, так как от их оптимального сочетания во многом зависят фондоотдача, фондорентабельность и финансовое состояние предприятия.
Основные показатели производственно-финансовой деятельности
Таблица 2
Эффективность использования ОПФ
Показатели 2007 г.
Объем продукции тыс.р. 953729
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. 803 334,00
Фондоотдача, р./р. 1,19

Фондоотдача, это показатель, характеризующий эффективность использования основных средств, и показывает, сколько выпущенной продукции приходится на одну тысячу основных средств.
За 2007 г. объем выпущенной продукции возрос до 953729 тыс.р., среднегодовая стоимость ОПФ составила 803334 тыс.р., таким образом, фондоотдача составила 1,19 р./р.
Таблица 3
Изменение структуры ОПФ
Состав основных средств Наличие на начало года Наличие на конец года
тыс.р. % тыс.р. %
А 1 2 3 4
ОПФ, всего 1459207 100 1479460 100
в том числе
Пассивная часть ОПФ 748110 51,27 769541 52,01
из них
Здания 475584 32,59 480079 32,45
Сооружения 272317 18,66 289034 19,54
Производственный хозяйственный инвентарь 191 0,01 410 0,03
Другие виды ОС 18 0,001 18 0,001
Активная часть ОПФ 711096 48,73 709917 47,98
из них:
машины и оборудование 707161 48,46 705321 47,67
транспортные средства 3935 0,27 4596 0,31
Таким образом, можно сделать вывод, что состав основных средств возрос к концу 2007 года. Наибольший удельный вес в структуре основных средств занимает их пассивная часть. В конце год она составила 52,01%. А Активная часть сократилась до 47,98%.
Активная часть в основном состоит из машин и оборудования, а в пассивной части основная доля приходится на здания.
Фондоотдача является обобщающим показателем эффективности использования ОПФ.
Таблица 4
Фондоотдача активной части ОПФ
Показатели 2007 год
Объем продукции, тыс.р. 953729
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс.р. 710506,5
Фондоотдача на 1 руб. активной части ОПФ, р./р. 1,34

За 2007 г. объем выпущенной продукции возрос до 953729 тыс.р., среднегодовая стоимость ОПФ составила 710506,5 тыс.р., таким образом, фондоотдача активной составила 1,34 р./р.
Обеспеченность предприятия отдельными видами машин, механизмов, оборудования, помещениями устанавливается сравнением фактического их наличия с плано¬вой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. Обобщающими показателями, характери¬зующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, является фондовооруженность.
Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену (имеется в виду, что рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда).
Таблица 5
Фондовооруженность труда
Показатели за 2007 год
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.р. 803 334
Среднесписочная численность ППП, чел 441
Фондовооруженность труда, тыс.р. 1 821,62
Объем продукции, тыс.р. 953729
Выработка продукции на 1 работника, тыс.р. 2 162,65
Данные таблицы показывают, что среднегодовая стоимость ОС составила 803334 тыс.р., а численность работающих составила 441 чел., таким образом, фондовооруженность составила 1821,62 тыс.р./чел.
2.2. Анализ трудовых ресурсов предприятия

Производительность труда характеризует степень эффективности труда и отражает затраты труда на производство продукции за определенный отрезок времени.
Производительность труда определяется количеством продукции, произведенной одним работником в единицу времени, или количеством времени, затрачиваемым на производство единицы продукции.
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных или дней и продолжительности рабочего дня.
Таблица 6
Динамика показателей движения рабочих кадров
Показатели за 2007г.
Среднесписочная численность, чел 441
принято рабочих всего 8
выбыло рабочих всего 5
в том числе
В связи с сокращением численности 2
по собственному желанию 2
уволено за прогулы и др. нарушения дисциплины 1
Коэффициенты
Оборота по приему 0,02
оборот по выбытию 0,01
общего оборота 0,03
Сменность кадров min 0,01
Текучести кадров 0,01
Таким образом, можно сделать вывод, что за 2007 год произошёл рост среднесписочной численности работающих до 441 чел. На это повлияло количество принятых человек по отношению к уволенным. Коэффициент оборота по приему составил 0,02, коэффициент оборота по выбытию 0,01, это показывает, что в 2007 году было принято на работу больше человек, чем уволено. Коэффициент общего оборота составил 0,03.
Таблица 7
Оценка динамика производства и реализации продукции
Показатели 2007 год
Объем продукции в действующих ценах соответствующего года (без НДС и акцизов), тыс.р. 953729
Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) 953729
Изменение остатков нереализованной продукции действующих ценах соответствующего года 0
Доля изменения остатков нереализованной продукции 0

Так как объем производства продукции равен объему реализации за 2007 год, что можно сказать, что на данном предприятии отсутствует нереализованная продукция.
Таблица 8
Обеспеченность предприятия персоналом и структура персонала предприятия
Показатели 2007
Среднесписочная численность персонала, всего 441
из них
рабочие 72
служащие 369
в т.ч.
руководители 24
специалисты 325
непромышленный персонал 20

Таким образом, на данном предприятие среднесписочная численность персонала составляет 441 человек, из них 72 рабочих и 369 чел служащие.
Таблица 9
Показатели производительности труда на предприятии
Показатели 2007
Объем продукции в действующих ценах 953729
Объем продукции в фиксированных сопоставимых ценах, тыс.р. 953729
Среднесписочная численность ППП, чел 441
в т.ч. рабочих 72
Число отработанных рабочими чел.-дн. 18720
Число отработанных рабочими чел-час 149760
Среднегодовая выработка одного работника ППП, р. 2 162,65
Выработка одного рабочего, тыс.р.
Среднегодовая 13 246,24
Среднегодовая 50,95
Среднегодовая 6,37
Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год 260
Средняя продолжительность рабочего дня, час 8
Среднее число часов отработанных одним рабочим в год 2080
Удельный вес рабочих в общей численности ППП 0,16

Таким образом, можно сделать вывод, что среднее число дней отработанных одним работником составляет 260 дней, продолжительность рабочего дня 8 часов. Среднегодовая выработка на одного рабочего составляет 13 246,24 тыс.р. Удельный вес рабочих в общем количестве среднесписочной численности персонала составляет 16%.

2.3 Анализ продукции ОАО «ТЭЦ-2»

Как уже было сказано выше, основным назначением предприятия является выработка и отпуск тепловой энергии, поддержание оборудования в работоспособном состоянии путем проведения ремонтов. Вырабатываемая предприятием теплоэнергия поступает потребителям, согласно договорных отношений. Потребители - это, прежде всего население города и, конечно, промышленные предприятия.
На рисунках ниже можно видеть установленную мощность «ТЭЦ-2» и присоединенную тепловую нагрузку.










Рис. 2. Установленная мощность «ТЭЦ-2»











Рис. 3. Присоединенная тепловая нагрузка, Гкал/час
Нагрузка тепловая (мощность) присоединенная - Суммарная проектная максимальная тепловая нагрузка (мощность) всех систем теплопотребления при расчетной для каждого вида нагрузки температуре наружного воздуха либо суммарный проектный максимальный часовой расход теплоносителя для всех систем теплопотребления, присоединенных к тепловым сетям (источнику тепловой энергии) теплоснабжающей организации
В таблице 10 представлены основные технико-экономические показатели за 2007 год.
Таблица 10
Основные технико-экономические показатели за 2007 год
№ п/п Наименование показателей Единица
Измерения
Показатели

1. Мощность установленная (среднее значение)
- электрическая
- тепловая

МВт
Гкал./ч

900
680
2. Состав основного тепломеханического оборудования
- турбины газовые
- котел-утилизатор
- паровая турбина



4хV-94.2
4хП-96
2хТ-150-7,7

3. Число часов использования установленной мощности (среднее значение) ч 6400
4. Расход электроэнергии на собственные нужды % 2,22%

5. Годовой отпуск продукции в натуральном выражении:
- электроэнергии с шин
- теплоэнергии с коллекторов


млн.кВт.ч
тыс.Гкал/год


5585,60
3323,00

6. Вид топлива
- основное и резервное
- аварийное
природный газ дизельное топливо (для ПГУ-450)
мазут (для ПРК)
7. Удельный расход условного топлива:
- на отпущенную электроэнергию
- на отпущенную теплоэнергию

г/кВт.ч
кг/Гкал


181,50
155,00


3. Финансовое состояние предприятия
3.1. Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость – это способность организации развиваться, наращивать капитал (выручку от продаж, прибыль), поддерживая баланс актива и пассива таким образом, чтобы это обеспечивало финансовую независимость, ликвидность, а также обеспеченность запасов собственными источниками финансирования.
Для более точного анализа финансовой устойчивости рассмотрим 2 метода определения финансовой устойчивости:
1. На основе расчётов финансовых коэффициентов.
2. На основе сопоставления величины запасов и затрат с источниками их финансирования.
1. Для анализа финансовой устойчивости необходимо провести расчет ряда показателей:
1) Коэффициент автономии (финансовой независимости) - показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования, характеризует независимость от заемных средств.
2) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками - показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников.
3) Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования - показывает, какая часть запасов финансируется за счет собственных источников предприятия.
4) Коэффициент маневренности - характеризует способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнить оборотные средства за счет собственных источников.
5) Коэффициент финансирования - показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных средств.
6) Коэффициент капитализации (финансовой активности, плечо финансового рычага) - показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств и характеризует соотношение собственного капитала предприятия и заемного капитала.
7) Коэффициент финансовой устойчивости – показывает отношение собственного и долгосрочного заёмного капитала к общей валюте баланса.
Таблица 11
Показатели финансовой устойчивости предприятия
Показатель Начало года Конец года абсолютное, тыс.р.
1. Коэффициент автономии 0,001 0,000 -0,001
2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собств. источниками -10,450 -60,424 -49,974
3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками -22,611 -13,727 8,884
4. Коэффициент маневренности -1820,037 - -
5. Коэффициент финансирования 1994,199 - -
6. Коэффициент капитализации 0,001 0 -0,001
7. Коэффициент финансовой устойчивости 0,076 0,058 -0,018
Как видно из таблицы, коэффициент автономии сократился до 0. рекомендуемее значение данного коэффициента от 0,4 до 0,6. На данный момент предприятие не достигло оптимального уровня значения данного показателя. Этот коэффициент показывает перспективы изменения финансового положения в ближайший период. Рост коэффициента отражает тенденцию к увеличение зависимости организации от заемных источников финансирования.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками составил -60,42, следовательно, финансирование происходит только за счёт заёмных средств.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования - показывает, какая часть запасов финансируется за счет собственных источников предприятия. Можно сделать вывод, что финансирование происходит только за счёт заёмных средств.
Коэффициент маневренности характеризует способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников, т.е. показывает, какая часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы. Чем выше доля этих средств, тем больше у предприятия возможности маневрирования своими средствами. В нашем случае коэффициент маневренности к 2006 году равен 0.
Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств. Оптимальное значение данного коэффициента равно 1,5. из вышеизложенных расчетов следует, что значение данного показателя на предприятии равно 0 к концу 2007 года.
Коэффициент капитализации – это плечо финансового рычага. Показывает, сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Чем выше значение коэффициента, тем больше задолженность предприятия и ниже оценка уровня долгосрочной платежеспособности. (Нормативное значение Кк<1,5). Значение данного показателя в 2007 году уменьшилось до 0 по сравнению с началом года.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых (долгосрочных) источников (пассивов). На данном предприятии значение показателя в 2007 году составляет 0,058.
2. Степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования позволяет выделить 4 типа финансовой устойчивости.
Таблица 12
Типы финансовой устойчивости
Типы финансовой устойчивости Трехмерный показатель Используемые источники покрытия затрат Краткая характеристика
1. Абсолютная фин. устойчивость S = (1,1,1) Собственные оборотные средства Высокая платежеспособность предприятия, не зависит от кредиторов
2. Нормальная фин. устойчивость S = (0,1,1) Собственные оборотные средства, долгосрочные кредиты Нормальная платежеспособность, эффективное использование заемных средств, высокая доходность производственной деятельности
3. Неустойчивое финансовое состояние S = (0,0,1) Собственные оборотные средства, долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы Нарушение платежеспособности, необходимость привлечения дополнительных источников, возможность улучшения ситуации
4.Кризисное финансовое состояние S = (0,0,0) - Неплатежеспособность предприятия, грань банкротства, кризисное состояние
Анализируя соответствие или несоответствие средств для формирования запасов и затрат, определяют абсолютные показатели финансовой устойчивости.
Таблица 13
Расчёт трехкомпонентного показателя за 2007 год
Показатели На начало года На конец года Абсолютное отклонение, тыс.р.

1. Источники собственных средств, тыс.р. 811 0 -811
2. Основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс.р. 1476861 1448058 -28803
3. Наличие собственных оборотных средств, тыс.р. -1476050 -1448058 27992
4. Долгосрочные кредиты и займы, тыс.р. 121924 97924 -24000
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс.р. -1354126 -1350134 3992
6. Краткосрочные кредиты и займы, тыс.р. 85070 0 -85070
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, тыс.р. -1269056 -1350134 -81078
8. Общая величина запасов и затрат, тыс.р. 65281 105493 40212
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс.р. -1541331 -1553551 -12220
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс.р. -1419407 -1455627 -36220
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, тыс.р. -1334337 -1455627 -121290
12. Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (0;0;0) (0;0;0)
Исходя из данных рассчитанных в таблице, предприятие по типу финансовой устойчивости в 2007 году года относилось к 4 типу финансовой устойчивости. Оно характеризуется неплатежеспособностью предприятия, находящегося на грани банкротства, кризисное состояние.
3.2. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.
Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.
В ходе анализа платежеспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия и ликвидности его баланса.
Ликвидность активов – это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств, предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается установлением равенства между обязательствами предприятия и его активами.
Анализ ликвидности баланса заключается в сопоставлении средств по активу с обязательствами по пассиву.
Таблица 14
Анализ ликвидности баланса за 2007 год
Активы на н. г. на к. г. Пассивы на н. г. на к. г. Платежный излишек (+) или недостаток (-)
н. г. к. г.
1. А1 7619 876 1. П1 70023 63495 -62404 -62619
2. А2 61915 126742 2. П2 1425348 1522078 -1363433 -1395336
3. А3 71581 111747 3. П3 121924 97924 -50343 13823
4. А4 1476991 1448058 4. П4 811 3926 1476180 1444132
Баланс 1618106 1687423 Баланс 1618106 1687423 - -
Результаты расчетов по данным таблицы показывают, что составление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: А1≤П1; А2≤П2; А3≤П3; А4>П4. Исходя из этого, можно охарактеризовать баланс как абсолютно неликвидный.
Таблица 15
Анализ платежеспособности предприятия за 2004-2005 гг.
Показатели Нормальное ограничение 2004 г. 2005 г. Абсолютное отклонение
1. К общей платежеспособности К≥1 0,073 0,114 0,041
2. К абсолютной ликвидности 0,2≤К≤0,5 0,005 0,001 -0,004
3. К критической ликвидности К≥1 0,046 0,080 0,034
4. К текущей ликвидности К≥2 0,094 0,151 0,057
На предприятии значение коэффициента общей платежеспособности за 2007 г. ниже нормы.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2007 году составил 0,01, что на 0,004 ниже, чем в начале года. Тем ни менее, оба значения не достигают нормы, что является отрицательным фактором.
Коэффициенты критической ликвидности и текущей ликвидности, так же не достигают установленную норму.
4. Анализ мотивации персонала
Анализ мотивации рекомендуется проводить по двум направлениям:
1. Выявление мер, которые применяет руководство для повышения эффективности труда.
2. Анализ оценок работниками уровня удовлетворенности различными элементами производственной деятельности.
Анализ можно проводить на основе оценки результатов опросов сотрудников. Ценности, определяющие удовлетворенность трудом сотрудников предприятия, можно выявить с помощью процедуры факторного анализа элементов производственной деятельности.
I фактор ценность элемента для работника как мотива, стимула.
II фактор удовлетворенность, связанная с результатами работы на данном предприятии.
Работникам предлагается оценить каждый элемент I фактора по 10-балльной шкале, каждый элемент II фактора в пределах оценки I фактора с отрицательным или положительным значением. (Допустим, работник может определять ценность отношений с коллегами в 9 баллов, но оценивает сплоченность коллектива (или возможность поддержания хороших отношений с коллегами) на предприятии в +4 балла, или в -7 баллов (разобщенность коллектива, высокий уровень конфликтности).
По результатам оценки строится шкала, характеризующая степень использования предприятием возможных методов мотивации (рис. 4).


Ср. оценка = сумма оценок i-ro элемента работниками / численность работников (в примере оценка рассчитана по 10-балльной системе).
Рис. 4. Шкала использования предприятием методов мотивации

Из рис. 4 видны неиспользованные резервы повышения уровня мотивации работников. Так, для работников анализируемого предприятия наибольшую мотивационную ценность представляет фактор материальной оценки труда, а также факторы отношения с коллегами и моральной оценки труда. Однако результатами материальной оценки работники удовлетворены всего на 30% (2,7 балла из 9,3), взаимоотношением с коллегами на 77,8% (7,3 баллов из 8,7), моральной оценкой труда на 7,5%. Негативное воздействие на удовлетворенность работников оказывают: характер отношений с руководством (в наибольшей степени), уровень моральной оценки труда. Также необходимо отметить, что работники не стремятся к повышению квалификации и не заинтересованы в повышении производительности труда об этом говорит небольшая ценность факторов для работников 4,5 и 4 балла соответственно. Таким образом, работники недостаточно мотивированы на эффективный труд ("объясняющая сила" мотивационных всех факторов 45%); присутствует негативное восприятие мотивационных факторов ("объясняющая сила" 10%), которое может привести к повышению уровня конфликтности в организации. (Небольшое количество отрицательно воспринимаемых элементов может быть средством стимулирования работников.)

5. Анализ системы планирования

Система планирования и контроля производства (MPC)состоит из пяти основных уровней:
Стратегический бизнес-план;
План производства (план продаж и операций);
Главный календарный план производства;
План потребности в ресурсах;
Закупки и контроль над производственной деятельностью.
У каждого уровня своя задача, продолжительность и уровень детализации. По мере продвижения от стратегического планирования к контролю над производственной деятельностью задача меняется от определения общего направления до конкретного подробного планирования, продолжительность уменьшается с лет до дней, а уровень детализации увеличивается с общих категорий до отдельных конвейеров и единиц оборудования.
Поскольку у каждого уровня своя продолжительность во времени и свои задачи, различаются и следующие аспекты:
Цель плана;
Горизонт планирования – промежуток времени от текущего момента до того или иного дня в будущем, на который рассчитан план;
Уровень детализации – детализация необходимых для выпол-нения плана изделий;
Цикл планирования – периодичность пересмотра плана.
На каждом уровне необходимо ответить на три вопроса:
1. Каковы приоритеты –что требуется произвести, в каком количестве и когда?
2. Какие производственные мощности имеется в нашем распоряжении – какие у нас есть ресурсы??
3. Как можно урегулировать несоответствия между приоритетами и производительностью?
Рисунок 5 иллюстрирует иерархию планирования. Первыечетыре уровня – это уровни планирования. . Результатом планов является инициирование закупки или изготовления того, что необходимо.
Последний уровень – это осуществление планов посредством конт-роля производственной деятельности и закупок.


Рисунок 5 Система производственного планирования и контроля.
Стратегический бизнес-план – это изложение главных целей и задач, которые компания предполагает выполнить в срок от двух до десяти лет или дольше. Это формулировка общего направления деятельности фирмы, описывающая вид бизнеса, которым фирма хочет заниматься в будущем, – предметно-производственную специализацию, рынки и т. д. План дает общее представление о том, как компания намеревается добиваться этих целей. Он основан на долгосрочных прогнозах, и в его разработке принимают участие маркетинговый, финансовый, производственный и технический отдел. В свою очередь, этот план определяет направление и обеспечивает координацию маркетингового, производственного, финансового и технического планов.
Специалисты по маркетингу анализируют рынок и принимают решения относительно действий фирмы в сложившейся ситуации: определяют рынки, на которых будет вестись работа, продукцию, которая будет поставляться, необходимый уровень обслуживания клиентов, ценовую политику, стратегию продвижения и т. д.
Финансовый отдел решает, из каких источников получать и как использовать имеющиеся у фирмы средства, движение денежной наличности, прибыль, прибыль на инвестированный капитал, а также бюджетные средства.
Производство должно удовлетворять рыночный спрос. Для этого оно как можно более эффективно использует агрегаты, механизмы, оборудование, труд и материалы.
Технический отдел отвечает за исследования, разработку и проектирование новой продукции и совершенствование существующей.
Технические специалисты тесно взаимодействуют с отделами маркетинга и производства для разработки конструкции изделий, которые будут хорошо продаваться на рынке, и изготовление которых потребует при этом минимальных затрат.
Разработка стратегического бизнес-плана входит в обязанности руководства предприятия. На основе полученной от отделов маркетинга, финансов и производства информации стратегический бизнес-план определяет общую схему, в соответствии с которой ставятся цели и задачи дальнейшего планирования в маркетинговом, финансовом, техническом и производственном отделах. Каждый отдел разрабатывает свой план выполнения поставленных стратегическим бизнес-планом задач . Эти планы согласовываются между собой, а также со стратегическим бизнес-планом. Это соотношение проиллюстрировано на рис. 6.
Уровень детализации стратегического бизнес-плана невысок. Этот план затрагивает общие требования рынка и производства, – например, рынок в целом по основным группам продукции, – а не продажи отдельных изделий. Зачастую он содержит показатели в долларах, а не в единицах.
Стратегические бизнес-планы обычно пересматриваются раз в полгода или раз в год.
Основываясь на задачах, поставленных в стратегическом бизнес-плане, руководство производственного отдела принимает решения по следующим вопросам:
Количество изделий в каждой группе, которое требуется произвести в каждый период времени;
Желательный уровень материально-производственных запасов;
Оборудование, трудовые ресурсы и материалы, необходимые в каждый период времени;
Специалисты должны разработать производственный план, который удовлетворил бы рыночный спрос, не предполагая при этом выхода за рамки имеющихся в распоряжении компании ресурсов.

Рисунок 6 Бизнес-план.

Для этого потребуется определить, какие ресурсы необходимы для удовлетворения спроса на рынке, сравнить их с имеющимися ресурсами и разработать план, согласовывающий одно с другим.
Этот процесс определения необходимых ресурсов и сравнения их с имеющимися осуществляется на каждом уровне планирования и представляет собой задачу управления производительностью. Для эффективного планирования необходим баланс между приоритетами и производительностью.
Наряду с маркетинговым и финансовым планом, производственный план затрагивает осуществление стратегического бизнес-плана.
Горизонт планирования составляет обычно от шести до 18 месяцев, а план пересматривается раз в месяц или квартал.
Главный календарный план производства
Главный календарный план производства (MPS)– это план производства отдельных конечных изделий. В нем осуществляется разбивка производственного плана, отражающая количество конечных изделий каждого вида, которое требуется произвести в каждый период времени. Например, в этом плане может быть указано, что каждую неделю необходимо производить 200 самокатов модели А23. В качестве исходной информации для разработки MPS используется производственный план, прогнозы по отдельным конечным изделиям, заказы на закупку, сведения о материально-производственных запасах и существующей производительности.
Уровень детализации MPS выше аналогичного показателя производственного плана. В то время как производственный план базируется на семействах изделий (трехколесные велосипеды), главный календарный план производства разрабатывается по отдельным конечным изделиям (например, по каждой модели трехколесных велосипедов). Горизонт планирования может быть от трех до 18 месяцев, но прежде всего он зависит от продолжительности процессов закупки или непосредственно производства. Термин генеральное календарное планирование относится к процессу разработки главного графика производства.
Термин главный график производства обозначает конечный результат этого процесса. Обычно планы пересматриваются и изменяются еженедельно или ежемесячно.
План потребности в ресурсах
План потребности в ресурсах (MRP)*– это план производства и закупки компонентов, которые используются при изготовлении предусмотренных главным календарным планом производства изделий.
В нем указаны необходимые количества и сроки предполагаемого изготовления или использования их в производстве. Отделы закупок и контроля производственной деятельности используют MRP для принятия решений об инициировании закупок или изготовлении конкретной номенклатуры изделий.
Уровень детализации высок. План потребности в ресурсах указывает, когда потребуется сырье, материалы и комплектующие для производства каждого конечного изделия.
Горизонт планирования должен быть не менее суммарной длительности процессов закупки и производства. Как и в случае с главным календарным планом производства, он составляет от трех до 18 месяцев.
Закупки и контроль над производственной деятельностью

Рис. 7 Соотношение уровня детализации и горизонта планирования.

Закупки и контроль над производственной деятельностью (PAC)представляют собой фазу внедрения и контроля системы производственного планирования и контроля. Процесс закупок отвечает за организацию и контроль поступления сырья, материалов и комплектующих на предприятие. Контроль над производственной деятельностью – это планирование последовательности технологических операций на предприятии и контроль над ней.
Горизонт планирования очень короткий, приблизительно от дня до месяца. Уровень детализации высокий, поскольку речь идет о конкретных сборочных конвейерах, оборудовании и заказах. Планы пересматриваются и изменяются ежедневно.
На рис. 7 отображено соотношение между различными средствами планирования, горизонтами планирования и уровнями детализации.

Заключение
Марийская ТЭЦ-2 расположена в г. Йошкар-Ола на улице Крылова 47, имеющим развитую промышленно-транспортную инфраструктуру. Город и республика находятся в благоприятном геополитическом районе и имеют широкие возможности для развития многих отраслей народного хозяйства.
Основные задачи Общества на перспективу – обеспечение эксплуатации энергетического оборудования с целью производства и поставки электрической и тепловой энергии и мощности, освоение генерирующей мощности первого энергоблока мощностью 450 МВТ, а также обеспечение нормативных показателей работы оборудования, выход Общества на оптовый рынок электроэнергии и мощности, развитие ОАО «ТЭЦ-2» как базового источника энергообеспечения республики.
Фондоотдача, это показатель, характеризующий эффективность использования основных средств, и показывает, сколько выпущенной продукции приходится на одну тысячу основных средств.
За 2007 г. объем выпущенной продукции возрос до 953729 тыс.р., среднегодовая стоимость ОПФ составила 803334 тыс.р., таким образом, фондоотдача составила 1,19 р./р.
За 2007 г. объем выпущенной продукции возрос до 953729 тыс.р., среднегодовая стоимость ОПФ составила 710506,5 тыс.р., таким образом, фондоотдача активной составила 1,34 р./р.
За 2007 год произошёл рост среднесписочной численности работающих до 441 чел. На это повлияло количество принятых человек по отношению к уволенным.
Предприятие по типу финансовой устойчивости в 2007 году года относилось к 4 типу финансовой устойчивости. Оно характеризуется неплатежеспособностью предприятия, находящегося на грани банкротства, кризисное состояние. Степень ликвидности и платежеспособности предприятия можно признать неудовлетворительной.
Список использованной литературы

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/Г.В. Савицкая.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: ИНФРА-М, 2005.
2. П.Н. Шуляк Финансы предприятия: Учебник. – 6-е изд., М.: «Дашков и К», 2006.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Сайфулин Р.С., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА- М, 1999.
5. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М. ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006.
7. Миневрин И.Г. Анализ финансовой деятельности предприятия: Юнита 2: Анализ деловой активности и эффективности финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: СГУ, 2002.
8. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Крылов Э.И., Власова В.М., Егорова М.Г., Журавкова И.В. – М.: Финансы и статистика, 2003.
9. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000.
10. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2003.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-2-е изд., перераб. и доп./ В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2003.
12. Миневрин И.Г. Анализ финансовой деятельности предприятия: Юнита 1: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия: Учеб. пособие. –М.: СГУ, 2002.
13. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: 3-е изд. испр. – М.: ИНФРА-М, 2006.




Данные о файле

Размер 152.05 KB
Скачиваний 36

Скачать



* Все работы проверены антивирусом и отсортированы. Если работа плохо отображается на сайте, скачивайте архив. Требуется WinZip, WinRar